Порядок відкриття рахунків в банку та основні операції, що здійснюються підприємством через банк.

Тема. Облік на поточному рахунку в банку.

1. Порядок відкриття рахунків в банку та основні операції, що здійснюються підприємством через банк.

2. Документальне оформлення операцій на рахунку в банку.

Порядок відкриття рахунків в банку та основні операції, що здійснюються підприємством через банк.

Кожне підприємство незалежно від форм власності зобов‘язане зберігати вільні грошові кошти в банку на поточних рахунках.

Поточні рахунки – це рахунки, які відкриваються в уповноважених установах банків підприємствами усіх форм власності, для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів операцій за цими рахунками.

Поточний рахунок може бути відкритий:

§ Юридичними особами;

§ Фізичними особами (підприємцями);

§ Представництвам юридичної особи;

§ Іноземним інвесторам.

Кожне підприємство самостійно обирає собі обслуговуючий банк.

Обслуговуючий банк – це банк, що обслуговує і в якому відкрито рахунки підприємства, та який здійснює на договірних умовах будь-які операції чи послуги передбачені Законом України “Про банки і банківську систему”.

Для відкриття поточного рахунку в банку підприємство повинно надати наступні документи:

1. заяву на відкриття рахунку встановленого зразку, яку підписує керівник і головний бухгалтер підприємства;

2. копія зареєстрованого і нотаріально завіреного статуту;

3. копія свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади;

4. копія документу, про взяття на облік підприємства в ДПІ;

5. картка зі зразками підписів І і ІІ особи які мають право підписувати і розпоряджатися коштами на рахунку, також відтиск печатки;

6. довідка про реєстрацію в П.Ф;

7. наказ про зарахування на посади керівника та головного бухгалтера, копії паспортів та ідентифікаційних кодів.

Підприємство може відкривати поточні рахунки як в національній так і в іноземній валюті. Підприємство може відкривати необмежену кількість рахунків за своїм вибором і згодою банку. У випадку відкриття двох або більше поточних рахунків в нац. валюті підприємство повинно протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку визначити один рахунок основний і повідомити про це ДПІ.

В процесі господарської діяльності підприємства відбувається зміна залишків грошових коштів на рахунку, збільшення або зменшення.

Збільшення грошових коштів (прибуткової частини поточного рахунку):

o Надходження виручки за продану продукцію,

o Позики банку

o Аванси всіх видів

o Здача готівки з каси

Зменшення грошових коштів ( всі види безготівкових платежів):

¨ Видача коштів для виплати заробітної, на оплату на відрядження і господарські витрати;

¨ Перерахування постачальникам і підрядникам за доставлені товари;

¨ Перерахування авансів постачальникам

¨ Перерахування податків до бюджету.