Основные термины и понятия. Операционный цикл предприятия

Оборотный капитал

Операционный цикл предприятия

Ликвидность

Товарные запасы

Собственные оборотные средства

Текущие активы

Задание 1. Выберите один или несколько правильных ответа на вопросы теста

1. Целевой установкой управления оборотным капиталом является:

а) определение объема и структуры текущих активов;

б) все перечисленное;

в) определение оптимального соотношения между объемом и структурой;

г) определение эффективности использования оборотного капитала.

2. Как определяется собственный оборотный капитал:

а) текущие активы минус все обязательства;

б) текущие активы минус краткосрочные обязательства;

в) текущие активы минус долгосрочные обязательства;

г) собственный капитал минус оборотные активы.

3. Средние остатки оборотных средств организации составили за отчетный год 20000 руб., а выручка от продажи за этот период составила 70000 руб. Продолжительность одного оборота в днях составит в отчетном году:

Продолжительность одного оборота в днях (П): П= СО * Д / N, где СО– средние остатки оборотных средств за анализируемый период; Д–число календарных дней анализируемого периода (30;60;90;180;360); N– выручка от продажи продукции, работ, услуг за анализируемый период.

а) 105 дня;

б) 126 дней;

в) 103 дня;

г) 3,5 дня.

4. Как определяется собственный оборотный капитал?

а) текущие активы минус все обязательства;

б) текущие активы минус краткосрочные обязательства;

в) текущие активы минус долгосрочные обязательства;

г) собственный капитал минус оборотные активы.

5. Величина оборотных активов равна 170 тыс. руб., собственного капитала и резервов – 200 тыс. руб., долгосрочных обязательств – 50 тыс.руб., краткосрочных обязательств – 110 тыс. руб. Чему равна величина собственных оборотных средств?

а) 140 тыс. руб.;

б) 30 тыс. руб.;

в) 10 тыс. руб.;

г) 80 тыс. руб.

6. Какое ограничение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средства считается минимально необходимым:

а) ≥1,0;

б) ≥0,3;

в) ≥0,1;

г) ≥0,5.

7. Операционный цикл рассчитывается как:

а) сумма среднего срока возврата дебиторской задолженности и среднего возраста запасов;

б) сумма среднего срока возврата дебиторской задолженности и среднего возраста запасов за минусом среднего срока возврата кредиторской задолженности;

в) сумма дебиторской задолженности и запасов сумма дебиторской задолженности и запасов за минусом кредиторской задолженности.

8. На начало года величина внеоборотных активов составляла 1200 тыс. руб., оборотных активов – 1300 тыс. руб., капитала и резервов – 1500 тыс. руб., краткосрочных обязательств – 1000 тыс. руб. Чему равна величина собственных оборотных средств?

Величина собственных оборотных средств = оборотные активы - краткосрочная задолженность

а) 300 тыс. руб.;

б) собственные оборотные средства отсутствуют;

в) 1300 тыс. руб.;

г) 500 тыс. руб.

9. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение:

а) собственных оборотных средств к долгосрочному капиталу;

б) собственных оборотных средств к собственному капиталу;

в) собственных оборотных средств к величине активов;

г) собственных оборотных средств к общей величине оборотных активов.

10. С какой целью осуществляется структурирование дебиторской задолженности по срокам?

а) для получения различного рода уступок со стороны кредитора;

б) с целью освобождения от уплаты налогов;

в) для оценки возможных неплатежей;

г) для анализа поступления платежей;

д) все ответы верны.

Задание 2. Решите задачи

Задача 1. Для обеспечения производства и реализации продукции необходима определенная сумма оборотных средств. Производственная программа – 700 изделий в год. Себестоимость одного изделия -1500 руб. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве – 0,66. Расход материалов на одно изделие – 1000 руб. при норме запаса – 40 дней. Норма запаса готовой продукции – 5 дней. Продолжительность производственного цикла – 25 дней.

Определить норматив оборотных средств по элементам: производственные запасы материалов, незавершенное производство и готовая продукция, общую сумму нормируемых оборотных средств.

Задача 2. Совокупный норматив оборотных средств на отчетный год установлен в размере 69 000 тыс. руб., в том числе по элементам первой группы – 43 000 тыс. руб. по расчетам финансовой службы в планируемом году ожидается рост цен на продукцию в размере 4 %. Цены на материальные ресурсы возрастут на 31 %. Принятые меры по оптимизации управления оборотными активами дадут ускорение их оборачиваемости на 3 %. По второй группе оборотных активов изменений не предвидеться.

Определите норматив оборотных активов на планируемый год методом коэффициентов.

Задача 3.Среднее время транспортировки груза от поставщика к покупателю занимает 24 дня. Средний срок документооборота (время почтового пробега расчетных документов, обработки их у поставщика и в банке) составляет 20 дней. Время на разгрузку 1 день, на приемку и складирование сырья и материалов – 2 дней. Время на подготовку сырья в производство – 2 дня. Средний интервал между поставками составляет 58 дней.

Рассчитайте норму запаса в днях для данного предприятия.

Задача 4.На предприятии установлены следующие нормы оборотных средств: по возвратной таре – 9 дней; по покупной таре для упаковки готовой продукции – 3 дня; по покупной невозвратной таре – 4 дня. Однодневный расход по возвратной таре 13 000 руб.; по покупной таре – 29 000 руб.; по покупной таре невозвратной – 14 000 руб.

Определите потребность в оборотных средствах по таре.