Организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;

Организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 50 человек;

3. всем без исключения;

4. исключительно добровольно, по желанию плательщика.

17. Не начисляется страховые взносы во внебюджетные фонды на следующие выплаты:

1. надбавки за совмещение профессий;

2. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием;

3. отпускные.

18. Уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется:

1. отдельными платежными поручениями в каждый из фондов: ПФР, ФСС, ФФОМС;

2. отдельными платежными поручениями в фонды: ПФР, ФСС;

3. одним платежным поручением.

19. С 2012г. сумма единого налога при УСНО у ИП, работающего без найма рабочей силы, уменьшается:

1. на всю сумму страховых взносов в ПФР и ФОМС;

2. только на 50% от суммы начисленного единого налога.

3. Вообще не уменьшается.

20. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт 26 Кт 69

2. Дт 25 Кт 69

3. Дт 70 Кт 69

21. Влияют ли расходы организации-налогоплательщика ЕНВД на сумму налога:

1. Да, все расходы учитываются;

2. Нет;

3. Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

1. Да, обязательно;

2. Нет, освобождены;

3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

1. Да;

2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

2. НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.

3. НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

2. организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

Задача.

Отразить на счетах бухгалтерского учета и рассчитать размер ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль у организации, уплачивающей его исходя из 1/3 предыдущего квартального платежа, если:

По итогам 2011 г. организация не уплачивала итоговый платеж по налогу на прибыль. За I квартал 2012 г. организация получила прибыль в размере 30000 руб., а за первое полугодие — 50000 руб., 3а 9 мес. 70000 руб., за 12 мес. 200000руб.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы З-Й)

1. Объектом обложения транспортным налогом не являются:

1. транспортные средства, находящиеся в розыске;

2. наземные транспортные средства в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление перевозок;

3. промысловые морские и речные суда.

2. Не подлежат налогообложению НДС следующие операции:

1. осуществление банками банковских операций;

2. реализация жилых помещений, а также долей в них;

3. импорт товаров.

3. Ставки НДС:

1. 18, 10, 0, 18/118; 10/110; 15,25 %;

2. 18, 10, 0 %;

3. 18, 10 %.

4. Товары, работы, услуги при таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:

1. 0 %;

2. 18 %.

3. 10 %

5. При списании на убытки дебиторской задолженности налогоплательщик НДС:

1. уплатить НДС в бюджет;

2. не должен платить НДС в бюджет.

6. Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 68 Кт 19;

2. Дт 19 Кт 68

3. Дт. 90 Кт 68.

7. Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:

1. Дт19 К68;

2. Дт 01 Кт 68;

3. Дт 90 Кт 68.

8. Подакцизными товарами являются:

1. спирт и спиртосодержащая продукция;

2. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

3. пиво.

9. Налоговым периодом по акцизам является:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

10. Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД с 2013г. рассчитывается:

1. исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;

2. с начала месяца, в котором он был зарегистрирован;

3. исходя из фактически отработанных дней.

11. Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:

1. 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. 25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

12. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;

2. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.

13. Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:

1. самостоятельно рассчитав его;

2. на основании уведомления налогового органа.

14. Какой бухгалтерской проводкой начисляется транспортный налог:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68

3. Дт 20, 26, 44 Кт 68.

15. Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

16. Ставка налога на игорный бизнес на один игровой стол в Ростовской области:

1. 100 000 руб.;

2. 125 000 руб.

3. 75 000 руб.

17. В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:

1. уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

2. уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

3. не подлежит пересмотру.

18. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2. с поглощением менее строгой санкции более строгой;

19. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление штрафов и/или пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов:

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 90 Кт 68.;

3. Дт 91 Кт 68.

20. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета;

3. Одна для целей бухгалтерского учета.

21. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

22. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

23. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

24. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители.

4. освобождений не предусмотрено.

25. В 2012 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

1. 30, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 30% для всех налогоплательщиков;

3. 10%;

4. Не уплачиваются.

Задача.

Исчислить налог на прибыль, если:

- положительная курсовая разница – 15000 рублей;

- розничный товарооборот – 360 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 220 000 рублей без НДС;

- выручка от реализации объекта основных средств- 840 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- сумма начисленной амортизации реализованного объекта по данным бухучета– 220 000 рублей, по данным налогового учета – 230 000 руб.; первоначальная стоимость объекта – 540 000рублей;

- издержки обращения – 45 000 рублей.

- получен доход от доли участия в дочернем ООО - 23000 руб.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы К-Л)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

3. 20%, 15%, 13%, 10%, 6%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

1. Прямые и косвенные

2. Постоянные и переменные.

3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. Не имеют

2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

3. Вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. Да

2. Нет

3. Нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

2. при применении специальных налоговых режимов;

3. при экспорте.

8. Налогоплательщиками НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

2. российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. пособия по безработице;

2. пенсии по государственному трудовому обеспечению и трудовые пенсии;

3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. Все индивидуальные предприниматели;

2. Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2012 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 512 000 руб. в год:

1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 34% для всех налогоплательщиков;

3. Не начисляются

4. 10%.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

1. не позднее 15 числа следующего месяца;

2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

1. выручка от реализации;

2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы.

14. НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:

1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

2. не включается в состав расходов;

3. включается в состав расходов одновременно с о стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

1. Только кассовым методом.

2. Либо кассовым методом, либо методом начисления.

16. Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО на 2013г.:

1. 20 млн. руб. в год;

2. 26,8 млн. руб. в год.

3. 60 млн. руб. в год.

17. Налоговый агент:

1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

3. следует проставить прочерки.

20. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68;

3. Дт 20 Кт 68.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается:

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;

2. земельные участки;

3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в лизинг или в аренду:

1. да;

2. нет.

23. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

1. Календарный год;

2. квартал, полугодие, 9 месяцев.

24. Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:

1. 2.2%;

2. 2%.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

1. Кадастровая стоимость земельного участка;

2. Рыночная стоимость земельного участка;

3. Стоимость приобретения земельного участка.

Задача.

Исчислить налог на прибыль при методе начисления, исходя из следующих данных:

- объем выполненных работ – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;

- себестоимость работ- 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;

- осуществлены расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;

- осуществлены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;

- осуществлены расходы на подписку на следующий квартал - 22 000 руб.;

- начислен, но не оплачен налог на имущество - 2 000 руб.;

- оплачено заказчиком за выполненные работы- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%;

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 50 000руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учета.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы М-Н)

1. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета

3. Одна для целей бухгалтерского учета.

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

1. с суммы наценки;

2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. НДС по приобретенным МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 19 Кт 60;

2. Дт 19 Кт 10;

3. Дт 19 Кт 68.

8. Налогоплательщики, осуществляющие операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

3. общей суммой по Дебету счета 19.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:

1. 3000, 500, 400, 600;

2. 3000, 500, 1400;

3. 400, 1000.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

1. когда было получено свидетельство о праве собственности;

2. заключен договор купли-продажи;

3. предшествующем покупке, но не более 3 лет.

11. Ставки по НДФЛ:

1. 13%;

2. 13, 30, 35, 9%;

3. 13, 30, 35, 15, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам исчисляется:

1. отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом;

2. с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

3. отдельно по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

1. должна заплатить страховые взносы в любом случае;

2. не должна платить страховые взносы, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ИФНС:

1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;

2. не позднее 15 числа каждого месяца;

3. в ИФНС не представляется, только в фонды.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

1. только после их реализации;

2. сразу при покупке.

17. Должны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО:

1. нет;

2. обязательно должны;

3. нет, кроме операций по учету основных средств и нематериальных активов и выплаты дивидендов.

18. Возможно ли зачесть в счет уплаты минимального налога всю сумму перечисленных в течение года авансовых платежей:

1. да, безусловно;

2. нет;

3. да, но только при наличии решения суда.

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 68 Кт99.

20. Плательщиками земельного налога являются:

1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

21. Предельные ставки земельного налога:

1. 0.3%, 1.5%;

2. 0.2%, 0.3%, 1.5%.

22. Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) в г. Ростове-на-Дону:

1. 60401000000

2. 60401001072

3. 60407000000.

23. Единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н представляется:

1. лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

2. субъектами малого предпринимательства;

3. любым налогоплательщиком по его желанию.

24. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

1. налогов/сборов, фактически перечисленные в бюджет;

2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

3. начисленные суммы налогов/сборов.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации товаров:

1. Дт 90 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 19 Кт 60.

Задача.

ОАО «Х» приняло решение о ежеквартальной выплате 20% чистой прибыли в виде дивидендов между акционерами общества. За 1 квартал отчетного года налогооблагаемая прибыль составила 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Акции участников, пропорционально которым распределяются дивиденды, следующие: гражданин России Иванов Р.А. — 10%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ без организации постоянного представительства — 40%; российское ООО «У» — 20%, иностранный гражданин Смит – 30%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их. Отразить на счетах бухгалтерского учета.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы О-Р)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление отложенного налогового обязательства:

1. Дт 99/1 Кт 68

2. Дт 09 Кт 68

3. Дт 68 Кт 77

2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1. малые и средние предприятия;

2. организации, применяющие любой специальный налоговый режим;

3. организации, перешедшие на УСНО.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

2. За каждый квартал отдельно.

3. Один раз в конце года.

4. Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?

1. 16

2. 5

3. 4

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

1. Включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

2. не учитывается для целей налогообложения

3. Включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:

1. получатель суммы неустойки должен начислить НДС;

2. не должен начислять НДС.

1. Налогоплательщики, осуществляющие организации как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

3. общей суммой по Дебету счета 19;

4. вообще не имеют право на вычет (возмещение) НДС.

8. Уплата НДС производится:

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. нет правильного ответа.

1. НДС по приобретенным МПЗ отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт 19 Кт 60;

2. Дт 19 Кт 10;

3. Дт 19 Кт 68;

4. Дт 10 Кт 68.

10. Освобождаются от уплаты НДС имеют право получить:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС

11. За непредставление Декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

1. при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;

2. при задержке более 180 дней – 1000 руб.;

3. 5% от суммы, но не менее 1000 руб.

12. Каковы социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012г.:

1. на обучение и лечение не более 120 000 руб.;

2. на обучение и лечение не более 100 000 руб.;

3. при рождении ребенка – 250 000 руб.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

2. только с согласия проверяемого физического лица;

3. нет.

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

1. Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

2. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;

3. Дт 68 Кт 51.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

2. в течении трех рабочих дней;

3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования Российской Федерации представляется:

1. Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

17. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт 26 Кт 69

2. Дт 25 Кт 69

3. Дт 70 Кт 69

18. Влияют ли расходы налогоплательщика на сумму ЕНВД:

1. Да, все расходы учитываются;

2. Нет;

3. Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

19. Какая классификация расходов используется при расчете налога на прибыль:

1. Прямые и косвенные;

2. Постоянные и переменные;

3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

20. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. Не имеют;

2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала;

3. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 2 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

21. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество организаций:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68;

3. Дт 26 Кт 68.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

1. Да, обязательно;

2. Нет, освобождены;

3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

1. Да;

2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.

2. НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.

3. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество,

4. НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

2. организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

Задача.

Определить финансовый результат от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета, при методе начисления, если:

Организация за отчетный месяц произвела продукции на сумму 240 000 рублей (без НДС), отгрузила на 200 000руб. (без НДС); при этом прямые расходы составили 100 000 руб. (без НДС), косвенные – 50000 руб. Кредиторская задолженность перед поставщиками – 15000 руб. Оплата от заказчиков поступила в размере 180 000 рублей (без НДС).

Отразить на счетах бухгалтерского учета.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы С-У)

1. Объектом обложения транспортным налогом не являются:

1. транспортные средства, находящиеся в розыске;

2. наземные транспортные средства в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление перевозок;

3. промысловые морские и речные суда.

2. Не подлежат налогообложению НДС следующие операции:

1. осуществление банками банковских операций;

2. реализация нежилых помещений, а также долей в них;

3. импорт товаров.

3. Ставки НДС:

1. 24%;

2. 18, 10, 0 %;

3. 18, 10; 10/110; 18/118; 15,25 %.

4. Товары, работы, услуги при таможенном режиме свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:

1. 0 %;

2. 18 %.

3. 10 %

5. Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 68 Кт 19;

2. Дт 19 Кт 68;

3. Дт 90 Кт 68.

6. Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:

1. Дт19 Кт68;

2. Дт 01 Кт 68;

3. Дт 08 Кт 68.

7. Подакцизными товарами являются:

1. спирт и спиртосодержащая продукция;

2. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

3. ювелирные изделия.

8. Налоговым периодом по акцизам является:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

9. Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД рассчитывается:

1. исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;

2. с начала месяца, в котором он был зарегистрирован;

3. за фактическое количество дней ведения деятельности.

10. Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:

1. 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. 25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

11. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;

2. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.

12. Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:

1. самостоятельно рассчитав его;

2. на основании уведомления налогового органа.

13. Какой бухгалтерской проводкой начисляется транспортный налог:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68.

14. Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

1. Какие расходы являются нормируемыми для целей налогообложения прибыли:

1. суточные.

2. представительские расходы.

3. рекламные объявления в средствах массовой информации

4. все являются

5. все не являются.

16. В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:

1. уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

2. уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

3. не подлежит пересмотру.

17. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2. с поглощением менее строгой санкции более строгой;

3. не подлежит корректировке.

18. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление штрафов и/или пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов (за счет прибыли организации):

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 90 Кт 68.;

3. Дт 91 Кт 68.

19. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

20. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

21. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

22. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

23. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. Все индивидуальные предприниматели;

2. Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители.

4. Освобождения не предусмотрено.

24. В 2012 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 512 000 руб. в год:

1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 26% для всех налогоплательщиков;

3. 10%

4. не начисляются.

Задача.

Организация приобрела оборудование за 1 300 000 руб. (без НДС), которое ранее находилось в эксплуатации 65 месяцев. Оборудование относится к 5 амортизационной группе, по классификатору установлен срок полезного использования 100 мес. Организация приняла решение начислять амортизацию линейным способом и воспользоваться своим правом списать в расходы 10% стоимость оборудования в виде амортизационной премии.

Определите ежемесячную норму и сумму амортизации с учетом предыдущего срока полезного использования. Отразить на счетах бухучёта.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы Ф-Ш)

1. Не подлежит налогообложению НДС

1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

2. реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта

3. реализация долей в уставном капитале организаций.

2. Заявительный порядок возмещения НДС представляет собой

1. зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению до завершения камеральной налоговой проверки

2. зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению по итогам камеральной налоговой проверки;

3. нет правильного ответа.

3. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление постоянного налогового обязательства

1. Дт 68 Кт 77;

2. Дт 99 Кт 68;

3. Дт 09 Кт 68.

4. Учетная политика для целей налогообложения для вновь созданной организацией

1. применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации

2. применяется с 1 числа месяца, следующего за месяцем утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации

3. считается применяемой со дня создания организации.

5. Срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2012 год:

1. 20 января 2013 года

2. 28 января 2013 года

3. 28 марта 2013 года

4. 31 марта 2013 года

6. Методы начисления амортизации, применяемые в налоговом учете:

1. линейный метод;

2. метод уменьшаемого остатка;

3. метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

4. метод списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ);

5. линейный и нелинейный методы.

7. Амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль признается имущество:

1. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей

2. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей

3. со сроком полезного использования более 12 месяцев. Организация вправе самостоятельно установить лимит первоначальной стоимости (но не более 40 000 рублей), закрепив его в учетной политике для целей налогообложения

8. При расчете налога на прибыль пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет:

1. не учитываются в составе расходов

2. относятся к внереализационным расходам

3. включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией

9. При расчете налога на прибыль доходом организации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг:

1. с учетом НДС

2. без учета НДС

10. Расходы на рекламу продукции организации, размещенную в печатных изданиях, при исчислении налога на прибыль:

1. не принимаются

2. принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации

3. принимаются полностью

11. Применять упрощенную систему налогообложения вправе:

1. банки

2. ломбарды

3. аудиторские организации

4. иностранные организации

12. В Ростовской области налоговая ставка для организаций, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» установлена в размере:

1. 6%

2. 10%

3. 15%

13. При применении УСНО расходы на приобретение товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются:

1. по мере реализации указанных товаров, при условии, что данные товары оплачены

2. по мере реализации указанных товаров вне зависимости от факта их оплаты

3. в момент оплаты поставщику за товары вне зависимости от факта их реализации

14. Ставка ЕНВД

1. 6%

2. 10%

3. 15%

4. не установлена.

15. Не является плательщиком ЕНВД в 2013 году

1. ветеринарная клиника;

2. розничный магазин с площадью торгового зала 100 квадратных метров

3. станция технического обслуживания, среднесписочная численность работников на которой в 2012 году составила 102 человека

16. Индивидуальный предприниматель, оказывающий автотранспортные услуги по перевозке грузов на собственном автомобиле предоставляет декларации по ЕНВД

1. в налоговую инспекцию района, в котором индивидуальный предприниматель арендует офисное помещение

2. в налоговую инспекцию района, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства

3. в любую из инспекций по выбору индивидуального предпринимателя.

17. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов, полученных:

1. физическими лицами, находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

2. физическими лицами, находящиеся в РФ более 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

3. физические лица, находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течении налогового периода

4. всеми нерезидентами.

18. Стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил:

1. 40 000 рублей

2. 120 000 рублей

3. 280 000 рублей

19. Патентную систему налогообложения в 2013г. вправе применять:

1. Все индивидуальные предприниматели;

2. ИП с численностью работников не более 15 человек;

3. ИП с численностью работников не более 5 человек

4. Все субъекты малого бизнеса.

20. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование предоставляется в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации:

1. до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом,

2. до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

3. до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

4. до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

21. Не подлежат обложению страховыми взносами:

1. пособия по временной нетрудоспособности

2. компенсации за неиспользованный отпуск

3. пособия по безработице

4. выплаты по договорам подряда

22. Налогоплательщиками акциза признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, реализующие произведенные ими подакцизные товары

2. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

3. организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары, произведенные или ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации другими организациями

23. Являются ли плательщиками транспортного налога организации, заключившие договора аренды автотранспортных средств с физическими лицами:

1. являются

2. не являются

24. Объектом налогообложения по земельному налогу признаются

1. земельные участки из состава земель лесного фонда

2. земельные участки сельскохозяйственного назначения

3. земельные участки, занятые историко-культурными заповедниками

25. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете НДС с аванса, полученного от покупателя

1. Дт 76 Кт 68;

2. Дт 19 Кт 68;

3. Дт 90 Кт 68.

Задача.

ООО «Декор» зарегистрировано 14 января 2013 года. 7 февраля 2013 года обществом был открыт розничный магазин, реализующий физическим лицам за наличный расчет предметы интерьера. Первая продажа в магазине произошла 12 февраля 2013 года.

Выручка в феврале 2013 года составила 457 500 руб., в марте 2013 года — 578 000 руб.

Расходы за два месяца работы составили:

- на аренду — 200 000 руб.,

- на рекламу — 57 000 руб.,

- на заработную плату — 156 000 руб.

- страховые взносы — ? руб. (рассчитать)

Общая площадь магазина — 152 кв. метра, площадь торгового зала — 96 кв. метра.

Корректирующий коэффициент К2 равен 0,8. К1 на 2013г. – 1,569.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Произвести начисление ЕНВД за 1 квартал 2013 года.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы Щ-Я)

1. Налоговая база по НДС при реализации товаров определяется:

1. как стоимость этих товаров с учетом налога

2. как стоимость этих товаров с учетом акцизов и без включения в них налога

3. как стоимость этих товаров без учета акцизов и без включения в них налога

2. В счете-фактуре обязательно должны быть указаны:

1. адрес грузоотправителя и адрес грузополучателя

2. контактный телефон грузоотправителя

3. стоять «мокрая» печать.

3. При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, реализация которых облагается по ставке 18%, ставка НДС составляет

1. 18

2. 18/118 или 10/110

3. 0.

4. Квартал является

1. отчетным периодом по НДС

2. налоговым периодом по НДС

3. и отчетным и налоговым периодом по НДС

5. Срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2012 год

1. 20 января 2013 года

2. 28 января 2013 года

3. 28 марта 2013 года

4. 31 марта 2013 года

6. Налоговые ставки по налогу на прибыль в 2013 году

1. 18% в федеральный бюджет и 2% в бюджеты субъектов Российской Федерации

2. 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджеты субъектов Российской Федерации

3. 6,5% в федеральный бюджет и 17,5% в бюджеты субъектов Российской Федерации

4. 17,5% в федеральный бюджет и 6,5% в бюджеты субъектов Российской Федерации

7. Какой из методов оценки покупных товаров применяется в налоговом учете и не используется в бухгалтерском?

1. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

2. по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

3. по средней стоимости;

4. по стоимости единицы товара.

8. Расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения

1. увеличивают стоимость амортизируемого имущества

2. признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат

3. признаются равномерно в течении всего срока полезного использования основного средства

9. При перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации код бюджетной классификации (КБК):

1. одинаковый в обоих платежных поручениях

2. различный, в зависимости от уровня бюджета

3. может быть одинаковый или различный - устанавливается органами местного самоуправления субъекта Российской Федерации

10. Налогоплательщиками налога на прибыль не могут являться:

1. российские организации, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала

2. иностранные организации

3. физические лица

4. все перечисленные являются плательщиками налога на прибыль

11. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения

1. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 60 млн. рублей

2. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 45 млн. рублей

3. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 15 млн. рублей

12. В Ростовской области налоговая ставка для организаций, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы» установлена в размере:

1. 6%

2. 10%

3. 15%

13. Датой получения доходов при УСНО признается:

1. дата реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, независимо от фактического поступления денежных средств

2. день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление НДС с реализации

1. Дт 19 Кт 68;

2. Дт 90 Кт 68.;

3. Дт 68 Кт 19.

15. Может ли организация, применяющая УСНО, являться плательщиком ЕНВД

1. не может

2. может

3. может, если не имеет филиалы или представительства.

16. Срок предоставления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

1. не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

2. не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

3. не позднее 20-го марта

4. не позднее 25-го марта

17. Организации или индивидуальные предприниматели обязаны подать в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

1. в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

2. в течение десяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

3. не обязаны подавать заявление.

18. При продаже квартиры, находящейся в собственности более 3-х лет, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере:

1. всей суммы, полученной от продажи квартиры

2. сумм, полученных в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающих 1 000 000 рублей

3. не имеет право на имущественный налоговый вычет.

19. Обложению НДФЛ подлежат:

1. пособия по временной нетрудоспособности

2. пособия по безработице

3. трудовые пенсии.

20. Патентную систему налогообложения в 2013г. вправе применять:

1. Все индивидуальные предприниматели;

2. ИП с численностью работников не более 15 человек;

3. ИП с численностью работников не более 5 человек

4. Все субъекты малого бизнеса.

21. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предоставляется в Фонд социального страхования Российской Федерации

1. до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом,

2. до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

3. до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

4. до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

22. Режим ЕНВД нельзя применять при:

1. среднесписочной численности работников, превышающей 100чел.;

2. совмещении налоговых режимов,

3. выручке, превышающей 100 000 000 руб. в год.

23. На уплату ЕСХН вправе перейти сельскохозяйственные товаропроизводители, если доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе:

1. не менее 50%

2. не более 50%

3. не менее 70%.

24. Налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из:

1. остаточной стоимости, сформированной в бухгалтерском учете

2. остаточной стоимости, сформированной в налоговом учете.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление единого налога на вмененный доход

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68.;

3. Дт 90 Кт 68.

Задача.

В 4 квартале 2012 года в организации, осуществляющей оптовую торговлю, совершены следующие хозяйственные операции:

Приобретены товары у поставщика на сумму 158 600 руб., в том числе НДС 24 193,22 руб. В счет оплаты товаров перечислено 158 600 руб. и аванс 100 000 руб. за будущую поставку в январе 2013 года. От поставщика получен счет-фактура на аванс.

Организация оплатила за аренду помещений в 4 квартале 2012 года 54 000 руб. без НДС.

Услуги связи в 4 квартале 2012 года составили 5 346 руб., в том числе НДС 815,49 руб.

Приобретены и оплачены материалы для текущего ремонта арендованного офисного помещения на сумму 15 600 руб., в том числе НДС 2 379.66 руб.

В октябре покупателем перечислен аванс за товары в размере 90 000 руб. В ноябре товар покупателю отгружен на сумму 110 000 руб. В декабре 2012 года от покупателя снова получен аванс 50 000 руб. в счет отгрузки, запланированной на январь 2013 года.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате (возмещению) в 4 квартале 2012 года. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета