Финансовый анализ деятельности банка за 2012-2014 гг.

Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке – это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности.

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Цель финансового анализа – оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.

Рассмотрим анализ бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы.

В 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,35%, или на 3162335,06 млн. руб. За 2014 год данный показатель продолжил расти и прибыль повысилась на 2693343,01 млрд. руб. или 19,83%.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 2012 год – 9118776,72 млрд. руб., в 2013 году она увеличилась на 30,83%, а с 2013 по 2014 год прибыль увеличилась на 20,20%, это показывает рост кредитных ресурсов.

Источники собственных средств с 2012 года по 2014 год увеличились на 634558,70 млрд. руб.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования.

Таблица 2.1 Анализ структуры баланса активов ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года.

Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 2.2 Анализ структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года.

Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются источники собственных средств и средства клиентов, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Горизонтальный анализ структуры баланса активов за 2012-2014 годы (Приложение 1) показал, что у Сбербанка улучшилось качество активов. Произошло увеличение денежных средств, но средства в Центральном Банке РФ уменьшились.

Горизонтальный анализ структуры баланса пассивов за 2012-2014 годы (Приложение 2) показал, что у Сбербанка ухудшилось качество пассивов - произошло уменьшение собственного капитала. Это опасный симптом, подобные изменения могут привести к подрыву ликвидности баланса, а, следовательно, к ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности.

Таблица 2.3 Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы.

Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 22,84 копеек, 22,49 копеек, и 15,66 копеек прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3,32 копеек, 2,78 копеек и 1,91 копеек соответственно.

Рассмотрим коэффициент соотношения процентных доходов и расходов (Таблица 2.4).

Таблица 2.4 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы.

Соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы были соответственно равны 2,74%, 2,54% и 2,37%. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности и что значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Рассмотрим коэффициенты эффективности затрат (Таблица 2.5).

Таблица 2.5 Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы.

Из полученных значений видно, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы был соответственно равен 0,46%, 0,48% и 0,58%. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом.

Таким образом, анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России» показал высокие результаты с твердой тенденцией роста.

Как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Сбербанк стал эффективно использовать свои средства.

Перейдем к рассмотрению анализа кредитных рисков.

2.3 Анализ кредитных рисков

Кредитный риск – риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (например, кредита, долговой ценной бумаги) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Сбербанк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

· Предупреждение риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

· Ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений;

· Мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

· Формирование адекватных резервов и соответствующее структурирование сделок в целях минимизации кредитного риска.

Анализ и оценка абсолютных параметров кредитной деятельности Сбербанка.

Кредитный портфель Сбербанка состоит из двух основных сегментов (Таблица 2.1): кредиты корпоративным клиентам; кредиты физическим лицам. Следует обратить внимание на то, что изначальным признаком классификации кредитного портфеля является срок размещения кредитов, в формате которого проведена группировка кредитов по типу заемщика. Такая классификация необходима для того, чтобы сделать предварительные выводы, во-первых, о значимости банка в региональной экономике (чем «длиннее» кредиты, тем более банк выполняет свою роль финансового донора). Во-вторых, данный анализ позволяет сформировать предварительное суждение о временной структуре пассивов, поскольку, чем «длиннее» кредиты, тем больше долгосрочных привлеченных ресурсов имеет банк в своих пассивах (в обратном случае, банк не сможет выполнять нормативы ликвидности).

Рассмотрим таблицу 2.1, и сделаем вывод, что в таблице наблюдается стабильный рост кредитного портфеля банка. В 2013 году произошло увеличение ссудной задолженности на 26,4% по сравнению с 2011 годом, в 2014 – на 27,1% по сравнению с 2013 годом, что свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

Таблица 2.1 Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы[31].

Долгосрочная задолженность по кредитам в рассматриваемом периоде занимает наибольший удельный вес в общем объеме кредитов, что также положительно характеризует деятельность банка на региональном рынке.

Основную долю в кредитном портфеле Сбербанка занимают кредиты юридическим лицам. В 2012 году объем ссудной задолженности юридических лиц увеличился на 37% по сравнению с отчетной датой предыдущего периода (с 7 028 790 тыс. рублей в 2012 году до 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году), в 2014 году – на 19,3% (с 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году до 11 484 150,0 тыс. рублей в 2014 году). Все это позволяет судить, что кредитование юридических лиц является наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от нее остаются одним из основных источников формирования прибыли банка.

Далее рассмотрим качество кредитного портфеля Сбербанка России за 2012-2014 гг. (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 Сравнение уровня реализованных рисков ОАО «Сбербанк России» и банковской системы за 2012–2014 гг[32].

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности за два года снизился на 1,9 млрд. руб. В 2014 году за счет резервов на возможные потери по ссудам было списано 53,4 млрд. руб. (в 2013 году 30,6 млрд. руб.). Удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов снизился с 5,0% до 2,7% и находится существенно ниже среднего уровня по банковской системе.

Расчет реализованных рисков был рассчитан по формуле:

R = L / Dt,

где R – риск; в абсолютных или относительных единицах; L – последствия (потери), которые могут быть выражены как в абсолютных, так и в относительных (по отношению к общему количеству возможных подобных явлений, событий в изучаемой системе) единицах, а так же и в стоимостном выражении; Dt – интервал времени.

Риск ликвидности – нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4)[33]. Банк осуществляет оперативный прогноз обязательных нормативов ликвидности на периодической основе. В целях снижения риска невыполнения регулятивных требований Банк устанавливает предупреждающие лимиты на нормативы ликвидности Банка России, гарантирующие соблюдение нормативов внутри месяца с учетом возможных колебаний отдельных статей баланса.

Ликвидность была рассчитана по формуле:

Клт = ОК / ТО,

где Клт – коэффициент ликвидности, ОК – величина оборотного капитала, ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

При управлении риском ликвидности Сбербанк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности (Таблица 2.3).

Таблица 2.3 Выполнение нормативов ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2013–2014 гг[34].

На 1 января 2014 года обязательные нормативы ликвидности Сбербанка России соблюдаются. Эффективное управление ликвидностью позволило Сбербанку сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и снизив стоимость привлекаемых ресурсов. Сбербанк осуществляет ежедневный мониторинг и прогноз нормативов ликвидности на краткосрочную и долгосрочную перспективу, не допуская избытка нормативной ликвидности при одновременном выполнении как обязательных нормативов Банка России, так и внутренних лимитов.

Процентный риск по балансовым активам и пассивам, чувствительным к процентным ставкам – риск падения (роста) процентных доходов и расходов при изменении кривой доходности в результате несовпадения сроков погашения (пересмотра процентных ставок) размещенных и привлеченных средств.

Рыночный риск по торговым позициям, включают в себя: процентный риск по портфелю долговых ценных бумаг, фондовый и валютный риск (Приложение 2).

Рыночный риск был рассчитан по формуле:

РР = 12,5 х (ПР + ФР) + ВР,

где РР - совокупная величина рыночных рисков; ПР - процентный риск; ФР - фондовый риск; ВР - валютный риск.

Таблица 2.4 Сведения о величине рыночного риска ОАО «Сбербанк России» за 2012–2014 гг[35].

Увеличение процентного риска по неторговым позициям на 1 января 2014 года в основном двумя факторами: ростом объема краткосрочных заимствований в Банке России и депозитов Федерального казначейства для фондирования прироста рублевого кредитного портфеля; ростом гэпа на каждом из интервалов периодов изменения процентных ставок следствие увеличения валюты баланса на 30%.

Таким образом, Сбербанк показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного портфеля.

Подводя итоги второй главы можно сказать, что для любого коммерческого банка кредиты – основной источник дохода и основной источник рисков, связанных с кредитной деятельностью.

Чтобы оградить себя от финансовых потерь и сократить кредитные риски, банк проводит анализ кредитного риска.

Анализ кредитного риска по кредитованию предприятий лучше всего проводить на основе информации, полученной исходя из оценки финансового состояния предприятия. Обычно такую оценку проводят на основе разреза статей баланса, отвечающие показателям кредитоспособности предприятия.

ОАО «Сбербанк» - крупная кредитная организация. Организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

Рассчитав показатели деятельности Сбербанка, можно сказать, что в 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,35%., или на3162335,06 млн. руб. И на 2014 год прибыль составила 2693343,01 млрд. руб. или на 19,83%.

Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России» показал высокие результаты с твердой тенденцией роста. Как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования. Так же показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками.

Перейдем к рассмотрению мероприятий по улучшению управления кредитными рисками.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»