КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Исходные данные
Договором купли-продажи от 31.12.2013 г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.
20.03.2014 г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:
-поставщику – 860 000 рублей;
-железной дороге – 25 700 рублей.
Аккредитивы выставлены за счет:
-собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей;
-краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей.
После отгрузки 26.03.2014 г. произведены платежи:
-железной дороге за доставку - 25 700 рублей;
-поставщику за товар – 800 000 рублей.
Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.2014г. в сумме__?__ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»
| Наименование счета | Остаток на начало периода | Обороты за период | Остаток на конец периода | |||
| 55 «Аккредитив» | ||||||
Задание 3. Обработайте банковскую выписку и сделайте записи в журнале - ордере 2 и ведомости 2.
| Выписка за | 23-03-2014 | ||||||
| Лицевой счет: | |||||||
| Клиент: | ООО «Сигма» | ||||||
| Операционист: | |||||||
| ДПД: | 22-03-2014 | ||||||
| Входящий остаток | Пассив | 150.000.00 | |||||
| ВО | № док | БИК | Счет | Дебет | Кредит | ||
| Е5 456 | 12.000.00 | ||||||
| 156.890.00 | |||||||
| 47.200.00 | |||||||
| Итог оборотов | 59.200.00 | 156.890.00 | |||||
| Исходящий остаток пассив | 247.690.00 | ||||||
| Банк ОАО « Уралсиб» | |||||||
Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ____________20___ года
| Дата выписки | С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| …………… | ||||||||
| ИТОГО |
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года
Сальдо на начало месяца _______руб._____коп.
| Дата выписки банка | В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов | Итого по дебету | ||||
| …………… | ||||||
| ИТОГО |
Сальдо на конец месяца _________руб._____п.
Контрольные вопросы
1. В каких случаях открывается специальный счет в банке?
2.Удобна ли аккредитивная форма расчетов в качестве безналичной?
3. Какими первичными документами оформляется перечисление денежных средств со
специального счета?
4.В каком регистре аналитического учета отражаются операции по движению денежных
средств на специальном счете?
5.Какие регистры синтетического учета используются для отражения движения денежных
средств на специальных счетах в банках?
6.Какие действия выполняет бухгалтер, обрабатывая выписку банка с расчетного счета?
7.Регистр какого учета аналитического или синтетического представляет собой банковская
выписка?
8.Как часто необходимо получать в банке банковскую выписку?
9.На какой период «открывают» журнал-ордер 2 и ведомость 2?
10.Какую роль выполняет ведомость в учете операций по движению денежных средств на
расчетном счете?
Дата добавления: 2015-09-15; просмотров: 237; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |