КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аудит расчетов с бюджетом по НДС
Таблица 56 Программа аудита расчетов по НДС
Исполнитель Дата
| Перечень аудиторских процедур | Период проведе-ния | Испол-нитель | Источники информации | Нормативные докумен-ты | |
| 1.Проверка полноты определения налоговой базы по НДС | |||||
| 1.1 Проверка сопоставимости данных б/у, книги продаж и налоговых деклараций | Регистры синтетического и аналитического учета по сч.68/НДС, 62/авансы полученные, 62/расчеты с покупателями и заказчиками, 90/выручка, 90/НДС, 91/прочие доходы и расходы, Главная книга, счета-фактуры, книга продаж, налоговые декларации | ||||
| 1.2. Проверка правильности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) | Регистры синтетического и аналитического учета по сч. 90, 91, 62, 68/НДС, договоры с покупателями, акты сдачи-приемки выполненнных работ(оказанных услуг), товарные накладные, счета-фактуры, книга продаж, налоговые декларации. | ||||
| 1.4. Проверка сумм налога, уплаченных налогоплательщиком по принятым к учету товарам(работам, услугам), включенных ранее в налоговые вычеты и подлежащих восстановлению | Регистры синтетического и аналитического учета по счетам 01, 04, 19, 58, 76, 68/НДС, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, налоговые декларации | ||||
| 1.5. Проверка операций, связанных с реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта и прочих операций, реализация по которым облагается по ставке 0% | Договоры или контракты, таможенные декларации, транспортные документы, заявления о ввозе товара, выписки банка, регистры синтетического и аналитического учета по счетам 52/валютные счета, 51/расчетные счета, 50/касса, 62/расчеты с покупателями и заказчиками, 90/продажи, 68/НДС, счета-фактуры, книги продаж, налоговые декларации | ||||
| 1.6. Проверка операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ | Договоры, накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ , лицензии, регистры синтетического и аналитического учета по счетам 90, 62/, счета-фактуры, книги продаж, налоговые декларации | ст. 149 НК РФ | |||
| 1.7. Проверка правомерности применения налоговой ставки в размере 10% | Договоры, накладные, счета-фактуры, книги продаж, налоговые декларации, регистры синтетического и аналитического учета по сч. 90/продажи, 68/НДС | ||||
| 2. Определен ли порядок уплаты налога и авансовых платежей по обособленным подразделениям организации? | Приказ об учетной политике организации. | п. 2 ст. 288 НК РФ в ред. от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ | |||
| 3.Ведется ли в организации раздельный учет НДС (облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности)? | Приказ об учетной политике организации, годовая финансовая отчетность | ||||
| 4. Проверка правомерности применения вычетов | Расчеты вычетов, Счета-фактуры | Гл 21 НК РФ |
В ходе проведения аудита выполняются следующие процедуры.
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 158; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |