КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчет точки безубыточности
Расчет точки безубыточности представим в таблице 92. В расчетах взята средневзвешенная цена на производимую продукцию с вычетом уплаченного в бюджет НДС. При определении объема производства, обеспечивающего безубыточность деятельности, учитывались следующие элементы затрат. Переменные издержки включают оплату труда основного персонала с отчислениями, затраты на сырье, упаковку, энергию, воду, канализацию, пар, выплату % по среднесрочному кредиту. Постоянные затраты включают амортизационные отчисления, содержание холодильного оборудования, цеховые расходы, рекламу, продвижение продукции, выплату процентов по кредиту, предназначенному для вложения в основные средства, оплату труда вспомогательного и управленческого персонала, платежи в бюджет.
По данным расчета видно, что объем производства, обеспечивающий безубыточность деятельности, в 2009 г. повышается по сравнению с 2008 г. Это результат особенностей финансирования проекта ─ в 2008 г. агрофирма не производит выплату основного долга и платежей за пользование кредитами.
В дальнейшие годы происходит снижение объема, обеспечивающего безубыточность производства, это происходит за счет сокращения постоянных издержек производства (сокращаются выплаты за пользование кредитами, сокращаются платежи в бюджет за счет сокращения налога на имущество организации, амортизационные отчисления и платежи в бюджет учитываются без инфляционного роста цен).
Таблица 91 - Расчет срока окупаемости проекта, тыс. руб.
| Показатели | нулевой период | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ||||
| всего | ||||||||||||
| без учета налоговых льгот | ||||||||||||
| Инвестиции в основные фонды | 221 000,0 | |||||||||||
| Проценты за пользование кредитными ресурсами | - | - | - | - | - | 49 492,3 | 33 261,9 | 22 192,9 | 17 553,2 | 12 356,8 | 6 536,7 | |
| Итого | 221 000,0 | - | - | - | - | - | 49 492,3 | 33 261,9 | 22 192,9 | 17 553,2 | 12 356,8 | 6 536,7 |
| Сумма чистой прибыли | - | -26 337,9 | -64 011,3 | -7 402,6 | -97 751,8 | 176 337,6 | 209 522,4 | 234 144,2 | 248 343,2 | 272 861,5 | 299 810,9 | |
| Амортизационные отчисления | - | 2 855,4 | 2 855,4 | 2 855,4 | 8 566,1 | 10 279,3 | 10 279,3 | 10 279,3 | 10 279,3 | 10 279,3 | 10 279,3 | |
| Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений | - | -23 482,5 | -61 155,9 | -4 547,3 | -89 185,7 | 186 616,9 | 219 801,7 | 244 423,5 | 258 622,6 | 283 140,8 | 310 090,2 | |
| Сальдо | -221 000,0 | - | -23 482,5 | -61 155,9 | -4 547,3 | -89 185,7 | 137 124,6 | 186 539,8 | 222 230,6 | 241 069,4 | 270 784,0 | 303 553,5 |
| Сальдо нарастающим итогом | -221 000,0 | -310 185,7 | -173 061,1 | 13 478,7 | 235 709,3 | 476 778,6 | 747 562,7 | 1051116,2 | ||||
| Коэффициент дисконтирования | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,7 | 0,6 | 0,6 | 0,5 | |||||
| Дисконтированное сальдо | -221 000,0 | -81 077,9 | 113 326,1 | 140 150,1 | 151 786,5 | 149 685,1 | 152 850,5 | 155 770,9 | ||||
| То же нарастающим итогом | -221 000,0 | -302 077,9 | -188 751,8 | -48 601,7 | 103 184,8 | 252 869,9 | 405 720,4 | 561 491,4 | ||||
| Срок окупаемости | 2,928 | |||||||||||
| Дисконтированный срок окупаемости | 3,320 |
Таблица 92 - Расчет точки безубыточности производства
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. |
| Средневзвешенная цена, руб. | 34,89 | 41,28 | 43,54 | 47,90 | 52,69 | 57,96 | 63,75 |
| Постоянные издержки, тыс. руб. | 26 427,91 | 72 630,57 | 71 708,62 | 70 368,27 | 69 011,83 | 67 449,56 | 65 649,74 |
| Переменные издержки, тыс. руб. | 153 686,05 | 208 293,86 | 214 551,00 | 228 482,22 | 251 330,44 | 276 463,49 | 304 109,83 |
| Удельные переменные издержки, руб. | 17,67 | 20,83 | 21,46 | 22,85 | 25,13 | 27,65 | 30,41 |
| Объем производства, кг | |||||||
| Объем, обеспечивающий безубыточность производства, кг | 1 534 239 | 3 551 016 | 3 246 250 | 2 808 991 | 2 504 400 | 2 225 181 | 1 968 904 |
5. Бюджетная эффективность проекта
Рассчитаем общий бюджетный эффект от реализации проекта и краевой эффект реализации проекта с учетом налоговых льгот. Расчеты представим в таблицах 94 и 95.
В расчетах распределение налогов по уровням бюджета мы произвели в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Таблица 93 - Распределение налогов по уровням бюджета, % от общей суммы налогового платежа
| Вид налога | Федеральный бюджет | Краевой бюджет | Муниципальный бюджет | ФССРФ | ФФОМС | ТФОМС |
| Налог на прибыль | 20,8 | 70,8 | 8,4 | |||
| Земельный налог | - | - | ||||
| Налог на имущество | - | - | ||||
| ЕСН | 76,9 | 12,3 | 3,1 | 7,7 | ||
| НДС |
Платеж за перевод земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию осуществляется в бюджет муниципальных образований в 100% размере.
При ставке дисконтирования 10% чистый дисконтированный доход государству за 7 лет функционирования проекта с учетом налоговых льгот составит 344 696,7 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход краевому бюджету ─ 129 263,6 тыс. руб.
Таблица 94 - Общий бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | |||||
| всего | ||||||||||||
| 1 Выплаты из бюджета, всего | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | |||||
| в т.ч. сумма налоговых льгот | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | |||||
| 2. Поступления средств в бюджет | 4 200,0 | - | - 1 880,8 | 3 243,3 | 6 758,5 | 10 873,8 | 45 416,3 | 70 614,9 | 82 621,0 | 101 123,0 | 112 586,8 | 125 198,7 |
| 2.1. Налоги и платежи в бюджет | - | - 2 088,6 | 2 457,6 | 6 197,2 | 9 318,9 | 45 135,2 | 68 361,0 | 80 158,9 | 98 414,6 | 109 593,8 | 121 906,5 | |
| из них налог на прибыль | - | - | - | - | - | 18 621,6 | 21 084,2 | 28 683,8 | 42 298,9 | 48 351,0 | 55 002,0 | |
| земельный налог | - | 18,3 | 18,3 | 18,3 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | 55,0 | |
| налог на имущество | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | 2 747,1 | 2 521,0 | 2 294,8 | 2 068,7 | |
| НДС | - | - 2 752,7 | 1 589,9 | 5 343,7 | 6 933,6 | 23 259,1 | 44 248,6 | 48 673,0 | 53 539,8 | 58 892,9 | 64 780,7 | |
| 2.2 ЕСН | - | 207,8 | 785,8 | 561,3 | 1 554,9 | 281,1 | 2 253,9 | 2 462,2 | 2 708,4 | 2 993,0 | 3 292,3 | |
| 2.3.Единовременные затраты на оформление земельного участка | 4 200,0 | |||||||||||
| 3. Чистый доход государству | 4 200,0 | - | - 2 526,6 | 2 394,0 | 5 923,3 | 8 543,5 | 42 216,9 | 67 641,6 | 82 621,0 | 101 123,0 | 112 586,8 | 125 198,7 |
| 4. То же нарастающим итогом | 4 200,0 | 4 200,0 | 1 673,4 | 4 067,4 | 9 990,7 | 18 534,2 | 60 751,1 | 128 392,7 | 211 013,7 | 312 136,8 | 424 723,5 | 549 922,3 |
| 5. Коэффициент дисконтирования | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,7 | 0,6 | 0,6 | 0,5 | |||||
| 6. Чистый дисконтированный доход государству | 4 200,0 | 7 766,8 | 34 890,0 | 50 820,2 | 56 431,3 | 62 789,5 | 63 552,3 | 64 246,7 | ||||
| 7. То же нарастающим итогом | 4 200,0 | 11 966,8 | 46 856,7 | 97 676,9 | 154 108,2 | 216 897,7 | 280 449,9 | 344 696,7 |
Таблица 95 - Краевой бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
| Показатели | нулевой период | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ||||
| Всего | ||||||||||||
| 1 Выплаты из бюджета, всего | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | - | ||||
| в т.ч. сумма налоговых льгот | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | |||||
| 2. Поступления средств в бюджет, всего | - | 248,9 | 1 148,3 | 1 679,9 | 3 490,0 | 19 900,2 | 24 718,5 | 30 555,1 | 40 722,0 | 45 607,6 | 50 998,8 | |
| 2.1. Налоги и платежи в бюджет | - | - | 232,9 | 1 087,8 | 1 636,7 | 3 370,4 | 19 878,6 | 24 545,2 | 30 365,7 | 40 513,6 | 45 377,4 | 50 745,6 |
| из них налог на прибыль | - | - | - | - | - | 13 190,3 | 14 934,6 | 20 317,7 | 29 961,7 | 34 248,6 | 38 959,8 | |
| налог на имущество | - | 645,8 | 849,3 | 835,2 | 2 330,3 | 3 199,4 | 2 973,3 | 2 747,1 | 2 521,0 | 2 294,8 | 2 068,7 | |
| НДС | - | 412,9 | 238,5 | 801,6 | 1 040,0 | 3 488,9 | 6 637,3 | 7 300,9 | 8 031,0 | 8 833,9 | 9 717,1 | |
| 2.2 ЕСН | - | 16,0 | 60,4 | 43,2 | 119,6 | 21,6 | 173,4 | 189,4 | 208,3 | 230,2 | 253,3 | |
| 3.Чистый доход государству | - | - | -396,93 | 298,93 | 844,73 | 1 159,64 | 16 700,82 | 21 745,27 | 30 555,14 | 40 721,98 | 45 607,62 | 50 998,82 |
| 4. То же нарастающим итогом | - | - | -396,93 | - 97,99 | 746,74 | 1 906,38 | 18 607,20 | 40 352,48 | 70 907,62 | 111 629,6 | 157 237,22 | 208 236,04 |
| 5. Коэффициент дисконтирования | 0,91 | 0,83 | 0,75 | 0,68 | 0,62 | 0,56 | 0,51 | |||||
| 6. Чистый дисконтированный доход государству | - | 1 054,2 | 13 802,3 | 16 337,5 | 20 869,6 | 25 285,1 | 25 744,3 | 26 170,5 | ||||
| 7.То же нарастающим итогом | - | 1 054,2 | 14 856,6 | 31 194,1 | 52 063,7 | 77 348,8 | 103 093,1 | 129 263,6 |
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 151; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |