Порядок оформления задания

Задание должно включать:

- титульный лист;

- тесты и отмеченные ответы на них (может быть только 1 вариант ответа);

- решение задачи с указанием порядка решения, расчетов и ответа;

- список использованной литературы.

Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала.

Контрольная работа представляется в скоросшивателе или специальной папке.

Содержание задания

Студенты выполняют работу по одному из следующих вариантов строго в соответствии с первой буквой их фамилии:

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы А-Б - 1 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы В-Г - 2 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Д-Ж - 3 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы З-Й - 4 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы К-Л - 5 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы М-Н - 6 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы О-Р - 7 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы С-У - 8 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Ф-Ш - 9 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Щ-Я - 10 вариант.

Работы, выполненные не по своему варианту, не засчитываются.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы А-Б)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

3. 20%, 15%, 13%, 10%, 9%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

1. прямые и косвенные

2. постоянные и переменные.

3. общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. не имеют

2. имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала и вновь созданные предприятия.

3. только вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. да

2. нет

3. нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

2. при применении специальных налоговых режимов;

3. при экспорте.

8. Резидентами по НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

2. российские граждане, постоянно работающие за границей;

3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. пособия по безработице;

2. надбавки за совмещение профессий;

3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2012 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 512 000 руб. в год:

1. 30, 20, 14, 10 % в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 30 %;

3. 10%;

4. не уплачиваются.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам плательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

1. не позднее 15 числа следующего месяца;

2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

1. выручка от реализации;

2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы

3. внереализационные доходы.

14. НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:

1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

2. не включается в состав расходов;

3. включается в состав расходов одновременно со стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

1. Только кассовым методом.

2. Либо кассовым методом, либо методом начисления;

3. Только методом начисления.

16. Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО в 2013г. установлен на уровне:

1. 20 млн. руб. в год;

2. 400 млн. руб. в год.

3. 60 млн. руб. в год.

17. Налоговый агент:

1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

3. в последних двух ячейках следует проставить прочерки.

20. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68;

3. Дт 20 Кт 68.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается:

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;

2. земельные участки;

3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в аренду:

1. да;

2. нет;

3. в зависимости от учётной политики организации..

23. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

1. календарный год;

2. квартал, полугодие, 9 месяцев;

3. месяц.

24. Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:

1. 2.2%;

2. 2%;

3. 5%.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

1. Кадастровая стоимость земельного участка;

2. Рыночная стоимость земельного участка;

3. Стоимость приобретения земельного участка.

Задача.

Совокупный годовой доход физического лица за 2012 год равен 121 000 руб., в том числе:

- заработная плата – 120 000 руб.;

- материальная помощь, оказанная работодателем – 5 000 руб.;

- возмещение работодателем стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом его супруге – 5 000 руб.;

- выигрыш на конкурсе, проводимом в целях рекламы – 10 000 руб.

Определить сумму НДФЛ, исчисленного с дохода физического лица.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы В-Г)

1. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты

3. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; отчисления на социальные нужды; прочие расходы.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета;

3. Только для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

1. с суммы наценки;

2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. НДС по приобретенным МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 19 Кт 60;

2. Дт 19 Кт 10;

3. Дт 90 Кт 68.

8. Налогоплательщики, осуществляющие организации как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

3. общей суммой по Дебету счета 19.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2012г.:

1. 3000, 500, 400, 600,1200;

2. 3000, 500, 1400;

3. 400, 1000.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

1. когда было получено свидетельство о праве собственности;

2. заключен договор купли-продажи;

3. предшествующем покупке, но не более 3 лет.

11. Ставки по НДФЛ:

1. 13%;

2. 13, 15, 30, 35, 9%;

3. 13, 30, 35, 6, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам исчисляется:

1. отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом;

2. с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

3. отдельно по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

1. должна заплатить страховые взносы в любом случае;

2. не должна платить страховые взносы, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ИФНС:

1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

2. не позднее 15 числа каждого месяца;

3. в ИФНС не представляется, только во внебюджетные фонды.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

1. только после их реализации;

2. сразу при покупке.

17. Должны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО в 2013г.:

1. нет;

2. обязательно должны;

3. нет, кроме операций по учету основных средств, нематериальных активов и дивидендов.

18. Возможно ли зачесть в счет уплаты минимального налога всю сумму перечисленных в течение года авансовых платежей:

1. да, безусловно;

2. нет;

3. да, но только при наличии решения суда.

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 68 Кт 99.

20. Плательщиками земельного налога являются:

1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

1. Какой бухгалтерской проводкой начисляется земельный налог в производственной сфере:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68.

3. Дт08, 20, 25, 26, 29 Кт 68;

4. Дт 44 Кт 68.

22. Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) в г. Ростове-на-Дону:

1. 60401000000

2. 60401001072

3. 60407000000.

23. Единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н представляется:

1. лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

2. субъектами малого предпринимательства;

3. любым налогоплательщиком по его желанию.

24. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

1. налогов/сборов, фактически перечисленные в бюджет;

2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

3. начисленные суммы налогов/сборов.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации товаров:

1. Дт 90 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 19 Кт 60.

Задача.

Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. За отчетный период организация получила аванс под поставку продукции 118 000 руб. (в том числе НДС 18%), отгрузила продукцию на сумму 177 000 руб. (с НДС 18%) (оплата не получена), начислила заработную плату работникам в сумме 50 000 руб. (на конец периода не выплачено 10 000 руб.), приобрела и оплатила материалы на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС 18%). Списаны в производство материалы на сумму 16 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов и расходов организации за отчетный период для целей налогообложения прибыли, отразить на счетах бухгалтерского учета.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы Д-Ж)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:

1. Дт 99 Кт 68

2. Дт 09 Кт 68

3. Дт 68 Кт 77

2. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:

1. да, но только в части получения прибыли от коммерческой деятельности;

2. да, по всей деятельности;

3. нет.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

2. За каждый квартал отдельно.

3. Один раз в конце года.

4. Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?

1. 16

2. 5

3. 4

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

1. включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

2. не учитывается для целей налогообложения

3. включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:

1. получатель суммы неустойки должен начислить НДС;

2. не должен начислять НДС.

1. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. выбирается налогоплательщиком самостоятельно;

4. наиболее ранняя из этих дат.

8. Уплата НДС производится:

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. не позднее 20-го числа месяца, предшествующего налоговому периоду.

1. Ежеквартально сдавать декларации НДС должны налогоплательщики, имеющие выручку не более:

1. 2 млн. в квартал без НДС;

2. 2 млн. в месяц без НДС;

3. 1 млн. в месяц без НДС;

4. все плательщики НДС, вне зависимости от выручки.

10. Освобождение от уплаты НДС имеют право получить:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС.

11. За непредставление декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

1. при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;

2. при задержке более 180 дней – 1000 руб.;

3. 5% от суммы, минимум 1000 руб.

12. Каковы социальные налоговые вычеты в 2012г.:

1. на обучение и лечение не более 100 000 руб.;

2. на обучение и лечение не более 120 000 руб.;

3. при рождении ребенка – 250 000 руб.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

2. только с согласия проверяемого физического лица;

3. нет.

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

1. Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

2. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;

3. Дт 68 Кт 51.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

2. в течении трех рабочих дней;

3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. Сдавать отчеты в ПФР и ФСС в электронной форме с электронной цифровой подписью необходимо: