Методы комплексной оценки деятельности организаций: методы детерминированной и стохастической комплексной оценки, характеристика, условия применения .

Комплексный экономический анализ предполагает изучение деятельности организации в комплексе, т.е. по отдельным направлениям дея-ти и структуры элементов с целью выявления выведения результатов анализа на единый интегральный показатель, позволяющий оценить качество работы в целом. Расчет единого показателя комплексной оценки может быть произведен с помощью методв детермиеированной и стохстической оценки.

К методам детерминированной оценки относятся:

- метод сумм.

Он предполагает расчет единого интегрального показателя по нескольким элементами оценку реезультетов деятельности организации по уровню единого интегрального показателя. Пятифакторная модель итогового состояния организации:

R= 0,1хКтек.ликвид. + 2хКобеспеч.соб.ср. + 0,8хОбор.Активы + 0,45хРент.сбоб.кап. = 1

Единый интегральный показатель включает пять значение которых вместе с весовыми коэфтами составляет 0,2.

Каждый из факторов, формирующих интегрвльное знечение имеет рекомендуемое значение:

Ктек.ликвид. = 2; Кобеспеч.соб.ср. = 0,1; Обор.активов = 2,5; Рент.сбоб.кап. = 0,2.

- метод суммы мест. Он позволяет оценить оценить деятельность ор-ции по знечениям определенного результативного показателя путем присуждения ему мест или баллов.

- метод геометрической средней. Определяется единый интегральный показатель с помощью различных коэффициентов отражающих корреляционное и реверсное значение.

Значение показателя д. б. больше нуля, но меньше единицы.

- метод расстояний. Используется при расчете единого интегрального показателя по оценочным показателям с учетом фактических их значений и значений, принятих за нормативное. Используется следующая формула:

где а1, в1, с1,п1 – фактические значения оценочных показателей.

аэт, вэт, сэт – значение этолонных показателей.

Чем больше фактическое значение оченочного показателя, тем меньше расстояние до этой величины. Расстояние это разница между единицей и соотнош.фактич. значения этого показателя с эталонным. Чем выше фактич. Значение показателя, тем ниже итогавая интегральная оценкаоценка показателя.

Отношение фактического значения показателя к эталонному называется стандартизационным показателем.

Чаще в экономических исследованиях встречаются стохастические зависимости, которые отличаются приблизительностью, неопределенностью. Они проявляются только в среднем по значительному количеству объектов. При этом каждой величине факторного показателя может соответствовать несколько значений результативного показателя.

Стохастический факторный анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем является неполной, вероятностной ( корреляционной ).

Для определения степени влияния каждого фактора на уровень результативного показателя применяются приемы корреляционного анализа, которые позволяют количественно выразить взаимосвязь между показателями.

Метод стохастической комплексной оценки включает: метод двумерного шкалирования, метод экспертно – статистический, метод компонентного анализа.

Необходимые условия применения корреляционного анализа: наличие достаточно большого числа наблюдений о величине исследуемых факторных и результативных показателей; исследуемые факторы должны иметь количественное измерение и отражение в тех или иных источниках информации.

Применение корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи: определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов; установить относительную степень зависимости результативного показателя от каждого фактора.

Значение корреляционного анализа: значительно углубляется факторный анализ, устанавливается место и роль каждого фактора в формировании уровня исследуемых показателей, углубляются знания об изучаемых явлениях, определяются закономерности их развития.

Методы факторного анализа: метод «цепной подстановки», «процентных чисел», балансовый метод. Их характеристика и условия применения. На примере отчета о прибылях и убытках формы № 2 проведите факторный анализ финансовых результатов балансовым методом.

Способ цепной подстановкииспользуется для расчета влияния факторов во всех типах детерми­нированных моделей: аддитивных, мультипликатив­ных, кратных и смешанных (комбинированных). Спо­соб позволяет определитьвлияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчет­ном периоде. Определяется ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают из­менение одного, затем двух, трех и последующих факторов, допуская, что остальные не изменяются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня или иного фактора позво­ляет элиминировать влияние всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Используя способ цепной подстановки,необходимо придерживаться определенной последо­вательности расчетов, которая сначала учитывает изменение количественных, а затем качественных показателей. Если имеется несколько количествен­ных и качественных показателей, то сначала изме­няют величину факторов первого уровня подчинения,а потом более низкого. Применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненное, умения правильно их классифи­цировать и систематизировать.

Балансовый метод служит дляотражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Определенную роль он играет и в экономическом анализе хозяйственной деятельности, вчастности широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами и иным, при анализе полноты их использования. Как вспомогательное средство балансовый метод используется в ЭАХД дляпроверки правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя. Если равенство отсутствует, это свидетельствует о неполном учете факторов либо о допущенных ошибках в расчетах. Балансовый метод применяют дляопределения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Когда из трех факторов известно влияние двух,то влияние третьего можно определить, вычтя из общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов.

Метод разниц включает: способ абсолютных разниц; способ относительных разниц

Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост резуль­тативного показателям детерминированном ана­лизе, но только и моделях мультипликативно-ад­дитивного типа. Этот способ получил широкое распространение в экономическом анализе хозяйственной деятельно­сти. При его использовании величина влияния фак­торов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базо­вую (плановую) величину факторов. С помощью спо­соба абсолютных разниц получаются те же результа­ты, что и способом цепной подстановки. Необходимо следить, чтобы алгебраическая сумма прироста ре­зультативного показателя за счет отдельных факто­ров равнялась его общему приросту. Способ относительных разницприменяется для измерения влияния факторов на прирост резуль­тативного показателя только в мультипликативных моделях. Здесь используются относительные при­росты факторных показателей, выраженные в виде коэффициентов или процентов. Для расчета первого фактора необходимо базовую величину результатив­ного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в виде десятичной дроби. Для расчета влияния второго фактора необ­ходимо к базовой величине результативного показа­теля прибавить изменение его за счет первого фак­тора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора. Влияние третьего фактора определяется аналогично: к базовой величине результативного показателя необходи­мо прибавить его прирост за счет первого и второго факторов и полученную сумму умножить на относи­тельный прирост третьего фактора. Способ относительных разниц применяется в слу­чаях, когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов (8-10 и более). При расчете данным способом значительно сокращается число вы­числительных процедур, что обусловливает его пре­имущество.