Основные термины и понятия. Финансовое прогнозирование и планирование

Финансовое прогнозирование и планирование

Финансовый план. Бюджет предприятия

Краткосрочная финансовая политика

Долгосрочная финансовая политика

Задание 1. Выберите один или несколько правильных ответа на вопросы теста

1. По видам затрат бюджет предприятия подразделяется на:

а) текущий и капитальный

б) функциональный и комплексный

в) стабильный и гибкий

2. По методам разработки бюджет предприятия подразделяется на:

а) текущий и капитальный

б) функциональный и комплексный

в) стабильный и гибкий

3. По широте номенклатуры затрат бюджет предприятия подразделяется на:

а) текущий и капитальный

б) функциональный и комплексный

в) стабильный и гибкий

4. Закончите утверждение: «Бюджет представляет собой .»

5. В платежный календарь не входит раздел:

а) график расходования денежных средств

б) график налоговых выплат

в) график поступления денежных средств

6. К направлениям разработки плановых бюджетов на предприятии не относится:

а) определение объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц

б) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников

в) формирование системы прогнозирования расходов.

7. Основой для разработки долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия является:

а) прогнозируемая сумма чистого денежного потока предприятия

б) прогнозируемая конъюнктура финансового рынка в разрезе основных его видов

в) прогнозируемый объем реального инвестирования предприятия.

8. В процессе разработки отдельных показателей текущих финансовых планов используются методы:

а) технико-экономических расчетов

б) балансовый метод

в) а) и б).

Задание 2. Решите задачи

Задача 1. ООО «Стройматериалы»планирует внедрить в практику деятельности такую услугу как строительство малоэтажных деревянных домов. Сметная стоимость работ по строительству дома составляет 1 891 083 руб. Коэффициент рентабельности – 1,2. Получен заказ на строительство 2-х таких домов.

Для прогноза финансово-экономической эффективности проекта необходимо составить прогнозный отчет о прибылях убытках (заполнить таблицу 4) и прогнозный бухгалтерский баланс (заполнить таблицу, представленную в приложении 3). Исходные отчет о финансовых результатах деятельности и извлечения из бухгалтерского баланса, характеризующими финансово-хозяйственную деятельность до реализации проекта, представлены соответственно в табл. 4 и в приложении 3.

На первом этапе составления финансового прогноза необходимо рассчитать прогнозную выручку.

Таблица 4

Извлечения из отчета о финансовых результатах ООО «Стройматериалы»

Для формирования статей прогнозного бухгалтерского баланса рекомендуется использовать метод прогнозирования – «доля от объема продаж (выручки)».

В текущем году планируется приобретение основных средств на сумму 247974,2 руб.

В соответствии с данным методом рассчитывается коэффициент соотношения каждой из прогнозируемых статей (запасы, к выручке от реализации в отчетном периоде и т.д). Затем, полученные коэффициенты умножаются на прогнозную выручку.

,

где – коэффициент запасов; BP – выручка от реализации товарной продукции

, где

– коэффициент дебиторской задолженности; – дебиторская задолженность

Статьи бухгалтерского баланса: «Финансовые активы», «Денежные средства и денежные эквиваленты», «НДС по приобретенным ценностям» и прочие оборотные активы целесообразно объединить в группу ПОА.

,

где – коэффициент прочих оборотных активов; ПОА – прочие оборотные активы.

Далее, путем суммирования полученных показателей определите общую сумму оборотных активов в прогнозном периоде. На основании полученных прогнозных значений необходимо определить ожидаемую величину активов организации.

В пассиве прогнозного баланса раздел «Капитал и резервы» определяется также как ранее. Статья нераспределенной прибыли несет в себе сумму нераспределенной прибыли отчетного года (нарастающим итогом) и прогнозного.

Размер долгосрочных обязательств может остаться неизменным. Наибольшую долю в разделе краткосрочные активы составляют займы и кредиты и кредиторская задолженность перед поставщиками и заказчиками.

Рассчитывается коэффициент соотношения статей займов и кредитов; кредиторской задолженности к выручке от реализации в отчетном периоде по следующим выражениям:

1. ,

где – коэффициент займов и кредитов.

Полученные коэффициенты умножаются на прогнозную выручку и определяются искомые показатели пассива баланса организации.

На основе полученных прогнозных форм отчетности рассчитать значения текущих и прогнозируемых финансовых коэффициентов, дать прогноз финансовому состоянию предприятия. Для этого необходимо рассчитать приведенные в табл. 5 финансовые коэффициенты.

Таблица 5

Финансовые коэффициенты ООО «Стройматериалы»

Рекомендуемая литература

1. Данилин, В. И. Финансовый менеджмент: категории, задачи, тесты, ситуации[Текст]. – 2 изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2015. – 376 с.

2. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент:Учебник/Т.В. Кириченко.– М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – 484 с.

3. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента[Текст]. Учебник – 3-е изд. – Москва: Проспект, 2015. – 504 с.

4. Ромашова, И. Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры [Текст] : учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. Б. Ромашова. - 3-е изд., стер. - Москва : КНОРУС, 2011. . – 326, [1] с. : ил., табл.

5.Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа [Текст] : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки 521600 «Экономика» / А. Д. Шеремет. - 3-е изд., доп. . – М. : ИНФРА-М, 2011. - 351, [1] с.

6. Финансовый менеджмент [Текст] : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Е. И. Шохин [и др.] ; под ред. Е. И. Шохина. - 3-е изд., стер. - Москва : КНОРУС, 2011. . – 474, [1] с. : ил. ; 22 см.