Оформление банковского перевода платежным ордером 1 страница

Платежный ордер применяется при осуществлении банками перевода денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте от имени и за счет банка (инициатор - банк), от имени банка, но по поручению и за счет клиента, от имени и за счет клиентов (инициатор - клиент).

Посредством платежного ордера осуществляются:

· частичная оплата расчетных документов (электронных расчетных документов) или оплата расчетных документов в пределах остатка денежных средств на счете;

· списание денежных средств со счетов по постоянно действующему платежному поручению;

· списание денежных средств без представления дополнительных платежных инструкций владельца счета в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом;

· переводы денежных средств клиентов без открытия счета с применением счетов, предназначенных для учета средств на временной основе;

· переводы денежных средств банками по собственным обязательствам с зачислением денежных средств на банковские счета клиентов.

Договором между банком и клиентом может быть предусмотрено проведение операций по переводу денежных средств с конверсией, покупкой, продажей, иных операций посредством оформления платежного ордера.

Первый экземпляр исполненного платежного ордера, исполненный электронный платежный ордер помещаются в документы дня банка-отправителя. При необходимости плательщику направляется второй экземпляр платежного ордера (в соответствующих случаях вместе со вторым экземпляром исполненной платежной инструкции) или электронный платежный ордер, если иное не предусмотрено договором между банком-отправителем и плательщиком.

3.2.4. Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее — банк-эмитент) и платель­щиком (далее — приказодатель аккредитива), в силу ко­торого банк-эмитент по поручению приказодателя пре­доставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее бенефициар) обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями ак­кредитива документов и выполнения других условий ак­кредитива (см. рисунок).

Документооборот при аккредитивной форме расчетов:

1 — представление заявления на выставление аккредитива; 2 — про­верка правильности оформления заявления на открытие аккреди­тива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление ак­кредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»; 3 — пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккреди­тива; 4— выдача заявления (сообщения) бенефициару об откры­тии аккредитива; 5 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполне­ние работ; 6 — представление бенефициаром реестра счетов в об­служивающий банк с приложением товарно-транспортных и дру­гих документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, ока­зания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями ак­кредитива; 7— проверка выполнения условий, оговоренных в ак­кредитивном заявлении; 8 — пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива; 9 — проверка комплекта документов, прило­женных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива; 10 — перевод средств в банк бенефициара; 11 — извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву; 12 — зачисление денежных средств на счет поставщика; 13 — извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.

Аккредитив является безотзывнымплатёжным документом. В этом случае банк-эмитент выполняет распоряжение приказо­дателя об аннулировании или изменении условий аккре­дитива только после получения заявления бенефициара о согласии с этим распоряжением.

Открытие аккредитива производится за счет собствен­ных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Откры­тие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не до­пускается. Открытый аккредитив применяется платель­щиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

Аккредитивная форма расчетов может предусматри­вать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, присутствующим при отгрузке товаров по­ставщиком.

Аккредитив открывается на определенный срок, по­этому банк-эмитент обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Если по истечении срока дейст­вия аккредитива остается неиспользованный для расче­тов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.

За период депонирования средств на отдельном ба­лансовом сете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, от­крытого за счет собственных средств приказодателя, бан­ком-эмитентом могут начисляться проценты. Размер про­центов, подлежащих начислению на сумму аккредитива, определяются в договоре между банком и клиентом.

Преимуществом расчетов аккредитивами является га­рантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком — отвлече­ние денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

3.2.5. Расчеты чеками

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при ко­торых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к опла­те в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Для получения платежа по чеку не требуется получения акцепта банка-плательщика по чеку. При этом сама выдача чека не пога­шает обязательства плательщика по платежу до момента платежа по чеку.

В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков регламентирует порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физи­ческими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на террито­рии республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных де­нежных средств в банке чекодателя. Документооборот при расчетах чеками схематично представлен на рисунке.

Документооборот при расчетах чеками:

1 — представление в обслуживающий банк заявления на получение чековой книжки и платежного поручения для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете; 2 — депонирова­ние денежных средств на отдельном счете и выдача клиенту чеко­вой книжки с заполненными реквизитами; 3 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 4 — выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одно­временно с операцией 3); 5 — предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя; 6 — составление банком поручений-реест­ров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей; 7 — оплата поручений реестров (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма денежных средств (операция 2); 8 — перевод платежа в банк поставщика; 9 — зачисление денежных средств на счет поставщика; 10 — извещение поставщика о поступ­лении денежных средств.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обу­словленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель — юридическое лицо либо индивиду­альный предприниматель, являющиеся получателем пла­тежа по чеку.

При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный пред­приниматель, физическое лицо, осуществляющее расче­ты за товары или услуги посредством чека из чековой книжки.

При расчетах расчетными чеками в качестве чекода­теля выступает физическое лицо, осуществляющее рас­четы за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии за­ключения соответствующих договоров. В последнем слу­чае чекодержатель совпадает в одном лице и с чекодате­лем — физическим лицом, получающим по расчетному чеку наличные средства. Однако по расчетному чеку, вы­писанному за счет кредита либо компенсационных средств, наличные денежные средства не выдаются.

Банк чекодателя — банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из че­ковых книжек или расчетных чеков.

Срок действия чековой книжки — 1 год. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а по­ставщик — передавать товар до получения гарантии пла­тежа. Таким образом, основным преимуществом являет­ся, прежде всего, гарантия платежа. Основным недостат­ком — усложнение документооборота, так как зачисле­ние средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика.

3.2.6. Расчеты с использованием банковских платёжных карточек

Согласно действующим нормативным документам юридические и физические лица могут осуществлять без­наличные расчеты и другие операции с использованием банковских платёжных карточек внутриреспубликанских, междуна­родных и других платежных систем. В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки вправе заклю­чать договоры, являются: внутренняя система "БелКарт", международные системы "EUROPAY/MASTERCARD", "VISA", "Union Card", "Diners Club", "JCB", междуна­родная частная система AO "Банк "SNORAS", а также внут­ренние частные системы "Нефтекарт", ОАО "Белвнешэкономбанк", ОАО "Банк "Поиск", ОАО "Банк "Золотой Талер".

Банковская платёжная карточка — персонифици­рованное либо неперсонифицированное средство прове­дения безналичных платежей за товары и услуги, получе­ния наличных денег и осуществления иных операций, пре­дусмотренных законодательством Республики Беларусь.

При осуществлении операций с использованием банковских платёжных карточек возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными пра­вовыми актами, разработанными в соответствии с зако­нодательством Республики Беларусь.

Выделяют следующие виды карточек:

• личная карточка — карточка, с использованием ко­торой производятся операции на основа­нии договора с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

• корпоративная карточка — карточка, которая по­зволяет ее держателю производить операции на основании договора с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем-клиентом (да­лее — юридическое лицо) и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом.

В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек различают сле­дующие их виды:

· дебетовая карточка — карточка, операции с исполь­зованием которой производятся в пределах остатка средств на счете клиента;

· кредитная карточка — карточка, операции с исполь­зованием которой производятся за счет кредита, предос­тавляемого банком клиенту;

· предоплаченная карточка — платежный инструмент в виде платёжной карточки, содержащий носитель ин­формации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных дер­жателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позво­ляющие идентифицировать ее как предоплаченную кар­точку.

Основными участниками платежной системы на ос­нове банковских карточек являются:

· банк-эквайер — банк (небанковская кредитно-финан­совая организация), осуществляющий эквайринг; эквайринг — деятельность банка (небанковской кредитно-фи­нансовой организации) по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточ­ки в качестве платежного средства за товары (услуги), и (или) кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитен­том. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек;

· уполномоченный банк — банк-резидент (небанковская кредитно-финансовая организация), осуществляющий эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их ис­пользованием, безналичные расчеты по этим операциям на основании соответствующей лицензии Националь­ного банка Республики Беларусь;

· клиент (владелец счета) — юридическое лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделен­ные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, за­ключившие с банком договор;

· держатель — физическое лицо, осуществляющее опе­рации с использованием карточки на основании догово­ра, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);

· предприятие торговли и сервиса (ПТС) — юридическое лицо, принимающее карточки в качестве платежного средст­ва за продаваемые товары (услуги) в соответствии с дого­вором на обслуживание карточек между ним и банком;

· пункт выдачи наличных денежных средств (ПВН) — место (касса банка, филиала банка, расчет­но-кассового центра банка, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь) совершения операций по выдаче наличных денежных средств с ис­пользованием карточки;

· банкомат — электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора опера­ции по выдаче наличных денежных средств и их регист­рации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные правилами системы и не противоречащие законодательству Республики Беларусь;

· платежный терминал — электронное программно-техническое (электронный терминал) или механическое (импринтер) устройство, предназначенное для регист­рации операций, произведенных с использованием кар­точек, с последующим формированием карт-чека;

· карт-чек — документ первичного учета, сформированный уст­ройством регистрации (электронный терминал, имприн­тер, банкомат) операции, произведенной с использо­ванием карточки в бумажном и (или) электронном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющий­ся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использо­ванием карточек.

В настоящее время банковские карточки разрешено при­менять при следующих безналичных расчетных операциях:

· платежах в национальной валюте за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельностью данного юри­дического лица;

· расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Республики Беларусь в случаях, разрешенных действую­щим законодательством;

· платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Бела­русь (в национальной валюте), а также за ее пределами (в иностранной валюте);

· платежах в национальной валюте за расходы представи­тельского характера на территории Республики Беларусь.

Следует отметить, что использование корпоративной банковской карточки для выплаты заработной платы и раз­личных выплат социального характера не допускается.

Создание банками платежной системы на основе бан­ковских карточек включает организацию эмиссии бан­ковских карточек и расчетных операций с их использо­ванием.

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

1) создание системы обращения карточек, развитие не­обходимой инфраструктуры. Банк должен провести рабо­ту по привлечению предприятий торговли и сферы услуг для обслуживания карточек, организовать расчеты с эти­ми предприятиями по операциям с применением карто­чек, осуществить установку банкоматов. Для этого банк заключает с продавцами договоры, в которых устанавли­вает определенный процент от оборота по карточкам — плату за проводимую авторизацию и за гарантию банка на перечисление средств;

2) организацию проверки платежеспособности клиента (авторизация), т.е. получение торговой точкой подтвер­ждения гарантии оплаты при совершении расчетной опе­рации по конкретной банковской карточке. Для прове­дения авторизации продавец посылает запрос банку о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его платежеспособности. Технология авторизации зависит от организации платежной системы, вида карточки и тех­нической оснащенности торговой точки. Авторизация может осуществляться в двух режимах.

Режим on-line предполагает установление торговой точкой связи с банком (или процессинговым центром) для подтверждения платежеспособности карточки при осу­ществлении каждого платежа. Связь устанавливается либо продавцом по телефону (голосовая авторизация), либо тор­говым терминалом после введения суммы платежа продав­цом и идентификационного кода (PIN-кода) держателем карточки. Этот режим применяется главным образом при осуществлении расчетов с применением магнитных карто­чек, обладающих небольшим объемом памяти.

Режим off-line предполагает подтверждение платеже­способности без установления связи с банком (или про­цессинговым центром) путем дополнительного обмена информацией с самой карточкой. Такой режим приме­няется в отношении электронных карточек, емкость па­мяти которых позволяет записывать на них, кроме про­чего, информацию о состоянии счета клиента. При расчете за купленный товар терминал автоматически фик­сирует уменьшение суммы счета на микропроцессоре бан­ковской карточки. Данный режим является более эконо­мичным, чем режим on-line;

3) обеспечение обмена информацией между участника­ми платежной системы (процессинг). Информационный обмен может осуществляться на основе бумажных, элек­тронных технологий или быть смешанным. Для его орга­низации в банке создается процессинговый центр, куда поступают запросы продавцов о платежеспособности банковских карточек и откуда рассылаются "черные" спи­ски или стоп-листы (списки аннулированных, потерян­ных и украденных карточек). В процессинговом центре обрабатываются поступившие документы (карт-чеки или другие), в соответствии с которыми банк осуществляет перевод средств со счетов клиентов на счета предпри­ятий торговли и сервиса. Для обслуживания системных банковских карточек необходимо создавать межбанков­ские центры. Процессинговый центр может также осуще­ствлять деятельность по изготовлению и выпуску карто­чек в обращение, дальнейшему развитию инфраструкту­ры и т.д.

Расчеты с использованием банковских карточек осу­ществляются в форме дебетового банковского перевода. Схематично порядок расчетов может выглядеть следую­щим образом (см. рисунок).

Порядок расчетов карточками:

1 — предъявление карточки к оплате при совершении покупки; 2 — составление продавцом после авторизации карт-чека либо на бумажном носителе (если ПТС оборудован импринтером), либо в электронной форме и (или) на бумажном носителе (если ПТС обо­рудован электронным терминалом; 3 — представление карт-чека (иных документов, служащих подтверждением совершения опера­ции с использованием карточки) в банк-эквайер; 4 — обработка карт чеков и формирование платежных инструкций; 5 — отправка платежных инструкций банку-эмитенту либо иному лицу (напри­мер, в головной процессинговый центр, если это предусмотрено правилами данной системы расчетов с использованием карточек); 6 — проверка процессинговый центром банка-эмитента расчетных до­кументов; 7 — перечисление денежных средств на основании платеж­ных инструкций, принятых к оплате; 8 — зачисление денежных средств на счет ПТС.

4. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

4.1. Налично-денежный оборот и его экономическое содержание

Денежные отношения, связанные с денежными рас­четами между субъектами хозяйствования, между субъ­ектами хозяйствования и государством, между субъекта­ми хозяйствования и их работниками, между населени­ем и государством, между отдельными гражданами, осу­ществляются при помощи наличных денег или в безна­личном порядке. При этом движение наличных денег и безналичных платежных средств теснейшим образом взаи­мосвязано, образуя единый денежный оборот.

Наличные деньги можно определить как остатки де­нежных знаков, имеющих законную платежную силу, на руках у населения, в кассах банков и субъектов хозяйст­вования. Можно сказать и по-другому, что наличные день­ги — это банкноты и монеты, выпущенные центральным эмиссионным банком, находящиеся в кассах банков, а также обращающиеся вне банковской сферы.

Под налично-денежным оборотом следует понимать ту часть совокупного денежного оборота, которая осущест­влена с использованием наличных денег. Хотя налично-денежный оборот значительно меньше, чем безналич­ный, в силу своей неэкономичности по сравнению с последним, он имеет большое значение. Это связано с тем, что именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населе­ния, отношения, связанные со сферой личного потреб­ления. Именно в налично-денежный оборот складывает­ся постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (см. схему налично-денежного оборота).

Общая сумма платежей, совершенная наличными день­гами за определенный период времени, характеризует размер налично-денежного оборота. В него включаются:

• выдачи наличных денег из касс банков, поступле­ние в эти кассы;

• оборот наличных денег через почту;

• выплаты из касс предприятий, организаций и уч­реждений, платежи населения предприятиям, организа­циям и учреждениям;

• оборот наличных денег между гражданами.

Наличные деньги используются в подавляющей части во взаимоотношениях государства, субъектов хозяйство­вания при выплате доходов населению (заработной пла­ты, пенсий, стипендий, дивидендов и пр.), также при оплате населением товаров, услуг, налогов и т.п. Налич­ными деньгами производятся расчеты между отдельны­ми лицами, а также между субъектами хозяйствования за приобретаемые товары и при других платежах, однако предельные суммы таких платежей ограничены.

4.2. Основы организации кассовых операций в народном хозяйстве

Осуществление эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания коммерческих банков, предпри­ятий, организаций и учреждений является важнейшей задачей Национального банка Республики Беларусь (да­лее — Нацбанк). На него возлагаются планирование объ­емов производства, перевозка и хранение банкнот, соз­дание их резервных фондов в Нацбанке и его управлени­ях. Резервные фонды денежных знаков — это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранили­щах Нацбанка и его расчетно-кассовых центрах. Денеж­ные знаки резервных фондов не учитываются при расче­те денежной массы, так как не участвуют в обращении, а являются резервом. В отличие от них средства оборотных касс расчетно-кассовых центров постоянно пребывают в движении в результате поступления и изъятия наличных денег от коммерческих банков. Средства оборотных касс используются для удовлетворения текущей потребности в наличных деньгах, оперативного обновления испор­ченных банкнот, поддержания их купюрного состава. При превышении суммы поступлений наличности над выда­чей средства переводятся в резервный фонд, величину которого Нацбанк устанавливает исходя из размера обо­ротной кассы, объема налично-денежного оборота и ус­ловий хранения.

Выдача наличных денег предприятиям производится в основном за счет текущих поступлений денежной налич­ности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег для каждой кре­дитной организации устанавливаются суммы минималь­но допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. При недостаточности текущих посту­плений наличных денег осуществляется кредитное под­крепление операционных касс за счет резервных фон­дов, при их избытке - изъятие наличности. Нацбанк осу­ществляет организацию и контроль за наличным денеж­ным обращением. Превышение расходов над приходом означает выпуск денег в обращение (эмиссию), превы­шение прихода над расходом - изъятие денег из обраще­ния. Денежная эмиссия рассчитывается Нацбанком еже­месячно на основе данных о кассовых оборотах по банков­ской системе и представляет собой разницу между кассо­вым расходом и приходом банков, включая данные по кас­совому приходу и расходу центрального хранилища.

Правильная организация оборота наличных денег имеет большое народнохозяйственное значение. Это связано с тем, что: во-первых, остаток денег в кассах предприятий непосредственно влияет на размер денежно массы в об­ращении; во-вторых, от нее зависит скорость обраще­ния денег; в-третьих, достигается экономия издержек, связанных с ведением кассовых операций.

Регулирование оборота через кассы предприятий, организаций и учреждений осуществляется банками в процессе выполнения ими операций по организации денежного обращения в стране и кассового обслужива­ния народного хозяйства. Банковской практикой выра­ботались такие методы регулирования денежного оборо­та, как определение норм расходования из выручки наличными деньгами; установление способов и сроков сдачи выручки в банк; контроль за расходованием наличных денег по целевому назначению и др.

Операции с наличными деньгами производятся в соответствии с установленным порядком ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь: проведения, учёта, оформления и расчётов.

Кассовые операции — операции юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса между собой, с банком и (или) с физическими лицами, которые связаны с приёмом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета.

Этим документом определен порядок приема и выда­чи наличных денег из касс, оформления кассовых доку­ментов, ведения кассовой книги, а также хранения на­личных денег и проведения ревизий кассы. Единый для всех предприятий, организаций и учреждений порядок выполнения кассовых операций направлен на то, что­бы обеспечить требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их правильное расходование и со­хранность.

Под кассовой дисциплиной понимается выполнение предприятиями, предпринимателями правил соверше­ния приходных и расходных операций с наличными день­гами, обеспечение расходования денег из выручки в раз­решенных пределах, сроков сдачи выручки в учреждения банка или эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Все эти правила, нормы определены в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также норма­тивными актами Нацбанка. Ответственность за соблюде­ние порядка ведения кассовых операций возложена на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, ру­ководителей финансовых служб и кассиров, предприни­мателей. К предприятиям, предпринимателям, не соблю­дающим правила ведения кассовых операций, применя­ются меры ответственности, предусмотренные законо­дательством Республики Беларусь.

5. ДЕНЕЖНАЯ И ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМЫ

5.1. Денежная система, ее типы и элементы

Денежная система представляет собой исторически сложившуюся и закрепленную государством законода­тельно форму организации денежного обращения в стране. Впервые она сформировалась в XVI—XVII вв. с возник­новением и утверждением капиталистического производ­ства, а также централизованного государства и нацио­нального рынка. По мере развития товарно-денежных отношений и капиталистического производства денеж­ная система претерпела существенные изменения.

В зависимости от вида денег (товарные или символи­ческие деньги) различают денежные системы двух типов: