Занятие 13. Преступления против финансовой системы. Таможенные преступления

ПЛАН:

1. Понятие и общая характеристика преступлений против порядка осуществления экономической деятельности.

2. Преступления против финансовой системы (ст.ст. 221-227; 237, 261, 262 УК).

3. Таможенные преступления (ст.228-230 УК).

Дополнительная литература:

Конституция Республики Беларусь (с изм. и доп. от 24.11.96 г.) (Ст.ст. 13, 34, 54). Мн.: Беларусь, 1997.

Таможенный кодекс Республики Беларусь (ст.18, разд. V, IX, X) // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 1998. № 10-12. Ст.104.

Банковский кодекс Республики Беларусь (гл. 18, ст.ст. 281, 282) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 106, 2/219.

О ценных бумагах и фондовых биржах: Закон Республики Беларусь от 12.03.92 г. № 1512-XII (по сост. на 28.06.96 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 11. Ст.194; 1996. № 24. Ст.439.

Об охране историко-культурного наследия: Закон Республики Беларусь от 13.11.92 г. № 1940-XII (по сост. на 25.08.98 г.) (разд. I, ст.ст. 19-21, 40, 94) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 30. Ст.504; 1995. № 18. Ст.199; 1998. № 29. Ст.467.

О таможенном тарифе: Закон Республики Беларусь от 03.02.93 г. № 2151-XII (по сост. на 17.05.2000 г.) (ст.5) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. № 13. Ст.126; 1998. № 3. Ст.15; 2000. № 7. Ст.50.

Об экспортном контроле: Закон Республики Беларусь от 6.01.98 г. № 130-З // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 1998. № 7. Ст.87.

Об обращении переводных и простых векселей: Закон Республики Беларусь от 13.12.99 г. № 341-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 2, 2/116.

Об установлении запретов и ограничений на перемещение вещей через таможенную границу Республики Беларусь: Постановление Совета Министров от 18.03.97 г. № 218 (по сост. на 02.02.99 г.) // Собрание декретов, указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь. 1997. № 8. Ст.300; 1999. № 4. Ст.103.

Положение «О порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности» [Утв. Указом Президента Республики Беларусь от 05.02.2001 г. № 57] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. № 16, 1/2024.

Правила предоставления кредитов банками Республики Беларусь: [Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.05.2000 г. № 11] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 60.

Положение «О порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» (по сост. на 01.07.99 г.) [Утв. Правлением Национального банка Республики Беларусь от 01.08.96 г. № 768] // БНПИ. 1996. № 11; 1997. № 8.

Положение «О порядке эмиссии банковских пластиковых карточек и осуществления операций, совершаемых с их использованием»: [Утв. Национальным Банком Республики Беларусь 25.11.98 г. № 128] // БНПИ. 1999. № 2.

Положение «О порядке эмиссии, регистрации и размещении ценных бумаг на территории Республики Беларусь» [Утв. постановлением Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь 27.06.2000 г. № 12/П] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 74, 8/3753.

Правила совершения сделок с драгоценными металлами и камнями: [Утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.11.99 г. № 1838] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1999. № 94, 5/2115.

Требования к содержанию проспекта эмиссии ценных бумаг: [Утв. приказом Минфина Республики Беларусь от 12.11.96 г. № 122] // БНПИ. 1997. № 1, 16.

О судебной практике по делам о контрабанде и об административных правонарушениях: Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 17.06.94 г. № 4 (по сост. на 28.03.96 г.) // Сборник действующих постановлений Пленума Верховного Суда Республики Беларусь (1961-1995 гг.) Ч. II. Постановления по уголовным делам. Мн., 1995; Судовы веснiк. 2001. № 2. С. 21.

О судебной практике по делам об изготовлении, хранении или сбыте поддельных денег либо ценных бумаг: Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 25.09.97 г. № 10 (по сост. На 29.03.2001 г.) // Судовы веснiк. 1997. № 4. С. 6-7; 2001. № 2. С. 21-23.

О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций: Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 8.06.98 г. № 4 (по сост. на 17.12.98 г.) // Судовы веснiк. 1998. № 3. С. 5-6; 1999. № 1. С. 20.

ЗАДАЧИ

№ 1

К директору частного полиграфического предприятия Вачину обратился его знакомый - индивидуальный предприниматель Седов с предложением выполнить необычный заказ. Седов объяснил, что у его приятеля скоро 50-летний юбилей и ему хотелось бы чем-то его удивить. У него возникла идея поместить на 50-долларовой банкноте вместо изображения портрета президента США Гранта изображение юбиляра, сделать полиграфическим способом 10 таких купюр и вручить их приятелю на день рождения. За оказанную услугу Седов обещал отблагодарить Вачина. Вачин согласился. Седов передал ему фотографию с изображением юбиляра и попросил, чтобы качество купюр имело большое сходство.

Вачин поручил выполнить просьбу Седова инженеру Ганьковичу и печатнику Зимчуку. Ганькович с помощью компьютерного оборудования произвел сканирование подлинной купюры и фотографии, совместил изображения и на цветном принтере вывел образец, а Зимчук, подобрав соответствующую бумагу, офсетным способом создал 10 таких купюр.

Седов, получив купюры, использовал их при проведении расчетов с гражданином Азербайджана, продавшего ему партию фруктов на сумму 2 000 дол. США.

Дайте оценку действиям лиц, указанных в задаче.

№ 2

Гриневич при увольнении с акционерного коммерческого банка “Виткомбанк” похитил бланк банковского векселя. Через некоторое время Гриневич учредил унитарное предприятие “Грин” и, став его директором, заключил два контракта купли-продажи фуражного зерна: с украинским предприятием “Колос” на сумму 10 000 дол. США и российским предприятием “Хлебопродукт” на сумму 145 000 российских руб. Получив товар, Гриневич заполнил бланк банковского векселя необходимыми реквизитами, в том числе указал размер обязательства к уплате на сумму 10 000 дол. США, подделал оттиск печати банка и подписи управляющего и главного бухгалтера. Данным векселем Гриневич рассчитался с украинским поставщиком. Задолженность за поставленный товар по контракту с предприятием “Хлебопродукт” Гриневич оформил простым векселем, плательщиком по которому являлось унитарное предприятие “Грин”. Но при выдаче данного векселя не был уплачен и оформлен гербовый сбор.

До момента предъявления кредиторами векселей к платежу Гриневич, реализовав зерно, скрылся.

Квалифицируйте действия Гриневича.

№ 3

Осокина на своем огороде обнаружила кувшин с золотыми монетами общим весом 700 г. Монеты Осокина хранила у себя дома. Об этом стало известно ее соседке Макановой, которая похитила у Осокиной монеты. Часть монет Маканова продала Мажитову за 800 дол. США., изготовленных как выяснилось впоследствии Мажитовым. Для приобретения телевизора и видеомагнитофона Маканова обратилась в магазин, реализующий товары за иностранную валюту, и рассчиталась за покупку долларами, полученными от Мажитова.

Дайте правовую оценку действиям лиц, указанных в задаче.

№ 4

Клепиков, работавший старшим инженером лаборатории института, с пришедших в негодность и списанных печей снял нагреватели из платиновой проволоки весом 539,75 г. О реализации этой проволоки Клепиков договорился со своим сослуживцем Варгесовым, а последний попросил Карасева купить слиток платины весом 180,4 г. В момент, когда Карасев рассчитывался с Варгесовым деньгами, их задержали оперативные работники.

Квалифицируйте содеянное лицами, указанными в задаче.

№ 5

Ракитянский договорился с Тонких о совместном приобретении ценностей для перепродажи в Германии. В одну из поездок Ракитянский утаил от таможенного досмотра бриллиант без оправы, который он купил у Тонких.

Оцените деяния Ракитянского и Тонких.

№ 6

Сержант сверхсрочной службы Дылюк перед уходом в отпуск похитил с ружейной комнаты воинской части прицел ночного видения. Во время отпуска он, взяв на продажу четыре блока сигарет “Marlboro”, шесть бутылок водки и похищенный прицел, уехал в Польшу.

Реализовать прицел Дылюку не удалось и при возвращении домой он был задержан на белорусско-польской границе при проведении таможенного досмотра.

Дайте правовую оценку действиям Дылюка.

№ 7

Директор закрытого акционерного общества “ВАР” Гулевич в целях выполнения обязательства по оплате суммы контракта поставки сахара заключил краткосрочный кредитный договор с филиалом акционерного коммерческого банка “Магнатбанк” на сумму 34 000 долларов США. В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору в банк был представлен договор залога производственных помещений, принадлежащих ЗАО “ВАР” и ООО “Гелан” на праве совместной собственности. Договор залога не был зарегистрирован в бюро технической инвентаризации, но Гулевич договорился с руководством филиала АКБ “Магнатбанк” произвести регистрацию договора залога в течение 10 дней с даты выдачи суммы кредита.

По истечение двух месяцев с даты оплаты суммы контракта по поставке сахара Гулевич выяснил, что фирмы-поставщика (молдавского предприятия «Эдельвейс») реально не существует. Кроме того, договор залога не был зарегистрирован в установленном порядке, поскольку директора ООО «Гелан» не дал согласия на залог помещений.

По распоряжению Гулевича полученный ЗАО “ВАР” под залог своего производственного оборудования по другому кредитному договору (заключенному с АКБ «Профбанк») кредит в размере 38 000 долларов США для оплаты суммы контракта по покупке сырья для собственного производства был направлен на погашение суммы кредита и процентов по кредитному договору с АКБ «Магнатбанк».

Обязательства по кредитному договору, заключенному с АКБ «Профбанк», были выполнены заемщиком в течение срока данного кредитного договора за счет результатов хозяйственной деятельности ЗАО «ВАР».

Вариант. При заключении кредитного договора с АКБ «Профбанк» Гулевич представил в банк договор на поставку сырья, в котором он подделал оттиск печати контрагента и подпись его руководителя.

Дайте оценку содеянному.

Занятие 14. Преступления против бюджетной системы, порядка осуществления предпринимательской деятельности, экономической состоятельности и процедуры банкротства, порядка заключения и исполнения сделок

ПЛАН:

1. Преступления против бюджетной системы (ст.ст. 231, 243 УК).

2. Преступления против порядка осуществления предпринимательской деятельности (ст.ст.232-236 УК).

3. Преступления против экономической состоятельности и процедуры банкротства (ст.ст.238-241 УК).

4. Преступления против порядка заключения и исполнения сделок (ст.ст. 242, 246 УК).

Дополнительная литература:

Конституция Республики Беларусь (с изм. и доп. от 24.11.96 г.) (ст.ст. 56, 58). Мн.: Беларусь, 1997.

Гражданский кодекс Республики Беларусь (ч.2 п.1 ст.1; гл.4, ст.415). Мн.: НЦПИ Республики Беларусь, 1999.

Банковский кодекс Республики Беларусь (гл. 9-12) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 106.

О предпринимательстве в Республике Беларусь: Закон Республики Беларусь от 28.05.91 г. № 813-XII (по сост. на 10.01.98 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1991. № 19. Ст.269; 1997. № 27. Ст.482; 1998. № 2. Ст.7.

О налогах и сборах взимаемых в бюджет Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь от 20.12.91 г. № 1323-XII (по сост. на 31.01.2000 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 4. Ст.75; 1993. № 3. Ст.27; 1994. № 33. Ст.554; 1996. № 23. Ст.415; 1999. № 1. Ст.5, № 34-35. Ст.522; 2000. № 7. Ст.51.

О подоходном налоге с физических лиц: Закон Республики Беларусь от 21.12.91 г. № 1327-XII (в ред. Закона Республики Беларусь от 9.03.1999 г.) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1999. № 21.

О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций: Закон Республики Беларусь от 22.12.91 г. № 1330-XII (по сост. на 31.01.2000 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 4. Ст.77, № 12. Ст.206; 1994. № 3. Ст.24; 1995. № 6. Ст.57; 1996. № 35. Ст.630; 1997. № 36. Ст.768; 1999. № 21. Ст.340; 2000. № 7 Ст.51.

О таможенном тарифе: Закон Республики Беларусь от 3.02.93 г. № 2151-XII (по сост. на 17.05.2000 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. № 13. Ст.126; 1998. № 3. Ст.15; 2000. № 7. Ст.50.

Об экономической несостоятельности (банкротстве): Закон Республики Беларусь от 18.07.2000 г. № 423-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 73, 2/198.

О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем: Закон Республики Беларусь от 19.07.2000 г. № 426-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 75, 2/201.

Положение «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» [Утв. Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.99 г. № 11), в ред. Декрета Президента Республики Беларусь от 16.11.2000 г. № 22] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 109, 1/1779.

О перечне видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), и органов, выдающих эти разрешения (лицензии): Постановление Кабинета Министров Республики Беларусь от 21.08.95 г. № 456 (по сост. на 07.04.2000 г.) // Собрание указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь. 1995. № 24. Ст.591; 1996. № 2. Ст.26, № 7. Ст.182, № 23. Ст.575; 1997. № 6. Ст.229, № 9. Ст.318, № 22. Ст.800, № 35. Ст.1100, № 36. Ст.1125; 1998. № 8. Ст.204, № 16. Ст.434, № 23. Ст.575, № 31. Ст.797; 1999. № 3. Ст.59, № 6. Ст.155, № 10. Ст.265, № 23. Ст.678, № 28. Ст.814, № 31. Ст.931, № 34. Ст.1013; 2000. № 5. Ст.131.

Положение о порядке исчисления и уплаты таможенной пошлины: [Утв. приказом Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 27.12.1999 г. № 583-ОД] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 14, 8/2551.

О практике применения судами законодательства по делам о сокрытии, занижении прибыли и доходов: Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 13.03.97 г. № 5 // Судовы веснiк. 1997. № 2. С. 5-6.

ЗАДАЧИ

№ 1

Ярыгин, действуя от имени товарищества глухонемых, зарегистрировал производственный кооператив “Яр и К”, который согласно устава должен был заниматься изготовлением мебели для дошкольных учреждений. Реально кооператив “Яр и К” уставную деятельность не осуществлял, трудоустройство инвалидов не обеспечивалось, доходы, полученные от посреднической деятельности, подвергались налогообложению с учетом льготы по налогу на прибыль.

Дайте оценку содеянному.

№ 2

При проведении проверки хозяйственной деятельности совместного предприятия “Интел-Инфо” государственный налоговый инспектор выявил, что данное предприятие с момента его регистрации на протяжении трех лет незаконно пользовалось льготой по налогу на прибыль от издательской деятельности (один из видов деятельности СП “Интел-Инфо”). Балансовая прибыль от издательской деятельности за этот период составила 15 650 000 руб. Генеральный директор и соучредитель СП “Интел-Инфо” Болотько пояснил, что он считал издательскую деятельность производственной и не знал, что результаты издательской деятельности не подпадают под критерии продукции собственного производства.

Сотрудниками правоохранительных органов было также установлено, что собственником предприятия “Intel ltd” - соучредителя СП “Интел-Инфо” - является некто Карпезо, который, как было выяснено четыре года назад обвинялся в изготовлении и сбыте организованной группой наркотических средств на территории Республики Беларусь, но совершил побег из-под стражи. Было установлено, что три года назад на счет “Intel ltd” (место регистрации - штат Делавэр, США) наличными было внесено 100000 дол. США, которые через неделю были перечислены на временный счет СП “Интел-Инфо” в качестве вклада в уставной фонд СП “Интел-Инфо”. Впоследствии на счет “Intel ltd” дважды поступали крупные суммы денег, которые потом перечислялись на увеличение уставного фонда СП “Интел-Инфо”.

Дайте оценку действиям лиц, указанных в задаче.

№ 3

Директор общества с дополнительной ответственностью “Альтернатива” Астахович подал в отдел регистрации исполкома заявление о внесении в учредительные документы ОДО “Альтернатива” дополнения: включить в виды хозяйственной деятельности торговлю нефтепродуктами. По истечении месяца с даты подачи необходимых документов заместитель начальника регистрационного отдела Левко пояснил Астаховичу, что дополнение в учредительные документы пока не зарегистрировано, поскольку в связи с перерегистрацией субъектов хозяйствования отдел не успевает вовремя оформить документы. Когда Левко получил от Астаховича 50 немецких марок решение о регистрации дополнения в учредительные документы ОДО “Альтернатива” было принято на очередном заседании исполкома.

После заключения Астаховичем контракта на поставку нефтепродуктов и получения валютного кредита для оплаты суммы контракта было введено лицензирование оптовой торговли нефтепродуктами. Астахович обратился в концерн “Нефтехим” с просьбой выдать ОДО “Альтернатива” лицензию на данный вид деятельности. Сотрудник лицензионного отдела Коваленко сказал Астаховичу, что разработанное концерном новое положение о данном виде лицензирования находится на этапе согласования с другими ведомствами, скоро будет утверждено и официально опубликовано. 26 февраля Астахович ознакомился с опубликованным в газете положением о лицензировании, утвержденном месяц назад, в котором указывалось, что срок подачи документов на получение лицензии установлен до 1 марта. Астахович успел подготовить необходимые документы лишь ко 2 марта и получил отказ в приеме документов в связи с истечением срока, указанного в положении. Астахович расторгнул контракт о поставке нефтепродуктов и возвратил в банк кредит. Задолженность ОДО “Альтернатива” по процентам за пользование кредитом составила 1 450 дол. США.

В мае Астаховичу по телефону позвонил начальник административно-хозяйственного отдела исполкома Нехлюдов и сообщил о том, что ОДО “Альтернатива” должно выделить в июне работников для заготовки сена в колхозе “Восход”. Когда Астахович отказался, Нехлюдов предложил перечислить в исполком на нужды города 300 000 руб., на что тот согласился.

Дайте оценку действиям лиц, указанных в задаче.

№ 4

Мелешко приобрел у оптового продавца потребительские товары (кофе, шоколад, сигареты и др.) на сумму 850 000 руб. с целью дальнейшей их реализации в розницу населению.

При проверке торговой деятельности продавцов на рынке было установлено, что продававший товары Мелешко не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Имеются ли признаки преступления в действиях Мелешко?

Изменится ли оценка деятельности Мелешко в случае, если он приобрел для продажи заведомо похищенные товары?

№ 5

Токарь 5 разряда Леонович систематически у себя дома занимался ремонтом холодного и огнестрельного оружия. На протяжении трех месяцев им было отремонтировано три гладкоствольных ружья и одна малокалиберная винтовка, принадлежащие местным охотникам. Выполненные работы оплачивались в размере, определенном Леоновичем.

Есть ли в действиях Леоновича состав преступления?

№ 6

Лопатко в течение двух лет занимался изготовлением и продажей местным жителям самогона и яблочного вина. Кроме того, в доме Лопатко работники милиции обнаружили четыре самогонных аппарата, изготовленных Лопатко для продажи.

Подлежит ли Лопатко уголовной ответственности?