Социальные

1. в виде пожертвований: благотв.оргам, соц.ориентиров.НКО, научным НКО,НКО на пополнение цел.капитала, религиозн.оргам.

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего НО.

2.На свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения на все соц.вычеты в совокупности не более 120 000 рублей.

3. и обучение детей до 24 лет родителем; НП-опекуном(попечитеем) за обучение своих подопечных до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов, но не >50 000 руб. на кажд. ребенка в общей сумме на обоих родителей.

У образ.учрежд.должна быть лицензия.

4. За мед.услуги и лекарства(все по утвержденному Правительством перечню) себе,жене/мужу,родителям,детям до 18 лет, а так же суммы,уплаченные по добровольному страхованию этих же лиц. Общая сумма соц.вычета не > 120 тыс.руб.

По дорогостоящим видам лечения (согласно Перечню) принимается вся сумма к вычету.

5. Суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения с негос.ПФ в свою пользу и супругов, родителей,детей, дедушки, бабушки, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения 120 тыс.руб.

6. Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ограничение не более 120 тыс.руб.)

Внимание: вычеты предоставляются при подаче НП декларации. Ограничение 120 тыс.руб. –по совокупно всем соц.вычетам кроме образования детей и пожертвований.

Имущественные вычеты (обратите внимание, с 2014 года внесли изменения)

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в УК организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

При продаже недвижимости и зем.участков в собственности менее 3 лет – 1 000 000 руб.

При продаже др.имущества (автомобиль,например) кроме цен.бум.в собственности менее 3 лет – 250 000 руб.

ЛИБО: НП вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной НП в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для гос. или мун. нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных НП расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них;

В размере фактически произведенных НП расходов, но не более 2 000 000 руб. на один или несколько объектов.

Не предоставляются в части расходов покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем.

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных НП расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на пункт 3, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов по пункту 3.

В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (это новая редакция, действующая с 2014 года. Полученные ранее кредиты и займы под эти цели учитываются без ограничения в 3 млн.руб.)

Не предоставляются в части расходов покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала.

Может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.