История развития российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности.

Краткая характеристика норм о преступлениях в сфере экономической деятельности по русскому дореволюционному уголовному законодательству (Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1885г.; Уголовное Уложение 1903г.). Основные тенденции в развитии законодательства об ответственности за эти преступления.

Особенности правового регулирования ответственности за преступления в сфере экономической деятельности в 1917-1921 гг. Ответственность за эти преступления по Уголовным кодексам РСФСР 1922, 1926 и 1960 гг.

1. Общая характеристика норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности по действующему законодательству.

Основные социальные факторы, определяющие развитие законодательства о преступлениях в сфере экономической деятельности в современный период: утверждение приоритета общечеловеческих ценностей, усиление прав и интересов граждан, переход к рыночным отношениям, появление новых форм экономических и общественных отношений, неурегулированных правом.

Особенности законодательной конструкции объективных признаков преступлений в сфере экономической деятельности.

Обзор уголовно-правовых взглядов в теории уголовного права как в отношении круга преступлений в сфере экономической деятельности, так и в отношении принципов построения системы уголовно-правовых норм.

1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности.

Система преступлений в сфере экономической деятельности по действующему законодательству: преступления в сфере предпринимательской и банковской деятельности; преступления, связанные с банкротством; преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов; преступления в сфере таможенного регулирования; преступления в сфере валютного регулирования; преступления в сфере налоговых и иных платежей.

Значение судебной практики для изучения законодательства о преступлениях в сфере экономической деятельности. Общая характеристика важнейших руководящих указаний Верховных Судов СССР, РСФСР, РФ по делам данной категории.

Глава 22 УК РФ включает в себя нормы об ответственности за достаточно различные, на первый взгляд, преступления. Однако все они попали в одну главу не случайно, так как посягают на один и тот же видовой объект. В качестве его выступает сфера экономической деятельности, т.е. нормальная (легальная) экономическая деятельность по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг. Эта деятельность предполагает функционирование рыночной экономики, опирающейся на конституционные гарантии. Так, в ч. 1 ст. 8 Конституции РФ провозглашается: в Российской Федерации гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

Уголовно-правовые нормы, объединенные в гл. 22 УК РФ, призваны выполнить несколько задач:

1) оградить рыночную экономику от недобросовестного предпринимательства.

2) защитить честного предпринимателя от злоупотребления должностных лиц (чаще всего исполнительной ветви власти), ихнезаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность.

3) защитить интересы потребителя, общества и государства (в указанной сфере) от недобросовестного предпринимательства и криминала.

Большинство уголовно-правовых норм рассматриваемых преступлений по сравнению с нормами об ответственности за экономические преступления советского уголовного законодательства имеет принципиально иное содержание и иную направленность, прежде всего это обусловлено переходом России к рыночной экономике и реализацией принципа равенства различных форм собственности.

Вместе с тем рассматриваемые нормы УК РФ 1996 г. возникли не на пустом месте. При их конструировании использовался и опыт дореволюционного российского уголовного законодательства (т.е. до октября 1917г. данный опыт отражал достаточно развитую рыночную экономику России конца ХIХ — начала ХХ в.), и современное уголовное законодательство развитых рыночных стран. В определенной мере принималось во внимание и уголовное законодательство в этой сфере советского периода. Здесь следует отметить вполне положительные наработки в формулировании, например, уголовно-правовых норм об ответственности за фальшивомонетничество (изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг), контрабанду, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Конечно же, при этом учитывалось и негативное воздействие социалистического уголовного права об ответственности за экономические преступления на развитие экономики, душившего любые попытки частной инициативы и свободного предпринимательства (что, естественно, являлось отражением существовавшего политического и экономического строя). Разумеется, что при формулировании норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности в УК РФ использовались и разработки ученых-юристов и экономистов в этой области.

Говоря об истории формирования уголовного законодательства в данной сфере, следует упомянуть об Уложении о наказаниях уголовных и исправительных 1845 г., где основные уголовно-правовые запреты в сфере экономической деятельности были сосредоточены в разд. VII «О преступлениях и проступках против имущества и доходов казны». Данный раздел насчитывал 7 глав и содержал как раз те из преступлений, которые были обозначены выше. С точки зрения содержательной указанные уголовно-правовые запреты отражали специфику развития капиталистических отношений в России последней четверти ХIХ в. (наибольшие изменения нормы Уложения об экономических преступлениях подверглись при его переиздании в 1885г.). Оценивая же их с позиции законодательной техники, следует отметить чрезмерную казуистичность (количество статьей Уложения об ответственности за эти преступления достигли почти 500) и бланкетность (как правило, содержание соответствующих уголовно-правовых запретов заключалось в уголовно-правовых санкциях за нарушение постановлений других отраслей права, в первую очередь гражданского права и его модификаций — коммерческого, банковского, таможенного и т.д.).

К началу ХХ в. капиталистические отношения в России вышли на иной качественный уровень, более совершенным и отвечающим этому уровню развития экономики стало и гражданское право, в связи с чем, назрела необходимость в обновлении и изменении и уголовного законодательства. Эти задачи были возложены на Уголовное Уложение 1903 г. Нормы об ответственности за экономические преступления были в основном сосредоточены в нем в главах — «О нарушении постановлений о надзоре за промыслами и торговлей», «О подделке монеты, ценных бумаг и знаков», «О банкротстве, ростовщичестве и иныхслучаях наказуемой недобросовестности по имуществу».

Следует отметить, что нормы Уложения 1903г. об ответственности за экономические преступления во многом устранили недостатки, присущие нормам Уложения 1845 г. Во-первых, они были спроецированы на более развитые капиталистические отношения, характерные для России конца ХIХ в. (небывалый подъем экономики, развитие промышленности и железных дорог, котировка российских ценных бумаг на европейских биржах, инвестирование иностранного капитала). Во-вторых, резко уменьшена была степень их казуистичности (число таких уголовно-правовых запретов сократилось более чем в пять раз). И, в-третьих, значительно уменьшилась степень бланкетности указанных уголовно-правовых норм за счет возрастания описательности условий уголовной ответственности непосредственно в самом уголовном законе. К сожалению, эти нормы Уложения 1903 г. (как ибольшинство его норм) так и не вступили в действие.

Октябрьская революция 1917 г. сделала ненужными для новой (советской) власти абсолютное большинство прежних уголовно-правовых запретов, ориентированных на охрану частной собственности и развитие капиталистических отношений в промышленности, торговле, сельском хозяйстве. Новой власти было не до развития производства, что вполне объяснимо развязавшейся вскоре гражданской войной, Первой мировой войной. В связи с этим в сфере экономики были поставлена главная задача — контроль над распределением и перераспределением имеющихся в стране материальных ценностей и, в первую очередь, продовольствия и промышленных товаров. Поэтому не случайно уголовно-правовые нормы об ответственности за противодействие такому контролю были сформулированы уже в ряде первых декретов советской власти. Это и соответствующий документ «О борьбе со спекуляцией», в котором объяснялось что «все лица, виновные в «спекуляции и саботаже, скрывании запасов, злостной задержке грузов и пр. подлежат немедленному аресту и заключению в тюрьмах впредь до предания военно-революционному суду». Так был установлен один из самых социалистических уголовно-правовых запретов — спекуляция, нарушение которого советская власть так и не смогла искоренить и который умер естественной смертью с восстановлением в стране рыночной экономики.

В первом советском Уголовном кодексе — УК РСФСР 1922г. эти
и другие уголовно-правовые запреты в рассматриваемой сфере вошли
в разд. II «О преступлениях против порядка управления» - главы «Государственные преступления», «Преступления хозяйственные», и «Имущественные преступления».

До принятия УК РСФСР 1926 г. в прежний Кодекс неоднократно вносились изменения и дополнения, в том числе и относящиеся к формулированию ответственности за хозяйственные преступления.

Смысл этих изменений сводился к одному — ужесточить уголовно-правовую борьбу с любыми формами предпринимательства и другими проявлениями частнособственничества, которые были чужды социалистическому обществу. Свое дальнейшее воплощение этот курс получил отражение в Уголовном кодексе РСФСР 1926г. В соответствии с последним понятие о хозяйственных преступлениях фактически резко менялось. Глава УК РСФСР 1926г. о хозяйственных преступлениях как таковых превращалась в одну из самых небольших по количеству статей глав Особенной части Кодекса (меньше была лишь глава о нарушении правил отделения церкви от государства). В нее входило 8 статей, из которых только одна формулировала ответственность за хозяйственное (в современном понимании) преступление (в остальных, как и в УК РСФСР 1922г., — за должностные, имущественные преступления, преступления против прав и свобод граждан и преступления против народного здравия, общественной безопасности и порядка) — об ответственности за злонамеренное неисполнение обязательств по договору, заключенному с государственным или общественным учреждением или предприятием. Почти все остальные перешли в разряд особо опасных преступлений против порядка управления.

УК РСФСР 1960 года продолжал традиции советского уголовного законодательства. В 1985 году с приходом к власти Горбачева М.С. в Советском Союзе началась перестройка. Первый робкий шаг на пути к свободной предпринимательской деятельности был сделан за счет расширения допустимой индивидуально-трудовой деятельности как реакции на создавшееся в стране серьезное социальное напряжение, вызванное дефицитом товаров и услуг. В значительной степени этому должен был помочь Закон СССР «Об индивидуальной трудовой деятельности» от 19 ноября 1986г. Новый Закон отменил необоснованные ограничения на занятие теми видами индивидуально-трудовой деятельности, которые являются полезными для общества и способствовали более полному удовлетворению потребности населения в товарах и услугах. Однако заметного оживления предпринимательской деятельности и решения проблемы дефицита товаров и услуг в СССР не произошло, что объяснимо целым рядом серьезных причин.

1. разрешение на индивидуальную трудовую деятельность заинтересованные граждане в соответствии с Законом должны были получить в исполкомах местных Советов народных депутатов, что создавало серьезные препятствия, учитывая бюрократию аппаратных работников.

2. Закон предусмотрел, что граждане обязаны были уплачивать налоги с доходов, полученных от занятия индивидуально-трудовой деятельностью. Однако размер предусмотренных налогов был несоразмерен с доходами, что в принципе, помешало развитию данной деятельности.

3. Благие мотивы принятия этого Закона были блокированы при его реализации различными актами об усилении борьбы с нетрудовыми доходами.

УК РСФСР 1960 г. пополнился рядом новых статей о самовольном использовании в корыстных целях транспортных средств, машин либо механизмов; о самовольном использовании в корыстных целях электрической либо тепловой энергии или газа в быту. Была восстановлена уголовная ответственность за мелкую спекуляцию, отмененная в 1978 г. В 1987г. в рамках широко известной антиалкогольной кампании вновь была усилена (последний раз!) уголовная ответственность за самогоноварение (за квалифицированные виды устанавливалось наказание в виде лишения свободы на срок от одного до двух лет).

К концу 1991 г. рынок (пока что социалистический) был объявлен необходимой частью реформирования экономики в рамках перестройки. Естественно, что в таком социалистически урезанном виде он был невозможен без свободы предпринимательства. Как уже отмечалось, едва ли не любое предпринимательство, включая предпринимательство в рамках социалистических предприятий, не говоря уже о частном, было противоправно, если не уголовно наказуемо. В связи с этим переход к рыночной экономике заставил российского законодателя в начале декабря 1991г. отказаться от наказуемости частнопредпринимательской деятельности и коммерческого посредничества.

Явно не вписывалась в условия рыночной экономики и норма об ответственности за спекуляцию. Последняя определялась в уголовном законе как скупка и перепродажа товаров и иных предметов с целью наживы. Уголовно-правовые санкции за спекуляцию были всегда достаточно суровы, а, как это ни странно, в годы перестройки достигли невероятных размеров. За некоторые виды квалифицированной спекуляции было установлено наказание в виде лишения свободы на срок от 5 до 10 лет с конфискацией имущества.

В условиях рыночной экономики также становилась невозможной уголовная ответственность за нарушение правил о валютных операциях, под которыми понимались скупка, продажа, обмен валютных ценностей или использование их в качестве средства платежа без разрешения Государственного банка (до декабря 1991г. за квалифицированный состав этого преступления сохранялась возможность применения смертной казни). Содержание данного уголовно-правового запрета вступало в противоречие с постановлениями правительства, направленными на формирование валютного рынка как одного из необходимых условий перехода на новые экономические отношения. Так, с 1991г. всем предприятиям и организациям, являющимися юридическими лицами, предоставлялось, например, право продавать и покупать валюту в обмен на советские рубли по рыночному курсу. Тогда же предусматривалось создание валютной биржи в Москве, республиках, отдельных регионах.

Параллельно с отменой антирыночных уголовно-правовых запретов УК РСФСР 1960 года был дополнен рядом новых уголовно-правовых норм, направленных на охрану нарождающихся новых (рыночных) экономических отношений.

Создание в стране валютного рынка привело к отмене в 1994 г. статьи УК РСФСР 1960г. об ответственности за нарушение правил о валютных операциях. Однако возникла необходимость уголовно-правовой охраны валютного рынка. В связи с этим одновременно с отменой уголовной ответственности за нарушение правил о валютных операциях УК РСФСР 1960 г. был дополнен, в частности, статьей об уголовной ответственности за незаконные сделки с валютными ценностями.

Однако, несмотря на эти и другие изменения УК РСФСР 1960г. безнадежно устарел, и в 1996г. был принят новый УК РФ, нормы которого больше соответствовали новым политическим и экономическим условиям общества, в том числе и нормы об ответственности за экономические преступления. Нормы об ответственности за эти преступления были объединены в гл. 22 – «Преступления в сфере экономической деятельности», разд. ХIII – «Преступления в сфере экономики».

Все преступления, предусмотренные нормами 22 главы УК РФ, имеют единый видовой объект.

Они посягают на нормальную экономическую деятельность по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг. Непосредственным объектом выступают конкретные сферы (области) экономической деятельности.

Основополагающие начала правового регулирования экономических отношений заложены в Конституции РФ, в ст. ст. 8, 34, 35, 36. Статья 8 гарантирует участникам экономических отношений единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности в условиях равенства всех форм собственности. Статьи 34, 35, 36 устанавливают гарантии прав граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Но признание свободы экономических отношений не означает отказа от их государственного регулирования, поэтому ч. 2 ст. 34 Конституции РФ признала недопустимой деятельность, направленную на монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Эти конституционные принципы явились основой новых законов, регулирующих экономику в сфере гражданских, финансовых, валютных отношений, а также позволили определить круг общественных отношений, которые должны быть защищены при помощи норм уголовного права от преступных посягательств.

Нужно отметить, что до 2002 года официальная статистика фиксировала постоянный рост преступлений в сфере экономической деятельности. С 2002 года официальные данные по преступности в сфере экономической деятельности снижаются и до начала 2010 года доля этой преступности составляет порядка 70-80 тысяч преступлений. В связи с изменениями, внесенными в УК РФ в декабре 2009 года, в 2010 году зафиксировано резкое снижение числа преступлений в сфере экономической деятельности на 1/3, число зарегистрированных преступлений составило - 57162. Конечно, нельзя забывать о доле латентной преступности рассматриваемой категории преступлений, сюда относятся такие секторы экономики, как производство и реализация спиртных напитков, торговля и услуги, нефтедобывающая промышленность.

Глава 22 УК в первоначальной редакции включала 32 статьи, в которых законодательно определялись признаки 37 преступлений. Позднее глава была дополнена отдельными статьями 171.1 (Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции), 174.1 (Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 185.1 (Статья 185.1. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах). Существенным образом была изменена редакция некоторых статей: ст. 169 Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности и ст. 171Незаконное предпринимательство, ст. ст. 174, 180, 183, 185, 188 и 189, а также ст. ст. 194, 198 и 199 УК. Дальнейшая работа по усовершенствованию законодательства в области борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности была проделана в 2003 г., в результате чего многие нормы, содержащиеся в гл. 22 УК, претерпели серьезные изменения, как в диспозициях, так и в санкциях.

Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации" исключил из УК ст. 182 (заведомо ложная реклама) и ст. 200 (обман потребителей). Ответственность за эти правонарушения предусмотрена только нормами КоАП РФ (соответственно ст. 14.3 и ст. 14.7). В иной редакции были представлены ст. ст. 174, 174.1, 178, 196, 198 и 199 УК.

Глава 22 УК дополнена новыми статьями: ст. 199.1, установившей уголовную ответственность налогового агента за неисполнение обязанностей в личных интересах или в интересах иных лиц по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, и ст. 199.2, предусматривающей ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Уточнены понятия крупного и особо крупного размера, крупного ущерба, дохода либо задолженности как оснований уголовной ответственности для большей части экономических преступлений. Отсутствие этих признаков может повлечь только административную ответственность. Понятия крупного размера, ущерба, дохода, задолженности признаны равнозначными понятиями и определяются в твердой сумме рублей в примечаниях к конкретным статьям гл. 22 УК. Данные изменения весьма позитивны и играют положительную роль при уяснении признаков объективной стороны составов преступлений, поскольку ранее действовавший закон излагал данный вопрос непоследовательно и нечетко.

Указанный закон исключил некоторые квалифицирующие обстоятельства, которые ранее отягчали ответственность виновных: признаки неоднократности и судимости за ранее совершенное экономическое преступление.

Необходимо отметить, что криминализация по этой главе превалировала над декриминализацией, что не может быть оценено положительно в связи со спецификой данной сферы совершения деяний. В главу было включено помимо вышеперечисленных шесть новых составов преступлений:

• «Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги» (ст. 185.2 УК) (введена Федеральным законом от 30.10.2009 №241-ФЗ);

• «Манипулирование ценами на рынке ценных бумаг» (ст. 185.3 УК) (введена Федеральным законом от 30.10.2009 №241-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №224-ФЗ «Манипулирование рынком»);

• «Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг» (ст. 185.4 УК) (введена Федеральным законом от 30.10.2009 №241-ФЗ);

• «Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества» (ст. 185.5 УК) (введена Федеральным законом от 01.07.2010 №147-ФЗ);

• «Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета» (ст. 170.1 УК) (введена Федеральным законом от 01.07.2010 №147-ФЗ);

• «Неправомерное использование инсайдерской информации» (ст. 185.6 УК) (введена Федеральным законом от 27.07.2010 №224-ФЗ, вступает в силу по истечении трех лет после дня официального опубликования (РГ.2010.30 июля);

Кроме того, расширение преступных и наказуемых деяний происходило за счет отказа законодателя от криминообразующих признаков, наличие которых свидетельствовало ранее о преступности деяния (корыстная и иная личная заинтересованность — в ч. 2 ст. 183 УК, личные интересы и интересы других лиц — в ст. 196, цели — в ст. 197, крупный размер в легализации).

Декриминализация была применена в отношении лжепредпринимательства (ст. 173) (Федеральный закон от 07.04.2010 №60-ФЗ). Сужение сферы преступного осуществлялось также за счет изменения толкования криминообразующих признаков или отказа от некоторых из них, что в целом является позитивной тенденцией. Так, повышение денежного выражения таких криминообразующих признаков, как крупный размер или крупный ущерб, привело к декриминализации, например, уклонения от уплаты налогов с физического лица при размере уклонения до 600 тыс. (при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов и уклонение осуществляется в пределах трех финансовых лет подряд) или до 1800 тыс. руб. (против существовавших ранее 100 тыс. и 300 тыс. соответственно), контрабанды, осуществляемой в размере до 1,5 млн руб. (против 250 тыс., существовавших в законе ранее), и т.д.

Соотношение категорий преступлений в сфере экономической деятельности в настоящее время таково: преступлений небольшой тяжести — 26 (30,6%), средней тяжести — 30 (35,3%), тяжких — 26 (30,6%), особо тяжких — 3 (3,5%). Лишение свободы в качестве возможной меры наказания не предусматривают только 12 санкций из 85, имеющихся в главе, т. е. 14,1%. Таким образом, репрессивность составов преступлений в сфере экономической деятельности неоправданно высока, с учетом того что эти преступления влекут в основном экономические последствия.

При анализе изменений, внесенных законодателем в гл. 22 УК, обращает на себя внимание очевидная непоследовательность в решении одних и тех же вопросов. Прежде всего, это касается пенализации. Так, за налоговые преступления уголовное наказание то ужесточалось, то опять становилось мягче. Например, неквалифицированное уклонение от уплаты налогов с физического лица (ч. 1 ст. 198 УК) в первоначальной редакции и до июня 1998 г. максимально наказывалось лишением свободы на срок до одного года, с конца июня 1998 г. и до декабря 2003 г. — до двух лет, с декабря 2003 г. — вновь до одного года, демонстрируя метод проб и ошибок, который недопустим в любом законодательстве, а в уголовном — тем более.

Такая же непоследовательность была проявлена и в отношении специальных условий освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления: примечание с такими условиями то вводилось, то исключалось, то снова вводилось.

В настоящее время глава «Преступления в сфере экономической деятельности» уже не отражает в полной мере сути складывающихся общественных отношений. Законодатель при формулировании гл. 22 УК РФ не мог учесть и предвидеть того, что в России к концу 90-х гг. сформируется самостоятельная область экономических отношений - отношения в сфере предпринимательской деятельности, поскольку проекты Уголовного кодекса РФ 1996 г. разрабатывались еще в конце 80-х - начале 90-х гг. в период экономической и политической нестабильности. Новые общественные отношения объективно нуждаются в надлежащем правовом регулировании и самостоятельной уголовно-правовой охране. Кроме этого, на наш взгляд, гл. 22 УК РФ значительно перегружена, что негативно отражается на уголовно-правовом регулировании общественных отношений и не способствует эффективной защите их от общественно опасных посягательств. С учетом требований ст. 8 и 34 Конституции РФ о свободе экономической деятельности и самостоятельности предпринимательской деятельности было внесено предложение о разработке проекта Федерального закона "О выделении в Уголовном кодексе Российской Федерации новой главы 22.1 "Преступления в сфере предпринимательской деятельности". Предложены новые уголовно-правовые нормы, которыми было бы целесообразно дополнить Уголовный кодекс РФ - ст. 171.2 "Противодействие законной предпринимательской деятельности"; ст. 171.3 "Занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности"; ст. 176.1 "Злостное нарушение правил бухгалтерского учета"; ст. 180.1 "Незаконное использование предупредительной маркировки". Сформулированы предложения для принятия проекта нового Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности", а также предложено установить уголовную ответственность в отношении юридических лиц за отдельные преступления в сфере предпринимательской деятельности.

Также обоснованно предложение о принятии Предпринимательского кодекса РФ, в котором как в едином нормативном правовом акте предусматривались бы основные базовые понятия, касающиеся предпринимательской деятельности, раскрывалось содержание многих бланкетных признаков предпринимательских преступлений. Это позволило бы гармонично соединить частноправовые и государственно-правовые начала в регулировании предпринимательской деятельности и способствовало надлежащей уголовно-правовой охране отношений в данной сфере от преступных посягательств и формированию экономического правопорядка. Кроме того, это обеспечило бы единообразное и точное толкование бланкетных терминов и понятий, что имеет существенное значение для правильной квалификации преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

Все нормы (кроме ст. 175 УК Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем) носят бланкетный характер, для их уяснения нужно обратиться к гражданскому, налоговому, валютному законодательству и другим нормативным актам, регулирующим экономическую деятельность, в которых даются понятия, используемые в нормах гл. 22 УК.

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (ред. от 04.10.2010)

2. "Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ (принят ГД ФС РФ 28.09.2001) (ред. от 29.12.2010)

3. "Таможенный кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 27.11.2010)

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)

5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 07.03.2011)

6. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 19.11.2010)

7. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об акционерных обществах" (принят ГД ФС РФ 24.11.1995) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

8. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (принят ГД ФС РФ 14.01.1998) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

9. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) "О банках и банковской деятельности"

10. Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 01.03.2011)"О защите конкуренции" (принят ГД ФС РФ 08.07.2006)

11. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 23.12.2010)"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001)

12. Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ (ред. от 24.07.2007)"О коммерческой тайне" (принят ГД ФС РФ 09.07.2004)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008)

13. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О рынке ценных бумаг" (принят ГД ФС РФ 20.03.1996)

14. Федеральный закон от 05.03.1999 N 46-ФЗ (ред. от 19.07.2009) "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (принят ГД ФС РФ 12.02.1999)

15. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)

16. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008)

17. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) (с изм. и доп. от 24.01.2011)

18. Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ (ред. от 29.12.2010) «О лицензировании отдельных видов деятельности» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) (с изм. и доп. от 01.01.2011)

19. Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "О государственном кадастре недвижимости" (принят ГД ФС РФ 04.07.2007) (с изм. и доп. от 01.03.2010)

20. Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ (ред. от 07.05.2009) "Об экспортном контроле" (принят ГД ФС РФ 22.06.1999)

21. Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 08.12.2010) "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (принят ГД ФС РФ 04.03.1998) и др.

В теории уголовного права не содержится единого понятия экономического преступления, хотя этой проблеме было посвящено немало научных трудов, относящихся к исследованиям уголовных законов прошлых лет и ныне действующего законодательства. Для выработки понятия "экономические преступления" важно правильно определить видовой объект, который является основанием объединения норм в единую главу. Относительно понятия видового объекта в науке уголовного права высказаны различные мнения:

- некоторые полагают, что это есть интересы государства и отдельных субъектов в сфере экономической деятельности (однако интересы разных хозяйствующих субъектов могут быть противоречивыми и не соответствовать закону).

- другие определяют объект как общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности (однако объектом отношений является сама экономическая деятельность (то, по поводу чего складываются отношения), а не ее принципы). Принципы - это те основные начала, на которых базируется экономическая деятельность.

Достаточно обоснованной представляется точка зрения, согласно которой под видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности следует понимать общественные отношения, возникающие в целях осуществления соответствующей нормам права экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг.

Уяснив суть понятия видового объекта, можно дать следующее определение преступления в сфере экономической деятельности: это умышленное общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом, посягающее на общественные отношения в сфере производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

Непосредственными объектами являются конкретные общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления определенной сферы предпринимательской и иной экономической деятельности. В некоторых нормах указывается дополнительный объект – например, имущественные интересы гражданина (ст. 171 «Незаконное предпринимательство», ст. 179 «Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения»), здоровье личности (ч.3 ст. 178 «Недопущение, ограничение или устранение конкуренции»), имущественные интересы индивидуального предпринимателя, организации, государства (ст. 172, 176, 180, 183 УК). В некоторых - можно выделить предмет преступления, например ценные бумаги (ст. 185 УК); российские деньги, иностранная валюта или ценные бумаги при совершении преступления, предусмотренного ст. 186 УК; драгоценные металлы и природные драгоценные камни являются предметами преступления при их незаконном обороте (ст. 191 УК) и в некоторых других случаях.

Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется в основном действиями, например: незаконное получение кредита (ст. 176 УК), принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК). Часть преступлений может совершаться только бездействием: невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), уклонение от уплаты таможенных платежей или налогов (ст. ст. 194, 198, 199 УК) и другие преступления. Отдельные преступления могут совершаться как действием, так и бездействием. Такими преступлениями, например, являются: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК).

Обязательным признаком объективной стороны некоторых преступлений являются общественно опасные последствия, указанные в диспозициях уголовно-правовых норм в виде крупного или особо крупного ущерба (ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 172, ст. 173, ч. ч. 1 и 2 ст. 176 УК и др.).

Закон уточнил и частично унифицировал признаки крупного и особо крупного размера и ущерба в примечании к ст. 169 УК. Составы, в которых объективная сторона включает общественно опасные последствия в виде крупного и особо крупного ущерба, называются материальными. Преступления с такими составами признаются оконченными с момента фактического наступления этих общественно опасных последствий.

Составы, в которых не содержатся признаки, относящиеся к характеристике общественно опасных последствий, являются формальными. Нередко объективная сторона таких преступлений включает дополнительные признаки в виде крупного или особо крупного размера, дохода или задолженности. В большинстве случаев данные понятия определяются в примечании к ст. 169 УК, как и размеры ущерба. Но в некоторых случаях они раскрываются в примечаниях к конкретным статьям. Преступления с формальными составами признаются оконченными с момента выполнения указанных в законе действий, включая дополнительные (обязательные) признаки в виде крупного или особо крупного размера, дохода или задолженности.

Следует отметить, что некоторые ученые определяют конструкцию составов, содержащих признаки крупного размера, дохода, задолженности, как материальных, что не представляется достаточно обоснованным. Доход или размер финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом не всегда может быть связан с причинением общественно опасных последствий гражданам, обществу или государству. Неуплата таможенных платежей, налогов и (или) сборов действительно имеет своим последствием причинение ущерба различной тяжести государству (в виде упущенной выгоды), но эти общественно опасные последствия находятся вне рамок составов преступлений, закон лишь определяет крупный и особо крупный размер самого деяния, а не его последствий. По существу, указанные признаки определяют условия, при которых данное общественно опасное поведение признается преступным. При отсутствии таких признаков деяние признается административным правонарушением. Так, ст. 194 УК предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, только при условии, если сумма неуплаченных таможенных платежей превысит 3 000 000 руб., что признается крупным размером; если сумма будет меньшего размера, то правонарушение повлечет административную ответственность. Статья 177 УК (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) может быть применена к виновному только при условии вступившего в законную силу судебного акта или при наличии кредиторской задолженности в крупном размере. Перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу (ч. 1 ст. 188 УК) будет признано преступлением (контрабандой) при условии крупного размера, т.е. если стоимость перемещенных товаров превысит 1 500 000 руб.

При описании признаков объективной стороны некоторых составов законодатель указывает способ и место совершения преступления. Например, статья 188 УК перечисляет несколько способов и место совершения контрабанды.

по ч. ч. 1 и 2 - помимо или с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, с недекларированием или с недостоверным декларированием; по ч. 3 - с использованием должностным лицом своего служебного положения или с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль; а также совершение контрабанды организованной группой (ч. 4). В этой же статье определяется место совершения преступления - таможенная граница Российской Федерации.

Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется виной в форме умысла. В некоторых составах содержатся дополнительные признаки субъективной стороны: мотив и цель. О корыстной цели или иной личной заинтересованности говорится в ст. 170 «Регистрация незаконных сделок с землей», ст. 181 «Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм», ч. 3 ст. 183 «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну», специальные цели указаны в ст. ст. 184, 187 УК.

Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое лицо, вменяемое, достигшее определенного возраста. Возрастной признак данной группы преступлений нуждается в уточнении. Во всех монографиях, комментариях к УК, учебниках весьма категорично говорится о том, что уголовная ответственность за все преступления, входящие в данную группу, наступает с 16 лет. Определение возрастного признака для субъектов преступлений в сфере экономической деятельности требует дифференцированного подхода, в зависимости от признаков объективной стороны или субъекта того или иного преступления.

Нужно учесть, что субъектами данных преступлений могут быть как общий, так и специальный. Иногда специальный субъект прямо не называется в норме УК, но это вытекает из смысла закона. Среди специальных субъектов особо выделяются субъекты, указанные в ст. ст. 169 и 170 УК. Ими могут быть только должностные лица органов юстиции, уполномоченные осуществлять государственную регистрацию индивидуального предпринимателя или коммерческой организации или сделок с землей. Возраст таких лиц бесспорно значительно старше 16 лет и даже старше 18 лет.

Субъект как руководитель организации (ст.176, 177, 189, 193, ч.2 ст.195, 196, 197, 199.2), как учредитель юридического лица (ч.2 ст.195, 196, 197 УК РФ), как собственник организации (ст.199.2), лицо, выполняющее управленческие функции в организации (с. 199.2).

Закон устанавливает повышенную ответственность за совершение преступлений при отягчающих и особо отягчающих обстоятельствах, относящихся к характеристике всех элементов составов преступлений. Большая часть отягчающих и особо отягчающих обстоятельств относится к характеристике объективной стороны преступления: крупный и особо крупный размер, совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; с использованием служебного положения, с применением насилия. Также указывается отягчающее обстоятельство, относящееся к характеристике субъективной стороны, - корысть (ч. 3 ст. 183 УК).

Вопрос о системе преступлений в сфере экономической деятельности тоже, как и понятие видового объекта, не нашел окончательного разрешения в науке уголовного права. Причиной тому являются различные подходы при выборе критерия для классификации. Часть ученых, критикуя ранее сложившуюся систему хозяйственных преступлений, предлагают для построения системы преступлений в сфере экономической деятельности два и более критериев (особенности субъекта, общие принципы экономической деятельности, порядок ее осуществления, интересы отдельных участников экономических отношений, способ совершения преступления), в соответствии с которыми делят все преступления, входящие в гл. 22 УК, на разное количество групп: от четырех до девяти. Такой разброс в выборе критериев, возможно, связанный с терминологическими неточностями, мало что проясняет в характеристике непосредственного объекта.

Конечно, любая классификация, отражающая теоретические взгляды того или иного ученого, возможна, и она заслуживает внимания. Однако многие из них отступают от принятого в российском уголовном праве принципа построения системы преступлений, основанного на признаках непосредственного объекта посягательства.

Например, существует система, построенная на основе различных принципов экономической деятельности, однако мы с ней не согласимся, поскольку принцип законности, используемый в качестве непосредственного объекта, по существу, поглощает четыре других принципа. Тем не менее, по мнению Лопашенко, все преступления в сфере экономической деятельности можно подразделить на посягательства на общественные отношения, основанные на:

1. принципе свободы экономической деятельности (ст. 169 УК);
2. принципе осуществления экономической деятельности на законных основаниях (ст. 171, 171.1, 172, 189, 191, 193)
3. принципе добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности (ст. 178, 180, 183, 184)
4. принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности (ст.176, 177, 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.5, 185.6, 190, 192, 194, 195, 197, 198, 199, 199.1, 199.2)
5. принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности (ст. 170, 174, 174.1, 175, 179, 181, 186, 187, 188, 196).

Система преступлений в сфере экономической деятельности, предложенная Б.В. Волженкиным:

1) преступления должностных лиц, посягающие на установленные Конституцией РФ и федеральными законами гарантии и свободу предпринимательской и иной экономической деятельности (воспрепятствование законной предпринимательской деятельности — ст. 169; регистрация незаконных сделок с землей — ст. 170);

2) преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности (незаконное предпринимательство — ст. 171; производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции - 171.1; незаконная банковская деятельность — ст. 172; легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем, — ст. 174; легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных лицом в результате совершения преступления – 174.1; приобретение или сбыт имущества, заведомо добытою преступным путем, — ст. 175);

3) преступления против интересов кредиторов (незаконное получение кредита — ст. 176; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — ст. 177; преступления, связанные с банкротством: неправомерные действия при банкротстве ст. 195; преднамеренное банкротство — ст. 196; фиктивное банкротство — ст. 197);

4) преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции (монополистические действия и ограничение конкуренции — ст. 178; принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения — ст. 179; незаконное использование товарного знака — ст. 180; незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну — ст. 183; подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов — ст. 184);

5) преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (злоупотребление при эмиссии ценных бумаг ст. 185; злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательство РФ о ценных бумагах, — 185.1; нарушение порядка учета прав на ценные бумаги – 185.2; манипулирование рынком – 185.3; воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг – 185.4; фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества – 185.5; неправомерное использование инсайдерской информации - 185.6; изготовление, перевозка, хранение или сбыт поддельных денег или ценных бумаг — ст. 186; изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов — ст. 187);

6) преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления: контрабанда — ст. 188; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования,
используемых при создании оружия массового поражения, вооружении военной техники, — ст. 189; невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достижения народов Российской Федерации и зарубежных стран — ст. 190; уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, — ст. 194);

7) преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей (валютные преступления: незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней — ст. 192; невозвращение из-за границы средств в иностранной валют — ст. 193);

8) преступления против установленного порядка уплаты налогов и других обязательных платежей (уклонение физического лица от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица — ст. 198; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций — ст. 199; неисполнение обязанностей налогового агента 1991.1 сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, — ст. 199.2);

9) преступления против прав потребителей (нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм—ст. 181).

На наш взгляд, представляется более продуктивной, с научной точки зрения, ранее сложившаяся классификация хозяйственных преступлений в зависимости от сфер экономической деятельности. Этот подход разделяется частью ученых и в настоящее время.

В соответствии с непосредственным объектом посягательства все преступления, входящие в гл. 22 УК, можно подразделить на пять групп и представить, не претендуя на окончательный вариант, в виде следующей системы:

1) преступления в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности: ст. ст. 169, 170, 171, 171.1, 172, 174, 174.1, 175 УК;

2) преступления в сфере кредитных отношений: ст. ст. 176, 177, 195, 196, 197 УК;

3) преступления в сфере отношений, обеспечивающих свободную и добросовестную конкуренцию: ст. ст. 178, 179, 180, 183, 184 УК;

4) преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней: ст. ст. 181, 185, 185.1, 185.2, 185.3. 185.4, 185.5, 185.6, 186, 187, 191, 192, 198, 199, 199.1, 199.2 УК;

5) преступление в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля: ст. ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК.