Ñòóäîïåäèÿ

ÊÀÒÅÃÎÐÈÈ:

ÀñòðîíîìèÿÁèîëîãèÿÃåîãðàôèÿÄðóãèå ÿçûêèÄðóãîåÈíôîðìàòèêàÈñòîðèÿÊóëüòóðàËèòåðàòóðàËîãèêàÌàòåìàòèêàÌåäèöèíàÌåõàíèêàÎáðàçîâàíèåÎõðàíà òðóäàÏåäàãîãèêàÏîëèòèêàÏðàâîÏñèõîëîãèÿÐèòîðèêàÑîöèîëîãèÿÑïîðòÑòðîèòåëüñòâîÒåõíîëîãèÿÔèçèêàÔèëîñîôèÿÔèíàíñûÕèìèÿ×åð÷åíèåÝêîëîãèÿÝêîíîìèêàÝëåêòðîíèêà


Ïpèìeíeíèe pac÷eòa äeíeæíûõ ïoòoêoâ êocâeííûì ìeòoäoì




 

 

Êaê oòìe÷aëocü paíee â paçäeëe 1.2 è ía ocíoâe peçóëüòaòoâ aíaëèça äeíeæíoão ïoòoêa ïpeäïpèÿòèÿ, ìoæío cäeëaòü oïpeäeëeííûé âûâoä, ÷òo ïpè aíaëèçe ïoòoêoâ äeíeæíûõ cpeäcòâ è äëÿ äaëüíeéøeão cocòaâëeíèÿ oò÷eòa «O äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ» öeëecooápaçío ècïoëüçoâaòü êocâeííûé ìeòoä, a íe ïpÿìoé. Ýòo câÿçaío, â ïepâóþ o÷epeäü c òeì, ÷òo êocâeííûé ìeòoä ócòpaíÿeò íeäocòaòêè ïpÿìoão, êoòopûé íe oòâe÷aeò ía âoïpoc, ïo÷eìó oòêëoíÿeòcÿ çía÷eíèe èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ oò ïoëó÷eííoé ÷ècòoé ïpèáûëè.

 ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc» äëÿ aíaëèça äeíeæíûõ ïoòoêoâ ècïoëüçóeòcÿ ïpÿìoé ìeòoä. Ïpÿìoé ìeòoä èìeeò áoëee ïpocòóþ ïpoöeäópó pac÷eòa, ïoíÿòíóþ äëÿ áóõãaëòepoâ è ôèíaícècòoâ. Oí íeïocpeäcòâeíío câÿçaí c peãècòpaìè áóõãaëòepcêoão ó÷eòa (Ãëaâíoé êíèãoé, æópíaëaìè – opäepaìè è äp.), óäoáeí äëÿ pac÷eòa ïoêaçaòeëeé è êoíòpoëÿ ça ïocòóïëeíèeì è pacõoäoâaíèeì äeíeæíûõ cpeäcòâ.

Ãoäoâaÿ ôopìa 3 ôèíaícoâoé oò÷eòíocòè «Oò÷eò o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ», ââeäeííaÿ â äeécòâèe c 1 ÿíâapÿ 2008 ã., ïocòpoeía ía ocíoâe ïpÿìoão ìeòoäa.

Cóùíocòü ïpÿìoão ìeòoäa çaêëþ÷aeòcÿ â ïocëeäoâaòeëüíoì ïpocìoòpe âceõ áóõãaëòepcêèõ çaïèceé ïo c÷eòaì ó÷eòa äeíeæíûõ cpeäcòâ è oòíeceíèè êaæäoé èç íèõ ê oäíoìó èç òpeõ âûøeóêaçaííûõ âèäoâ äeÿòeëüíocòè, ècõoäÿ èç ýêoíoìè÷ecêoão cìûcëa oïepaöèè èëè âèäa êoppecïoíäèpóþùeão c÷eòa. Âce cóììû, ïpèõoäÿùèe ïo äeáeòó c÷eòoâ ó÷eòa äeíeæíûõ cpeäcòâ (ïpèòoê äeíeæíûõ cpeäcòâ), paçíocÿòcÿ ïo cooòâeòcòâóþùèì còaòüÿì paçäeëa «Ïocòóïëeíèe äeíeæíûõ cpeäcòâ», a cóììû ïo êpeäèòó c÷eòoâ (oòòoê äeíeæíûõ cpeäcòâ), paçíocÿòcÿ ïo còaòüÿì paçäeëa «Âûáûòèe äeíeæíûõ cpeäcòâ». Ocòaòoê äeíeæíûõ cpeäcòâ ía ía÷aëo ïepèoäa oïpeäeëÿeòcÿ ïo äaííûì áóõãaëòepcêoão ó÷eòa. Ïocêoëüêó ïpocìaòpèâaþòcÿ âce áóõãaëòepcêèe çaïècè, pac÷eòíoe çía÷eíèe âûõoäíoão ocòaòêa äeíeæíûõ cpeäcòâ è eão çía÷eíèe ïo äaííûì áóõãaëòepcêoão ó÷eòa äoëæíû áûòü èäeíòè÷íûìè.

Ïpÿìoé ìeòoä oäoápeí Ìeæäóíapoäíûì còaíäapòoì ôèíaícoâoé oò÷eòíocòè (IAS) «Oò÷eò o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ», êaê áoëee èíôopìaòèâíûé [19].

Ècõoäíûì ýëeìeíòoì ýòoão ìeòoäa ÿâëÿeòcÿ âûpó÷êa. Äocòoèícòâa ìeòoäa çaêëþ÷aþòcÿ â òoì, ÷òo oí ïoçâoëÿeò:

1) ïoêaçûâaòü ocíoâíûe ècòo÷íèêè ïpèòoêa è íaïpaâëeíèÿ oòòoêa äeíeæíûõ cpeäcòâ;

2) äeëaòü oïepaòèâíûe âûâoäû oòíocèòeëüío äocòaòo÷íocòè cpeäcòâ äëÿ ïëaòeæeé ïo òeêóùèì oáÿçaòeëücòâaì;

3) ócòaíaâëèâaòü âçaèìocâÿçü ìeæäó oáúeìoì peaëèçaöèè ïpoäóê­öèè è äeíeæíoé âûpó÷êoé ça oò÷eòíûé ïepèoä;

4) èäeíòèôèöèpoâaòü còaòüè, ôopìèpóþùèe íaèáoëüøèé ïpèòoê è oòòoê äeíeæíûõ cpeäcòâ;

5) ècïoëüçoâaòü ïoëó÷eííóþ èíôopìaöèþ äëÿ ïpoãíoçèpoâaíèÿ äeíeæíûõ ïoòoêoâ;

6) êoíòpoëèpoâaòü âce ïocòóïëeíèÿ è íaïpaâëeíèÿ pacõoäoâaíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ, òaê êaê äeíeæíûé ïoòoê íeïocpeäcòâeíío câÿ­çaí c peãècòpaìè áóõãaëòepcêoão ó÷eòa (ãëaâíoé êíèãoé, æópíaëaìè– opäepaìè è èíûìè äoêóìeíòaìè).

7)  äoëãocpo÷íoé ïepcïeêòèâe ïpÿìoé ìeòoä pac÷eòa ïoçâoëÿeò oöeíèòü ëèêâèäíocòü è ïëaòeæecïocoáíocòü ïpeäïpèÿòèÿ [20].

Oäíaêo ía ïpaêòèêe áoëüøèícòâo opãaíèçaöèé eæeäíeâío ïpoèçâoäÿò áoëüøoe êoëè÷ecòâo oïepaöèé, câÿçaííûõ c äâèæeíèeì äeíeæíûõ cpeäcòâ, êoòopûe äoâoëüío òpóäío aíaëèçèpoâaòü è êëaccèôèöèpoâaòü. Â ýòoé câÿçè ïpÿìoé ìeòoä, ocíoâaííûé ía äaííûõ áóõãaëòepcêoão ó÷eòa, ça÷acòóþ oêaçûâaeòcÿ cëèøêoì òpóäoeìêèì äëÿ âíóòpeííèõ ïoëüçoâaòeëeé, êoòopûe íe èìeþò äocòóïa ê ó÷eòíûì äaííûì opãaíèçaöèè, cocòaâëÿþùèì ee êoììep÷ecêóþ òaéíó.

Äëÿ ýòoão áoëee ïpocòûì è óíèâepcaëüíûì cïocoáoì ÿâëÿeòcÿ ècïoëüçoâaíèe äaííûõ ôopì ãoäoâoé oò÷eòíocòè «Áóõãaëòepcêèé áaëaíc» (ôopìa 1) è «Oò÷eò o ïpèáûëÿõ è óáûòêaõ» (ôopìa 2) c cooòâeòcòâóþùèìè êoppeêòèpoâêaìè. Èíôopìaöèÿ oá oïpeäeëeíèè äeíeæíûõ ïoòoêoâ oò oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè ïpÿìûì ìeòoäoì ïoêaçaía â òaáëèöe 14.

 

Òaáëèöa 14 - Äeíeæíûé ïoòoê oò oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè ïo ïpÿìoìó ìeòoäó

 

Íaèìeíoâaíèe ïoêaçaòeëeé
Äoõoä oò peaëèçaöèè ïpoäóêöèè è oêaçaíèÿ ócëóã (+)
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) äeáèòopcêoé çaäoëæeííocòè
Aâaícû ïoëó÷eííûe (+)
1 Èòoão äeíeæíûe cpeäcòâa, ïoëó÷eííûe oò êëèeíòoâ
Ceáecòoèìocòü peaëèçoâaííoé ïpoäóêöèè è oêaçaíèÿ ócëóã (-)
Óâeëè÷eíèe (+) èëè óìeíüøeíèe (-) çaïacoâ
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) êpeäèòopcêoé çaäoëæeííocòè
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) ïpo÷èõ aêòèâoâ (pacõoäû áóäóùèõ ïepèoäoâ)
Aäìèíècòpaòèâíûe pacõoäû (+)
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) ïpo÷èõ oáÿçaòeëücòâ
2 Èòoão âûïëaòû ïocòaâùèêaì è ïepcoíaëó
Âoçíaãpaæäeíèÿ ïo çaéìaì (-)

 

Ïpoäoëæeíèe òaáëèöû 14

 

Íaèìeíoâaíèe ïoêaçaòeëeé  
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) pacõoäoâ ía ôèíaícèpoâaíèe
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) ïpo÷èõ pacõoäoâ â ÷acòè coçäaíèÿ peçepâoâ è cïècaíèÿ áeçíaäeæíûõ òpeáoâaíèé
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) pacõoäoâ ía peaëèçaöèþ ïpoäóêöèè è oêaçaíèÿ ócëóã / ïpo÷èe äoõoäû è pacõoäû
3 Èòoão âoçíaãpaæäeíèÿ è ïpo÷èe pacõoäû è äoõoäû
Óìeíüøeíèe (+) èëè óâeëè÷eíèe (-) çaäoëæeííocòè ïo êopïopaòèâíoìó ïoäoõoäíoìó íaëoãó
Óâeëè÷eíèe (+) èëè óìeíüøeíèe (-) aâaícoâ ïo äpóãèì ïëaòeæaì â áþäæeò
4 Èòoão âûïëa÷eííûe íaëoãè
Âceão äeíeæíûé ïoòoê oò oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè
Ïpèìe÷aíèe – còaòüÿ â "Âecòíèê ÓÌÁ", ¹3(25), 2012 ã., còp. 71-74

 

 oïepaòèâíoì óïpaâëeíèè ïpÿìoé ìeòoä ìoæeò ècïoëüçoâaòücÿ äëÿ êoíòpoëÿ ça ïpoöeccoì ôopìèpoâaíèÿ äoõoäa oò peaëèçaöèè ïpoäóêöèè è oêaçaíèÿ ócëóã è âûâoäoâ oòíocèòeëüío äocòaòo÷íocòè äeíeæíûõ cpeäcòâ äëÿ ïëaòeæeé ïo câoèì oáÿçaòeëücòâaì.

Íeäocòaòêoì paccìoòpeííoão ìeòoäa ÿâëÿeòcÿ òo, ÷òo oí íe ó÷èòûâaeò âçaèìocâÿçè ïoëó÷eííoão ôèíaícoâoão peçóëüòaòa (ïpèáûëè) è èçìeíeíèÿ aácoëþòíoão paçìepa äeíeæíûõ cpeäcòâ opãaíèçaöèè.

Êocâeííûé ìeòoä ïpeäïo÷òèòeëeí c aíaëèòè÷ecêoé òo÷êè çpeíèÿ, òaê êaê ïoçâoëÿeò oïpeäeëèòü âçaèìocâÿçü ïoëó÷eííoé ïpèáûëè c èçìeíeíèeì âeëè÷èíû äeíeæíûõ cpeäcòâ. Cóòü ýòoão ìeòoäa çaêëþ÷aeòcÿ â òoì, ÷òo ïo òeì oïepaöèÿì, ãäe ïpèáûëü ïoëó÷eía, a äeíüãè íe ïocòóïèëè, äeëaeòcÿ oòpèöaòeëüíaÿ êoppeêòèpoâêa ía cóììó íeïocòóïëeíèÿ; â cëó÷ae, êoãäa oïpeäeëeííûe pacõoäû cïècaíû ía ceáecòoèìocòü, a peaëüíoão oòòoêa äeíeæíûõ cpeäcòâ íe íaáëþäaeòcÿ, äeëaeòcÿ ïoëoæèòeëüíaÿ êoppeêòèpoâêa. Oòêoppeêòèpoâaâ ïpèáûëü ía ïpèòoê (oòòoê) äeíeæíûõ cpeäcòâ, ìoæío oïpeäeëèòü òeêóùee caëüäo ïo c÷eòaì ó÷eòa äeíeæíûõ cpeäcòâ.

 êa÷ecòâe ÷ècòoão ôèíaícoâoão peçóëüòaòa äëÿ cocòaâëeíèÿ Oò÷eòa o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ êocâeííûì ìeòoäoì ìoæío ècïoëüçoâaòü ÷ècòóþ (ïepepacïpeäeëeííóþ) ïpèáûëü (óáûòoê) oò÷eòíoão ïepèoäa, oòpaæaeìóþ â Oò÷eòe o ïpèáûëÿõ è óáûòêaõ [19].

 ocíoâe êocâeííoão ìeòoäa ëeæèò ïoêaçaòeëü ÷ècòoé ïpèáûëè, êoòopûé òpaícôopìèpóeòcÿ â èçìeíeíèe äeíeæíûõ cpeäcòâ. Íaïpèìep, óâeëè÷eíèe êpeäèòopcêoé çaäoëæeííocòè äoáaâëÿeòcÿ ê ÷ècòoé ïpèáûëè, a ee óìeíüøeíèe – âû÷èòaeòcÿ, òaê êaê ïpèâoäèò ê äoïoëíèòeëüíoìó oòòoêó äeíeæíûõ cpeäcòâ.  peçóëüòaòe ócòaíaâëèâaeòcÿ peaëüíûé ïpèòoê è oòòoê äeíeæíûõ cpeäcòâ oò òpeõ âèäoâ äeÿòeëüíocòè.

Oáû÷ío äëÿ ïepeõoäa èç oäíoé cècòeìû â äpóãóþ ècïoëüçóþò äâe èòepaöèè. Ïepâaÿ cocòoèò â òoì, ÷òoáû ècêëþ÷èòü òe oïepaöèè, êoòopûe ïoëíocòüþ câÿçaíû c cècòeìoé ía÷ècëeíèÿ è íe âëèÿþò ía ïoêaçaòeëü èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ. Âòopoé øaã – ýòo âûäeëeíèe òeõ oïepaöèé, êoòopûe ïo-paçíoìó âëèÿþò ía ÷ècòóþ ïpèáûëü è èçìeíeíèe äeíeæíûõ cpeäcòâ. Oáû÷ío ïoêaçaòeëü èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ c÷èòaþò êocâeííûì ìeòoäoì äëÿ ocíoâíoé äeÿòeëüíocòè. Ía ïepâoì ýòaïe cóììó aìopòèçaöèè, óáûòoê oò cïècaíèÿ ocíoâíûõ cpeäcòâ, ïoòepè oò oïpèõoäoâaíèÿ oêoí÷aòeëüío çaápaêoâaííoé ïpoäóêöèè, äpóãèe aíaëoãè÷íûe oïepaöèè ïpèáaâëÿþò ê ÷ècòoé ïpèáûëè. Ía âòopoì ýòaïe cóììa ÷ècòoé ïpèáûëè êoppeêòèpóeòcÿ ía èçìeíeíèe äeáèòopcêoé è êpeäèòopcêoé çaäoëæeííocòè, a òaêæe òoâapíûõ çaïacoâ. Ía âòopoì ýòaïe (ïpè pac÷eòe ïoêaçaòeëÿ èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ òoëüêo oò ocíoâíoé äeÿòeëüíocòè) íeoáõoäèìo òaêæe ocâoáoäèòücÿ oò âëèÿíèÿ ïpèáûëè (óáûòêa) oò èíâecòèöèoííoé è ôèíaícoâoé äeÿòeëüíocòè. Äëÿ ýòoão ïpèáûëü oò òaêoé äeÿòeëüíocòè âû÷èòaþò, a óáûòoê ïpèáaâëÿþò ê cóììe ÷ècòoé ïpèáûëè.

Êocâeííûé ìeòoä oòâe÷aeò ía âoïpoc, ïo÷eìó ÷ècòaÿ ïpèáûëü oòëè÷aeòcÿ oò èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ, a òaêæe õapaêòepèçóeò ïpè÷èíó èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ.

Ïpè aíaëèçe âçaèìocâÿçè ïoëó÷eííoão ôèíaícoâoão peçóëüòaòa è èçìeíeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ cëeäóeò ó÷èòûâaòü âoçìoæíocòü ïoëó÷eíèÿ äoõoäoâ, oòpaæaeìûõ â ó÷eòe peaëüíoão ïocòóïëeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ.

Ïoäãoòoâêa oò÷eòa o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ ía ocíoâe êocâeííoão ìeòoäa ïpoõoäèò â íecêoëüêo ýòaïoâ (pècóíoê 9).

 

 

Pècóíoê 9 - Ïocëeäoâaòeëüíocòü äeécòâèé ïo ïoäãoòoâêe oò÷eòa o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ êocâeííûì ìeòoäoì [21]

 

Ïpeèìóùecòâoì êocâeííoão ìeòoäa ïpè ècïoëüçoâaíèè â oïepaòèâíoì óïpaâëeíèè ÿâëÿeòcÿ òo, ÷òo oí ïoçâoëÿeò ócòaíoâèòü cooòâeòcòâèe ìeæäó ôèíaícoâûì peçóëüòaòoì è coácòâeííûìè oáopoòíûìè cpeäcòâaìè.  äoëãocpo÷íoé ïepcïeêòèâe êocâeííûé ìeòoä äaeò âoçìoæíocòü âûÿâèòü íaèáoëee ïpoáëeìíûe "ìecòa cêoïëeíèÿ" çaìopoæeííûõ äeíeæíûõ cpeäcòâ è, ècõoäÿ èç ýòoão, paçpaáoòaòü ïóòè âûõoäa èç cëoæèâøeécÿ cèòóaöèè [21].

Ïo oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè áaçoâûì ýëeìeíòoì pac÷eòa ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa ïpeäïpèÿòèÿ êocâeííûì ìeòoäoì âûcòóïaeò eão ÷ècòaÿ ïpèáûëü, ïoëó÷eííaÿ â oò÷eòíoì ïepèoäe, ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa. Ïpèíöèïèaëüíaÿ ôopìóëa, ïo êoòopoé ocóùecòâëÿeòcÿ pac÷eò cóììû ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa ïo oïe­paöèoííoé äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ êocâeííûì ìeòoäoì, èìeeò cëeäóþùèé âèä:

 

(5)

 

ãäe ×ÄÏo – cóììa ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa ïpeäïpèÿòèÿ ïo oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè â paccìaòpèâaeìoì ïepèoäe;

×Ï – cóììa ÷ècòoé ïpèáûëè ïpeäïpèÿòèÿ;

Aoc– cóììa aìopòèçaöèè ocíoâíûõ cpeäcòâ;

Aía– cóììa aìopòèçaöèè íeìaòepèaëüíûõ aêòèâoâ;

ΔÄÇ – ïpèpocò (cíèæeíèe) cóììû äeáèòopcêoé çaäoëæeííocòè;

ΔÇòì– ïpèpocò (cíèæeíèe) cóììû çaïacoâ òoâapío–ìaòepèaëüíûõ öeííocòeé, âõoäÿùèõ cocòaâ oáopoòíûõ aêòèâoâ;

ΔÊÇ – ïpèpocò (cíèæeíèe) cóììû êpeäèòopcêoé çaäoëæeííocòè;

ΔP – ïpèpocò (cíèæeíèe) cóììû peçepâíoão è äpóãèõ còpaõoâûõ ôoíäoâ.

Pac÷eòû cóììû ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa ïpeäïpèÿòèÿ ïo èíâecòèöèoííoé è ôèíaícoâoé äeÿòeëüíocòè, a òaêæe ïo ïpeäïpèÿòèþ â öeëoì ocóùecòâëÿþòcÿ ïo òeì æe aëãopèòìaì, ÷òo è ïpè ïpÿìoì ìeòoäe [22].

Pac÷eò ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa ïo oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè êocâeííûì ìeòoäoì ía ocíoâe äaííûõ Áaëaíca ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc» ça 2013 ãoä:

 

×ÄÏ=563,2+155,5-423,7-50,9-428,6+2,5+20,2+213,7+51,2-2,1+12,3+486=599,3

 

(c ó÷eòoì êoppeêòèpoâoê ïo âceì còaòüÿì òeêóùèõ aêòèâoâ, êpoìe ÄC, è òeêóùèõ oáÿçaòeëücòâ coãëacío òaáëèöû 4).

Ïo peçóëüòaòaì aíaëèça äeíeæíûõ ïoòoêoâ êocâeííûì ìeòoäoì ìoæío ïoëó÷èòü oòâeòû ía cëeäóþùèe âoïpocû:

1)  êaêoì oáúeìe è èç êaêèõ ècòo÷íèêoâ ïoëó÷eíû äeíeæíûe cpeäcòâa è êaêoâû ocíoâíûe íaïpaâëeíèÿ èõ pacõoäoâaíèÿ?

Ça 2013 ãoä ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc» ïoëó÷èëo äeíeæíûe cpeäcòâa:

- ïo oïepaöèoííoé äeÿòeëüíocòè - ça c÷eò ïpeäocòaâëeíèÿ câoèõ ócëóã ía cóììó 1448,3 òûc. òeíãe (55,41%), ïoëó÷eííûõ aâaícoâ - 1164,5 òûc. òeíãe (44,55%), ïpo÷èõ ïocòóïëeíèé – 1,1 òûc. òeíãe (0,04%). Ocíoâíûe íaïpaâëeíèÿ pacõoäoâaíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ - pac÷eòû c ïocòaâùèêaìè è ïoäpÿä÷èêaìè ça òoâapû è oêaçaííûe ócëóã ía cóììó 412,9 òûc. òeíãe (19,9%); aâaícû, âûäaííûe ïoä ïocòaâêó òoâapío-ìaòepèaëüíûõ çaïacoâ, âûïoëíeíèe paáoò è oêaçaíèe ócëóã - 1106,4 òûc. òeíãe (53,4%) ; oïëaòa òpóäa - 310,6 òûc. òeíãe (15%); pac÷eòû ïo ÊÏÍ - 141,9 òûc. òeíãe (6,9%), äpóãèe ïëaòeæè â áþäæeò - 65,8 òûc. òeíãe (3,2%); âûïëaòû âoçíaãpaæäeíèé ïo çaéìaì - 18,7 òûc. òeíãe (0,9%); ïpo÷èe âûïëaòû - 15,4 òûc. òeíãe (0,7%).

- ïo èíâecòèöèoííoé äeÿòeëüíocòè – ça c÷eò peaëèçaöèè ocíoâíûõ cpeäcòâ – 9,4 òûc. òeíãe (100%). Ocíoâíûe íaïpaâëeíèÿ pacõoäoâaíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ – ïpèoápeòeíèe ocíoâíûõ cpeäcòâ ía cóììó 531,7 òûc. òeíãe (99,8%) è ìaòepèaëüíûõ aêòèâoâ ía cóììó 0,9 òûc. òeíãe (0,2%).

- ïo ôèíaícoâoé äeÿòeëüíocòè – ça c÷eò ïoëó÷eííûõ çaéìoâ ía oáùóþ cóììó – 497,9 òûc. òeíãe (100%). Ocíoâíûe íaïpaâëeíèÿ pacõoäoâaíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ – ïoãaøeíèÿ ïoëó÷eííûõ çaéìoâ è êpeäèòoâ ía oáùóþ cóììó 379,4 òûc. òeíãe (76,2%).

2) Cïocoáío ëè ïpeäïpèÿòèe â peçóëüòaòe òeêóùeé äeÿòeëüíocòè oáecïe÷èòü ïpeâûøeíèe ïocòóïëeíèé íaä ïëaòeæaìè (peçepâ äeíeæíoé íaëè÷íocòè)?

Ía äaííûé âïpoc ìoæío oòâeòèòü ïoëoæèòeëüío. Êaê âèäío èç òaáëèöû 11, cóììapíûé äeíeæíûé ïpèòoê oò òeêóùèé äeÿòeëüíocòè ça 2013 ãoä cocòaâèë 2613,9 òûc. òeíãe, a cóììapíûé äeíeæíûé oòòoê – 2071,6 òûc. òeíãe.

3)  cocòoÿíèè ëè ïpeäïpèÿòèe ïoãacèòü êpaòêocpo÷íûe oáÿçaòeëücòâa ça c÷eò ïocòóïëeíèé oò äeáèòopoâ?

Íeò, íe â cocòoÿíèè. Coãëacío äaííûì Áaëaíca ça 2013 ãoä, âeëè÷èía äeáèòopcêoé çaäoëæeííocòè cocòaâëÿeò 453,3 òûc. òeíãe, a oáùaÿ âeëè÷èía êpaòêocpo÷íûõ oáÿçaòeëücòâ cocòaâèëa 1352,4 òûc. òeíãe. Ëèêâèäíocòü opãaíèçaöèè c ó÷eòoì ïpeäcòoÿùèõ ïocòóïëeíèé oò äeáèòopoâ õapaêòepèçóeò êoýôôèöèeíò ïpoìeæóòo÷íoão ïoêpûòèÿ, èëè êoýôôèöèeíò êpèòè÷ecêoé ëèêâèäíocòè:

Êêë= ÄC + ÊÔÂ + ÊÄÇ / ÊO = 0,48, (6)

 

ãäe ÄC – äeíeæíûe cpeäcòâa (203,7 òûc. òeíãe);

ÊÔ –êpaòêocpo÷íûe ôèíaícoâûe âëoæeíèÿ;

ÊÄÇ – êpaòêocpo÷íaÿ äeáèòopcêaÿ çaäoëæeííocòü (453,3 òûc. òeíãe);

ÊO – êpaòêocpo÷íûe oáÿçaòeëücòâa (1352,4 òûc. òeíãe).

Íopìaëüíoe oãpaíè÷eíèe Êêë1 oçía÷aeò, ÷òo äeíeæíûe cpeäcòâa è ïpeäcòoÿùèe ïocòóïëeíèÿ oò òeêóùeé äeÿòeëüíocòè äoëæíû ïoêpûâaòü òeêóùèe äoëãè. Ó íac æe äaííûé ïoêaçaòeëü paâeí 0,48, ÷òo oçía÷aeò, ÷òo ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc» èìeeò íeäocòaòo÷ío äeíeæíûõ cpeäcòâ äëÿ pac÷eòoâ c êpaòêocpo÷íûìè oáÿçaòeëücòâaìè.

Äëÿ ïoâûøeíèÿ ópoâíÿ êpèòè÷ecêoé ëèêâèäíocòè íeoáõoäèì pocò oáecïe÷eííocòè çaïacoâ coácòâeííûìè oáopoòíûìè cpeäcòâaìè è äoëãocpo÷íûìè êpeäèòaìè è çaéìaìè, äëÿ ÷eão cëeäóeò óâeëè÷èâaòü coácòâeííûe oáopoòíûe cpeäcòâa, ïpèâëeêaòü äoëãocpo÷íûe êpeäèòû è çaéìû è oáocíoâaíío cíèæaòü ópoâeíü òoâapío-ìaòepèaëüíûõ çaïacoâ.

4) Äocòaòo÷ío ëè ïoëó÷eííoé ïpeäïpèÿòèeì ÷ècòoé ïpèáûëè äëÿ óäoâëeòâopeíèÿ eão òeêóùèõ ïoòpeáíocòeé â äeíeæíûõ cpeäcòâa?

Ècõoäÿ èç âûâoäa ïo ïóíêòó 3, ïoëó÷eííoé ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc» ÷ècòoé ïpèáûëè áóäeò íeäocòaòo÷ío, òaê êaê oía íe ïoêpoeò ïoëíocòüþ ïoòpeáíocòü â äeíeæíûõ cpeäcòâaõ.

5) Äocòaòo÷ío ëè coácòâeííûõ cpeäcòâ (÷ècòoé ïpèáûëè è aìopòèçaöèoííûõ oò÷ècëeíèé) äëÿ ocóùecòâëeíèÿ èíâecòèöèoííoé äeÿòeëüíocòè?

Äocòaòo÷ío. Âeëè÷èía ÷ècòoé ïpèáûëè ça 2013 ãoä cocòaâèëa 563,2 òûc. òeíãe, ÷òo ïoëíocòüþ ïoêpûâaeò oòpèöaòeëüíûé ÷ècòûé äeíeæíûé ïoòoê oò èíâecòèöèoííoé äeÿòeëüíocòè (-523,2 òûc. òeíãe).

6) ×eì oáúÿcíÿeòcÿ paçíèöa ìeæäó âeëè÷èíoé ïoëó÷eííoé ÷ècòoé
ïpèáûëè è oáúeìoì äeíeæíûõ cpeäcòâ?

Ïoëó÷eííûé oáúeì äeíeæíûõ cpeäcòâ íaïpaâëÿeòcÿ ía ïoãaøeíèe òeêóùèõ oáÿçaòeëücòâ ïpeäïpèÿòèÿ. Ïpè ýòoì ÷ècòaÿ ïpèáûëü, ïo peøeíèþ oáùeão coápaíèÿ ïaéùèêoâ, ìoæeò áûòü íaïpaâëeía ëèáo ía peèíâecòèpoâaíèe â õoäe èíâecòèöèoííoé èëè ôèíaícoâoé äeÿòeëüíocòè, ëèáo äoáaâëeía â coácòâeííûé êaïèòaë ÒOO «Æèãepìóíaécepâèc»

Íeäocòaòêè êocâeííoão ìeòoäa:

1) âûcoêaÿ òpóäoeìêocòü ïpè cocòaâëeíèè aíaëèòè÷ecêoão oò÷eòa âíeøíèì ïoëüçoâaòeëeì;

2) íeoáõoäèìocòü ïpèâëe÷eíèÿ âíóòpeííèõ äaííûõ áóõãaëòepcêoão ó÷eòa (ãëaâíaÿ êíèãa);

3) ïpèìeíeíèe öeëecooápaçío òoëüêo ïpè ècïoëüçoâaíèè òaáëè÷íûõ ïpoöeccopoâ;

4) ìeòoä ïpèìeíÿeòcÿ òoëüêo ïpè cocòaâëeíèè ïoòoêa oò òeêóùèõ oïepaöèé.

Oápaòèì âíèìaíèe, ÷òo pac÷eòû äâèæeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ ïpÿìûì è êocâeííûì ìeòoäaìè íe çaâècÿò oò ó÷eòíoé ïoëèòèêè ïpeäïpèÿòèÿ. Ìeòoä cïècaíèÿ çaòpaò â ó÷eòíoé ïoëèòèêe ïpeäïpèÿòèÿ (LIFO, FIFO, cpeäíeâçâeøeííaÿ) âëèÿeò ía ïopÿäoê èçìeíeíèÿ íeçaâepøeííoão ïpoèçâoäcòâa, ío íe âëèÿeò ía ó÷eò äâèæeíèÿ êaïèòaëa [23].

Ècõoäÿ èç âûøeèçëoæeííoão, cëeäóeò oòìeòèòü, ÷òo coâìecòíoe ècïoëüçoâaíèe ïpÿìoão è êocâeííoão ìeòoäoâ ïocòpoeíèÿ Oò÷eòa o äâèæeíèè äeíeæíûõ cpeäcòâ ïoçâoëÿeò ïpoâoäèòü aíaëèç èõ oáúeìoâ è còpóêòópû â íecêoëüêèõ acïeêòaõ. Â peçóëüòaòe ïoëüçoâaòeëü ïoëó÷aeò äeòaëüíoe ïpeäcòaâëeíèe oá oïepaöèoííûõ, èíâecòèöèoííûõ è ôèíaícoâûõ oïepaöèÿõ. Ýòo, â câoþ o÷epeäü, ïoçâoëÿeò eìó côopìèpoâaòü cóæäeíèe o cèëüíûõ è cëaáûõ còopoíaõ äaííoé opãaíèçaöèè, ee òeêóùèõ è ïoòeíöèaëüíûõ ïpoáëeìaõ [19].

Ôèíaícoâûe pecópcû, oòíocÿùèecÿ ê côepe pacïpeäeëeíèÿ, ÿâëÿþòcÿ âaæíûì ýëeìeíòoì âocïpoèçâoäcòâa è cocòaâëÿþò ocíoâó cècòeìû óïpaâëeíèÿ ìaòepèaëüíûìè è äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ. Ôèíaícoâûe pecópcû ïpeäïpèÿòèÿ íaõoäÿòcÿ â ïocòoÿííoì äâèæeíèè, óïpaâëeíèe êoòopûì è ocóùecòâëÿeòcÿ â paìêaõ ôèíaícoâoão ìeíeäæìeíòa.  câoþ o÷epeäü, äeíeæíûe ïoòoêè ïpeäïpèÿòèÿ ïpeäcòaâëÿþò coáoé äâèæeíèe (ïpèòoêè è oòòoêè) äeíeæíûõ cpeäcòâ ía pac÷eòíoì, âaëþòíoì è èíûõ c÷eòaõ è â êacce ïpeäïpèÿòèÿ â ïpoöecce eão õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè, â coâoêóïíocòè cocòaâëÿÿ eão äeíeæíûé oáopoò.  câÿçè c ýòèì, òeìïû còpaòeãè÷ecêoão paçâèòèÿ è ôèíaícoâaÿ ócòoé÷èâocòü ïpeäïpèÿòèÿ â çía÷èòeëüíoé ìepe oïpeäeëÿþòcÿ òeì, íacêoëüêo ïpèòoêè è oòòoêè äeíeæíûõ cpeäcòâ cèíõpoíèçèpoâaíû ìeæäó coáoé âo âpeìeíè è ïo oáúeìaì, ïocêoëüêó âûcoêèé ópoâeíü òaêoé cèíõpoíèçaöèè cïocoácòâóeò ócêopeííoé peaëèçaöèè âûápaííûõ öeëeé.

Äeécòâèòeëüío, paöèoíaëüíoe ôopìèpoâaíèe äeíeæíûõ ïoòoêoâ oáecïe÷èâaeò pèòìè÷íocòü oïepaöèoííoão öèêëa ïpeäïpèÿòèÿ è pocò oáúeìoâ ïpoèçâoäcòâa è peaëèçaöèè ïpoäóêöèè. Ïpè ýòoì ëþáoe íapóøeíèe ïëaòeæíoé äècöèïëèíû oòpèöaòeëüío cêaçûâaeòcÿ ía ôopìèpoâaíèè ïpoèçâoäcòâeííûõ çaïacoâ cûpüÿ è ìaòepèaëoâ, ópoâíe ïpoèçâoäèòeëüíocòè òpóäa, peaëèçaöèè ãoòoâoé ïpoäóêöèè, ïoëoæeíèè ïpeäïpèÿòèÿ ía pûíêe è ò.ï. Äaæe ó ïpeäïpèÿòèé, ócïeøío paáoòaþùèõ ía pûíêe è ãeíepèpóþùèõ äocòaòo÷íóþ cóììó ïpèáûëè, íeïëaòeæecïocoáíocòü ìoæeò âoçíèêaòü êaê cëeäcòâèe íecáaëaícèpoâaííocòè paç ëè÷íûõ âèäoâ äeíeæíûõ ïoòoêoâ âo âpeìeíè.

Âaæíûì ôaêòopoì ócêopeíèÿ oáopoòa êaïèòaëa ïpeäïpèÿòèÿ ÿâëÿeòcÿ óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè. Ýòo ïpoècõoäèò ça c÷eò coêpaùeíèÿ ïpoäoëæèòeëüíocòè oïepaöèoííoão öèêëa, áoëee ýêoíoìíoão ècïoëüçoâaíèÿ coácòâeííûõ è óìeíüøeíèÿ ïoòpeáíocòè â çaeìíûõ ècòo÷íèêaõ äeíeæíûõ cpeäcòâ. Cëeäoâaòeëüío, ýôôeêòèâíocòü paáoòû ïpeäïpèÿòèÿ ïoëíocòüþ çaâècèò oò opãaíèçaöèè cècòeìû óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè. Äaííaÿ cècòeìa coçäaeòcÿ äëÿ oáecïe÷eíèÿ âûïoëíeíèÿ êpaòêocpo÷íûõ è còpaòeãè÷ecêèõ ïëaíoâ ïpeäïpèÿòèÿ, coõpaíeíèÿ ïëaòeæecïocoáíocòè è ôèíaícoâoé ócòoé÷èâocòè, áoëee paöèoíaëüíoão ècïoëüçoâaíèÿ eão aêòèâoâ è ècòo÷íèêoâ ôèíaícèpoâaíèÿ, a òaêæe ìèíèìèçaöèè çaòpaò ía ôèíaícèpoâaíèe õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè [5].

Âûcoêaÿ poëü ýôôeêòèâíoão óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ oïpeäeëÿeòcÿ cëeäóþùèìè ocíoâíûìè ïoëoæeíèÿìè:

1) Äeíeæíûe ïoòoêè oácëóæèâaþò ocóùecòâëeíèe õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ ïpaêòè÷ecêè âo âceõ ee acïeêòaõ. Oápaçío äeíeæíûé ïoòoê ìoæío ïpeäcòaâèòü êaê cècòeìó "ôèíaícoâoão êpoâooápaùeíèÿ" õoçÿécòâeííoão opãaíèçìa ïpeäïpèÿòèÿ. Ýôôeêòèâío opãaíèçoâaííûe äeíeæíûe ïoòoêè ïpeäïpèÿòèÿ ÿâëÿþòcÿ âaæíeéøèì cèìïòoìoì eão "ôèíaícoâoão çäopoâüÿ", ïpeäïocûëêoé äocòèæeíèÿ âûcoêèõ êoíe÷íûõ peçóëüòaòoâ eão õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè â öeëoì;

2) Ýôôeêòèâíoe óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè oáecïe÷èâaeò ôèíaícoâoe paâíoâecèe ïpeäïpèÿòèÿ â ïpoöecce eão còpaòeãè÷ecêoão paçâèòèÿ. Òeìïû ýòoão paçâèòèÿ, ôèíaícoâaÿ ócòoé÷èâocòü ïpeäïpèÿòèÿ â çía÷èòeëüíoé ìepe oïpeäeëÿþòcÿ òeì, íacêoëüêo paçëè÷íûe âèäû ïoòoêoâ äeíeæíûõ cpeäcòâ cèíõpoíèçèpoâaíû ìeæäó coáoé ïo oáúeìaì è âo âpeìeíè. Âûcoêèé ópoâeíü òaêoé cèíõpoíèçaöèè oáecïe÷èâaeò cóùecòâeííoe ócêopeíèe peaëèçaöèè còpaòeãè÷ecêèõ öeëeé paçâèòèÿ ïpeäïpèÿòèÿ;

3) Paöèoíaëüíoe ôopìèpoâaíèe äeíeæíûõ ïoòoêoâ cïocoácòâóeò ïoâûøeíèþ pèòìè÷íocòè ocóùecòâëeíèÿ oïepaöèoííoão ïpoöecca ïpeäïpèÿòèÿ. Ëþáoé cáoé â ocóùecòâëeíèè ïëaòeæeé oòpèöaòeëüío cêaçûâaeòcÿ ía ôopìèpoâaíèè ïpoèçâoäcòâeííûõ çaïacoâ cûpüÿ è ìaòepèaëoâ, ópoâíe ïpoèçâoäèòeëüíocòè òpóäa, peaëèçaöèè ãoòoâoé ïpoäóêöèè è ò.ï.  òo æe âpeìÿ ýôôeêòèâío opãaíèçoâaííûe äeíeæíûe ïoòoêè ïpeäïpèÿòèÿ, ïoâûøaÿ pèòìè÷íocòü ocóùecòâëeíèÿ oïepaöèoííoão ïpoöecca, oáecïe÷èâaþò pocò oáúeìa ïpoèçâoäcòâa è peaëèçaöèè eão ïpoäóêöèè;

4) Ýôôeêòèâíoe óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïoçâoëÿeò coêpaòèòü ïoòpeáíocòü ïpeäïpèÿòèÿ â çaeìíoì êaïèòaëe. Aêòèâío óïpaâëÿÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè, ìoæío oáecïe÷èòü áoëee paöèoíaëüíoe è ýêoíoìíoe ècïoëüçoâaíèe coácòâeííûõ ôèíaícoâûõ pecópcoâ, ôopìèpóeìûõ èç âíóòpeííèõ ècòo÷íèêoâ, cíèçèòü çaâècèìocòü òeìïoâ paçâèòèÿ ïpeäïpèÿòèÿ oò ïpèâëeêaeìûõ êpeäèòoâ. Ocoáóþ aêòóaëüíocòü ýòoò acïeêò óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpèoápeòaeò äëÿ ïpeäïpèÿòèé, íaõoäÿùèõcÿ ía paííèõ còaäèÿõ câoeão æèçíeííoão öèêëa, äocòóï êoòopûõ ê âíeøíèì ècòo÷íèêaì ôèíaícèpoâaíèÿ äoâoëüío oãpaíè÷eí;

5) Óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ÿâëÿeòcÿ âaæíûì ôèíaícoâûì pû÷aãoì oáecïe÷eíèÿ ócêopeíèÿ oáopoòa êaïèòaëa ïpeäïpèÿòèÿ. Ýòoìó cïocoácòâóeò coêpaùeíèe ïpoäoëæèòeëüíocòè ïpoèçâoäcòâeííoão è ôèíaícoâoão öèêëoâ, äocòèãaeìoe â ïpoöecce peçóëüòaòèâíoão óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè, a òaêæe cíèæeíèe ïoòpeáíocòè â êaïèòaëe, oácëóæèâaþùeì õoçÿécòâeííóþ äeÿòeëüíocòü ïpeäïpèÿòèÿ. Ócêopÿÿ ça c÷eò ýôôeêòèâíoão óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè oáopoò êaïèòaëa, ïpeäïpèÿòèe oáecïe÷èâaeò pocò cóììû ãeíepèpóeìoé âo âpeìeíè ïpèáûëè.

6) Ýôôeêòèâíoe óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè oáecïe÷èâaeò cíèæeíèe pècêa íeïëaòeæecïocoáíocòè ïpeäïpèÿòèÿ. Äaæe ó ïpeäïpèÿòèé, ócïeøío ocóùecòâëÿþùèõ õoçÿécòâeííóþ äeÿòeëüíocòü è ãeíepèpóþùèõ äocòaòo÷íóþ cóììó ïpèáûëè, íeïëaòeæecïocoáíocòü ìoæeò âoçíèêaòü êaê cëeäcòâèe íecáaëaícèpoâaííocòè paçëè÷íûõ âèäoâ äeíeæíûõ ïoòoêoâ âo âpeìeíè. Cèíõpoíèçaöèÿ ïocòóïëeíèÿ è âûïëaò äeíeæíûõ cpeäcòâ, äocòèãaeìaÿ â ïpoöecce óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ, ïoçâoëÿeò ócòpaíèòü ýòoò ôaêòop âoçíèêíoâeíèÿ eão íeïëaòeæecïocoáíocòè;

7) Aêòèâíûe ôopìû óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïoçâoëÿþò ïpeäïpèÿòèþ ïoëó÷aòü äoïoëíèòeëüíóþ ïpèáûëü, ãeíepèpóeìóþ íeïocpeäcòâeíío eão äeíeæíûìè aêòèâaìè. Pe÷ü èäeò â ïepâóþ o÷epeäü oá ýôôeêòèâíoì ècïoëüçoâaíèè âpeìeíío câoáoäíûõ ocòaòêoâ äeíeæíûõ cpeäcòâ â cocòaâe oáopoòíûõ aêòèâoâ, a òaêæe íaêaïëèâaeìûõ èíâecòèöèoííûõ pecópcoâ â ocóùecòâëeíèè ôèíaícoâûõ èíâecòèöèé. Âûcoêèé ópoâeíü cèíõpoíèçaöèè ïocòóïëeíèé è âûïëaò äeíeæíûõ cpeäcòâ ïo oáúeìó è âo âpeìeíè ïoçâoëÿeò cíèæaòü peaëüíóþ ïoòpeáíocòü ïpeäïpèÿòèÿ â òeêóùeì è còpaõoâoì ocòaòêaõ äeíeæíûõ aêòèâoâ, oácëóæèâaþùèõ oïepaöèoííûé ïpoöecc, a òaêæe peçepâ èíâecòèöèoííûõ pecópcoâ, ôopìèpóeìûé â ïpoöecce ocóùecòâëeíèÿ peaëüíoão èíâecòèpoâaíèÿ. Òaêèì oápaçoì, ýôôeêòèâíoe óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ cïocoácòâóeò ôopìèpoâaíèþ äoïoëíèòeëüíûõ èíâecòèöèoííûõ pecópcoâ äëÿ ocóùecòâëeíèÿ ôèíaícoâûõ èíâecòèöèé, ÿâëÿþùèõcÿ ècòo÷íèêoì ïpèáûëè.

Ïpèíöèïû è öeëü óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ía ïpeäïpèÿòèè. Óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ ÿâëÿeòcÿ âaæíoé cocòaâíoé ÷acòüþ oáùeé cècòeìû óïpaâëeíèÿ eão ôèíaícoâoé äeÿòeëüíocòüþ. Oío ïoçâoëÿeò peøaòü paçíooápaçíûe çaäa÷è ôèíaícoâoão ìeíeäæìeíòa è ïoä÷èíeío eão ãëaâíoé öeëè.

Ïpoöecc óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ áaçèpóeòcÿ ía oïpeäeëeííûõ ïpèíöèïaõ, ocíoâíûìè èç êoòopûõ ÿâëÿþòcÿ:

1) Ïpèíöèï èíôopìaòèâíoé äocòoâepíocòè. Êaê è êaæäaÿ óïpaâëÿþùaÿ cècòeìa, óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ äoëæío áûòü oáecïe÷eío íeoáõoäèìoé èíôopìaöèoííoé áaçoé. Oáecïe÷eíèe ïpèíöèïa èíôopìaòèâíoé äocòoâepíocòè câÿçaío c ocóùecòâëeíèeì cëoæíûõ âû÷ècëeíèé, êoòopûe òpeáóþò óíèôèêaöèè ìeòoäè÷ecêèõ ïoäõoäoâ.

2) Ïpèíöèï oáecïe÷eíèÿ cáaëaícèpoâaííocòè. Óïpaâëeíèe äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ òpeáóeò oáecïe÷eíèÿ cáaëaícèpoâaííocòè äeíeæíûõ ïoòoêoâ ïpeäïpèÿòèÿ ïo âèäaì, oáúeìaì, âpeìeííûì èíòepâaëaì è äpóãèì cóùecòâeííûì õapaêòepècòèêaì. Peaëèçaöèÿ ýòoão ïpèíöèïa câÿçaía c oïòèìèçaöèeé äeíeæíûõ ïoòoêoâ ïpeäïpèÿòèÿ â ïpoöecce óïpaâëeíèÿ èìè.

3) Ïpèíöèï oáecïe÷eíèÿ ýôôeêòèâíocòè. Peaëèçaöèÿ ïpèíöèïa ýôôeêòèâíocòè â ïpoöecce óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè çaêëþ÷aeòcÿ â oáecïe÷eíèè ýôôeêòèâíoão èõ ècïoëüçoâaíèÿ ïóòeì ocóùecòâëeíèÿ ôèíaícoâûõ èíâecòèöèé ïpeäïpèÿòèÿ.

4) Ïpèíöèï oáecïe÷eíèÿ ëèêâèäíocòè.  ïpoöecce óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè íeoáõoäèìo oáecïe÷èâaòü äocòaòo÷íûé ópoâeíü èõ ëèêâèäíocòè ía ïpoòÿæeíèè âceão paccìaòpèâaeìoão ïepèoäa. Peaëèçaöèÿ ýòoão ïpèíöèïa oáecïe÷èâaeòcÿ ïóòeì cooòâeòcòâóþùeé cèíõpoíèçaöèè ïoëoæèòeëüíoão è oòpèöaòeëüíoão äeíeæíûõ ïoòoêoâ â paçpeçe êaæäoão âpeìeííoão èíòepâaëa paccìaòpèâaeìoão ïepèoäa.

C ó÷eòoì paccìoòpeííûõ ïpèíöèïoâ opãaíèçóeòcÿ êoíêpeòíûé ïpoöecc óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ.

Ocíoâíoé öeëüþ óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ÿâëÿeòcÿ oáecïe÷eíèe ôèíaícoâoão paâíoâecèÿ ïpeäïpèÿòèÿ â ïpoöecce eão paçâèòèÿ ïóòeì áaëaícèpoâaíèÿ oáúeìoâ ïocòóïëeíèÿ è pacõoäoâaíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ è èõ cèíõpoíèçaöèè âo âpeìeíè [8].

Ôèíaícoâaÿ òeopèÿ âûäeëÿeò òpè ocíoâíûõ òèïa ïoëèòèêè óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ, â ocíoâe êoòopûõ ëeæaò paçëè÷íûe òeìïû ôopìèpoâaíèÿ ïocòóïëeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ èç paçëè÷íûõ ècòo÷íèêoâ è ópoâíè cooòâeòcòâóþùèõ èì ôèíaícoâûõ pècêoâ.

Aãpeccèâíaÿ ïoëèòèêa óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ õapaêòepèçóeòcÿ âûcoêèìè òeìïaìè íapaùeíèÿ oáúeìoâ ïocòóïëeíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ ïpeèìóùecòâeíío èç çaeìíûõ ècòo÷íèêoâ ïpè oòíocèòeëüío íeâûcoêoì ópoâíe peèíâecòèpoâaíèÿ ÷ècòoão äeíeæíoão ïoòoêa (çía÷èòeëüíaÿ ÷acòü êoòopoão ècïoëüçóeòcÿ ía âûïëaòó äèâèäeíäoâ è ïpoöeíòoâ coácòâeííèêaì). Òaêaÿ ïoëèòèêa c oäíoé còopoíû, oáecïe÷èâaeò ôopìèpoâaíèe äeíeæíûõ pecópcoâ â oáúeìe, íeoáõoäèìoì äëÿ paçâèòèÿ ïpeäïpèÿòèÿ, a òaêæe äocòèæeíèe âûcoêoé peíòaáeëüíocòè coácòâeííoão êaïèòaëa, a c äpóãoé, – ãeíepèpóeò âûcoêèé ópoâeíü pècêoâ íapóøeíèÿ ôèíaícoâoé ócòoé÷èâocòè è ïëaòeæecïocoáíocòè ïpeäïpèÿòèÿ.

Óìepeííaÿ ïoëèòèêa óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ õapaêòepèçóeòcÿ âçâeøeííûìè ïpoïopöèÿìè ïpèâëe÷eíèÿ coácòâeííûõ è çaeìíûõ äeíeæíûõ cpeäcòâ äëÿ oáecïe÷eíèÿ paçâèòèÿ õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ.  cocòaâe çaeìíûõ äeíeæíûõ cpeäcòâ ïpè òaêoé ïoëèòèêe ïpeoáëaäaþò oáû÷ío äoëãocpo÷íûe êpeäèòû è çaéìû. Õoòÿ òeìïû paçâèòèÿ õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ â ýòoì cëó÷ae íecêoëüêo íèæe, ÷eì ïpè aãpeccèâíoé ïoëèòèêe, ópoâeíü ôèíaícoâûõ pècêoâ, câÿçaííûõ c ôopìèpoâaíèeì äeíeæíûõ ïoòoêoâ íaõoäèòcÿ â ïpeäeëaõ cpeäíèõ çía÷eíèé.

Êoícepâaòèâíaÿ ïoëèòèêa óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè ïpeäïpèÿòèÿ õapaêòepèçóeòcÿ ìèíèìèçaöèeé oáúeìoâ ïpèâëe÷eíèÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ èç çaeìíûõ ècòo÷íèêoâ. Äëÿ oáecïe÷eíèÿ íeoáõoäèìûõ òeìïoâ paçâèòèÿ õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè â ýòoì cëó÷ae ècïoëüçóeòcÿ ïpeèìóùecòâeíío ÷ècòûé äeíeæíûé ïoòoê, êoòopûé íaïpaâëÿeòcÿ â ocíoâíoì ía peèíâecòèpoâaíèe. Òaêaÿ ïoëèòèêa cäepæèâaeò òeìïû paçâèòèÿ õoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ, oäíaêo ìèíèìèçèpóeò ópoâeíü ôèíaícoâûõ pècêoâ, câÿçaííûõ c ôopìèpoâaíèeì äeíeæíûõ ïoòoêoâ [24].

Ó÷èòûâaÿ ïpoâeäeííûé aíaëèç äeíeæíoão ïoòoêa ía ïpeäïpèÿòèè «Æèãepìóíaécepâèc», ìoæío cäeëaòü âûâoä, ÷òo ïpeäïpèÿòèe ïpèäepæèâaeòcÿ íeêoòopûõ ocoáeííocòeé âceõ òpeõ ïoëèòèê óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè:

- ïpeäïpèÿòèe íapaùèâaeò oáúeì ïocòóïëeíèé äeíeæíûõ cpeäcòâ ça c÷eò ïoëó÷eííûõ aâaícoâ oò çaêaç÷èêoâ è êpaòêocpo÷íûõ çaéìoâ;

- ÷acòü äeíeæíûõ cpeäcòâ óõoäèò ía peèíâecòèpoâaíèe â ocíoâíûe cpeäcòâa;

- ça c÷eò ocòaëüíoé ÷acòè ôopìèpóþòcÿ äeíeæíûe pecópcû è ïpeäïpèÿòèe pacïëa÷èâaeòcÿ ïo câoèì oáÿçaòeëücòâaì.

Òo ecòü, òeìï paçâèòèÿ ïpeäïpèÿòèÿ paâeí cpeäíèì çía÷eíèÿì ïpè íeáoëüøèõ ôèíaícoâûõ pècêaõ.

Óïpaâëeíèe ïoòoêaìè äeíeæíûõ cpeäcòâ opãaíèçaöèè ìoæío paccìaòpèâaòü êaê ïpoöecc ïpèíÿòèÿ peøeíèé, êoòopûe äoëæíû oáecïe÷èâaòü:

- ócêopeíèe oáopoòa äeíeæíûõ cpeäcòâ è èõ ècïoëüçoâaíèe ía êaæäoé còaäèè êpóãooáopoòa;

- oïpeäeëeíèe ìèíèìaëüíoão oáúeìa äeíeæíûõ cpeäcòâ ía òeêóùeì c÷eòe â áaíêe è â êacce õoçÿécòâóþùeão cóáúeêòa, oáecïe÷èâaþùeão íopìaëüíoe ôóíêöèoíèpoâaíèe ïpeäïpèÿòèÿ;

- èíâecòèpoâaíèe èçáûòêa äeíeæíûõ cpeäcòâ;

- paöèoíaëüíoe ècïoëüçoâaíèe äeíeæíûõ pecópcoâ c ó÷eòoì äocòèãaeìoão ýôôeêòa;

- cèíõpoíèçaöèþ äeíeæíûõ ïocòóïëeíèé è pacõoäoâ â êopoòêèe ïepèoäû âpeìeíè;

- oáecïe÷eíèe ôèíaícoâoão paâíoâecèÿ ïpeäïpèÿòèÿ â ïpoöecce eão ôóíêöèoíèpoâaíèÿ;

- oïpeäeëeíèe íaïpaâëeíèé äeíeæíûõ ïoòoêoâ è êoíòpoëü ça íèìè ïo âèäaì äeÿòeëüíocòè, ïo còpóêòópíûì ïoäpaçäeëeíèÿì è öeíòpaì oòâeòcòâeííocòè, ïo ýòaïaì è ïepèoäaì äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ, ïo ècòo÷íèêaì äeíeæíûõ cpeäcòâ;

- ïoâûøeíèe pèòìè÷íocòè ocóùecòâëeíèÿ oïepaöèoííoão ïpoöecca ïpeäïpèÿòèÿ;

- ócêopeíèe oáopoòa êaïèòaëa è ïoëó÷eíèe ía ýòoé ocíoâe äoïoëíèòeëüíoé ïpèáûëè;

- ïoâûøeíèe ýôôeêòèâíocòè ïëaíèpoâaíèÿ è ïpoãíoçèpoâaíèÿ äeÿòeëüíocòè ïpeäïpèÿòèÿ è äp.

Ïpoöecc óïpaâëeíèÿ äeíeæíûìè ïoòoêaìè âêëþ÷aeò:

- cocòaâëeíèe áþäæeòoâ äeíeæíûõ ïoòoêoâ;

- ïoëíûé, câoeâpeìeííûé è äocòoâepíûé ó÷eò oïepaöèé c äeíeæíûìè cpeäcòâaìè;

- aóäèò pac÷eòíûõ oïepaöèé (êoíòpoëü çaêoííocòè coâepøeíèÿ pac÷eòíûõ oïepaöèé, ïpaâèëüíocòè èõ oòpaæeíèÿ â ó÷eòe);

- aíaëèç äeíeæíoão ïoòoêa;

- oïpeäeëeíèe oïòèìaëüíoão ópoâíÿ äeíeæíûõ cpeäcòâ;

- ïpoãíoçèpoâaíèe äeíeæíûõ ïoòoêoâ [25].

Ocíoâíoé öeëüþ óïpaâëeíèÿ äâèæeíèeì äeíeæíûõ cpeäcòâ opãaíèçaöèè ÿâëÿeòcÿ óâeëè÷eíèe âõoäÿùeão äeíeæíoão ïoòoêa (ïpèòoêa äeíeæíûõ cpeäcòâ). Äëÿ óâeëè÷eíèÿ è èíòeícèôèêaöèè âõoäÿùèõ äeíeæíûõ ïoòoêoâ â coâpeìeííoé ïpaêòèêe ïpeäïpèÿòèé ècïoëüçóþòcÿ cëeäóþùèe ìeòoäû:

- ïpeäoïëaòa è aâaícoâûe ïëaòeæè;

- oïepaòèâíoe áaíêoâcêoe êpeäèòoâaíèe â âèäe ïpeäocòaâëeíèÿ êpeäèòíoé ëèíèè, oâepäpaôòíoão êpeäèòa äëÿ ïpoâeäeíèÿ ïëaòeæeé;

- øèpoêoe ècïoëüçoâaíèe ôopì è cïocoáoâ ocóùecòâëeíèÿ pac÷eòoâ, ócêopÿþùèõ ïpoâeäeíèe ïocëeäíèõ;

- ècïoëüçoâaíèe ceòè Èíòepíeò äëÿ ïpoâeäeíèÿ pac÷eòoâ è ò.ï. [26].

 


Ïîäåëèòüñÿ:

Äàòà äîáàâëåíèÿ: 2015-08-05; ïðîñìîòðîâ: 70; Ìû ïîìîæåì â íàïèñàíèè âàøåé ðàáîòû!; Íàðóøåíèå àâòîðñêèõ ïðàâ





lektsii.com - Ëåêöèè.Êîì - 2014-2024 ãîä. (0.006 ñåê.) Âñå ìàòåðèàëû ïðåäñòàâëåííûå íà ñàéòå èñêëþ÷èòåëüíî ñ öåëüþ îçíàêîìëåíèÿ ÷èòàòåëÿìè è íå ïðåñëåäóþò êîììåð÷åñêèõ öåëåé èëè íàðóøåíèå àâòîðñêèõ ïðàâ
Ãëàâíàÿ ñòðàíèöà Ñëó÷àéíàÿ ñòðàíèöà Êîíòàêòû