Тема 3 Анализ использования трудовых ресурсов

Задача 3.1Проведите факторный анализиспользования фонда рабочего времени на предприятии, используя данные табл.3.1.

Таблица 3.1

Данные об использовании фонда рабочего времени по ОАО «Тамбовхимпромстрой» за 2007 год

Решение. Как видно из табл.3.1 на предприятии недоработано

16,2 тыс. чел. - часов.

Чтобы определить количественное влияние факторов на изменение эффективного фонда рабочего времени, необходимо исполь­зовать способ цепных подстановок (табл. 3.2). Таблица 3.2

Данные для расчета влияния факторов на изменение фонда

рабочего времени по ОАО «Тамбовхимпромстрой»

Сокращение фактической численности против плана на 6 человек (89 - 95) привело к снижению отработанного времени на 11,3 тыс. человеко-часов.

Сокращение количества дней, отработанных одним рабо­чим в среднем за год на 1 день (237 - 238), привело к умень­шению величины отработанного времени на 0,7 тыс. чело­веко-часов.

Сокращение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа (7,7 - 7,9) уменьшило фактический фонд рабочего времени на 4,2 тыс. человеко-часов.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 237 дней вместо 238. Сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего - 1 день а на всех - 89 дней, или 703,1часа.(89 x 7,9).

Задача 3.2По данным табл. 3.3 рассчитайтесовокупноевлияние фактора труда на изменение выпуска продукции. Сделайте выводы.

Таблица 3.3

Данные для расчета факторного влияния на изменение фактического выпуска продукции по ОАО «Тамбовхимпромстрой» за 2007 год

Решение. Объем выпуска услуг увеличился на 871,0 тыс. руб.

Для определения количественного влияния используем способ подстановок, который дает возможность последова­тельно измерить степень влияния всех трудовых факторов в денежном выражении.

Объем выпуска продукции (Увп) определяем по форму­ле:

Увп = N х Q_года х t _ем х Вч.

Таблица 3.4

Расчет влияния трудовых факторов на объем услуг ОАО «Тамбовхимпромстрой» за 2007 год

Уменьшение численности рабочих на 6 человек привело к снижению объема услуг на сумму 373 993 руб. 492988,5 руб.(7312661,8 – 7805650,3)

Уменьшение продолжительности рабочего года на 1 день привело к снижению объема услуг на сумму 30725,5 руб. (7281936,3 – 7312661,8).

Уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,2 часа привело к снижению объема услуг на сумму 184352,8 руб. (7097583,5 – 7281936,3).

Увеличение среднечасовой выработки на 9,75 рублей при­вело к увеличению объема услуг на сумму 1583416,5 руб. (8681000 – 7097583,5).

Баланс отклонений составляет:

(-492988,5 - 30725,5 - 184352,8 + 1583416,5) = 875349,7 руб.

Таким образом, из-за уменьшения численности рабочих, числа дней работы и средней продолжительности рабочего дня предприятие недовыработало услуг на сумму рублей 708066,8. Однако недовыпуск услуг был полностью компенсирован рос­том производительности труда. Увеличение среднечасовой вы­работки привело к дополнительному выпуску услуг на сумму 1583416,5рублей, что позволило оказать сверх пла­на услуг на сумму 871000 рублей.

Задача 3.3 Проанализируйте эффективность использования средств на оплату труда за отчетный год, используя данные табл.3.5.

Таблица 3.5

Данные для анализа фонда заработной платы ОАО «Тамбовхимпромстрой» за 2007 год

Решение. На основании данных табл. 3.5 определим относительное от­клонение по фонду заработной платы с учетом выполнения пла­на по объему оказанных услуг:

∆ФЗП_отн = ФЗП_ф - ФЗП_СК = ФЗПф - (ФЗП_пл.пер х К_вп + ФЗЛ_{пл.пост}),

∆ФЗП_отн = 927 - (891,9 х (1,2% x 0,544 / 100)) = 927 - 892,9 = + 34,1тыс. руб.,

где ∆ФЗП_отн — относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗП_СК - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} - соот­ветственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; К_вп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Следовательно, на данном предприятии имеется и относи­тельный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 34,1 тыс. руб.

Для расчета влияния факторов на абсолютное и отно­сительное отклонение по фонду зарплаты составим следующие расчеты:

Сумма, тыс. руб.

Фонд заработной платы:

по плану (891,9х54,4% :100%) 485,2

по плану, пересчитанному на фактический

объем оказанных услуг при плановой

структуре (ФЗП_пл х К_вп) = (485,2 х 101,2% / 100) 491,0

по плану, пересчитанному на фактический

объем оказания услуг и фактическую

структуру ∑(VВП_iф x УЗП_iпл) 503,3

фактически при фактической удельной

трудоемкости и пла­новом уровне оплаты труда

∑(VВП_iф x УТЕ_iф x ОТ_iрл) 463,2

фактически ∑(VВП_iф x УТЕ_iф x ОТ_iф) 501,5

Отклонение от плана:

абсолютное (501,5 – 485,2) +16,3

относительное (501,5 - 491) + 10,5

Таким образом, абсолютный перерасход по фонду зарплаты в размере 16,3 тыс.руб. произошел в результате изменения:

- объема оказанных услуг: 491,0 - 485,2 = 5,8 тыс.руб.;

- структуры оказанных услуг: 503,3 – 491,0 = 12,3 тыс.руб.;

- удельной трудоемкости продукции: 463,2 – 503,3 = -40,1 тыс.руб.;

- уровня оплаты труда: 501,5 – 463,2 = 38,3 тыс.руб.

Только один из факторов (удельная трудоемкость) привел к снижению расходов на оплату труда на 40,1 тыс.руб., остальные факторы привели к перерасходу фонда зарплаты, в совокупности на 56,4 тыс.руб.