Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Финансовая система. Функции финансов




Читайте также:
  1. Foreign Office – структура, функции…..
  2. I. Сущность и структура финансового рынка.
  3. II этап. Определение общей потребности в собственных финансовых ресурсах.
  4. II. Организм как целостная система. Возрастная периодизация развития. Общие закономерности роста и развития организма. Физическое развитие……………………………………………………………………………….с. 2
  5. III. Вегетативные функции НС.
  6. III. Функции полномочного представителя
  7. SQL-функции
  8. V7: Воздействие финансов на экономику и социальную сферу
  9. VI этап. Оптимизация соотношения внутренних и внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов.
  10. Авиакомпания как Финансовый Холдинг

Финансы выражают экономические отношения, которые в разных сферах и звеньях, имеют свою специфику. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются фонды денежных средств, составляют финансовую систему страны. Выделяют:

Финансы предприятий, учреждений, организаций:

· финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

· финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность;

· финансы общественных объединений.

Необходимость существования финансов хозяйствующих субъектов объясняется потребностью в ресурсах, которая не могла бы быть удовлетворена без финансов.

Государственные финансы:

· государственный бюджет;

· внебюджетные фонды (пенсионный фонд, государственный фонд занятости населения, фонд медицинского страхования и др.);

· государственный кредит.

Государство благодаря финансам выполняет свои функции по регулированию экономики, развитию социально-культурной сферы и т.д.

Финансы страхования:

· социальное страхование;

· личное страхование;

· имущественное страхование.

В страховании реализуются общественные и личные потребности в страховой защите от различных неблагоприятных явлений и случайностей. С развитием товарного производства возникает объективная необходимость страховой защиты имущественных интересов каждого собственника. Это достигается с помощью финансовых ресурсов страхования.

Финансы системы кредитования:

· банковская система;

· парабанковская система.

Развитие рыночных отношений нельзя представить без системы кредитования. Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует денежные капиталы, доходы, сбережения различных субъектов рынка и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам. Все это позволяет их выделить в отдельную сферу.

Сущность финансов проявляется в их функциях, которые в своей совокупности характеризуют финансы всесторонне и полностью.

Распределительная функция:

· проявляется в том, что финансы активно участвуют в распределении и перераспределении ВВП и национального дохода между участниками производства, отраслями хозяйства, регионами, сферой материального производства и социально-культурной сферой;



· проявляется в первичном распределении стоимости созданного продукта и формировании первичных доходов, денежных поступлений в различные сферы и секторы экономики;

· финансовые методы распределения распространяются на физических и юридических лиц, являющихся участниками всего воспроизводственного процесса; на все уровни управления экономикой. В России он проявляется на федеральном уровне, уровне субъектов федерации, на местном уровне.

Контрольная функция – заключается в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного продукта. Через контрольную функцию можно узнать:

· как сказываются пропорции в распределении денежных средств на состоянии экономики и экономических агентов;

· насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования;

· экономно и эффективно ли они используются и др.

 

11.2. Государственный бюджет: сущность и содержание

Государственный бюджет – это баланс (смета) доходов и расходов государства, централизованный фонд денежных ресурсов государства.

Совокупность бюджетов всех органов власти, действующих на территории страны, образуют бюджетную систему. Так, бюджетная система России включает бюджеты трех уровней:



- республиканский (федеральный) бюджет Российской Федерации;

- бюджеты 89 субъектов Федерации (национально-государственных и административно-территориальных образований – республик, краев, областей, автономных областей и др.)

- почти 30 000 местных бюджетов.

В условиях рыночной экономики в основе взаимоотношений бюджетов разных уровней лежит принцип фискального федерализма, согласно которому каждый бюджет автономен, за ним закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов. Нижестоящие бюджеты не входят своими доходами и расходами в доходы и расходы вышестоящих бюджетов. При этом принцип фискального федерализма не исключает возможности перераспределения денежных средств между бюджетами.

Совокупность доходов и расходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов образует консолидированный бюджет страны.

Доходы государственного бюджета включают:

- налоговые поступления (80-90 % всех доходов);

- неналоговые доходы (доходы от продажи и использования имущества, дивиденды по акциям, целевые перечисления государству и т.п.;

- государственные займы, осуществляемые с помощью выпуска и продажи государственных ценных бумаг.

Источником доходов бюджета может быть эмиссия (выпуск) денег.

Расходы государственного бюджета включают следующие группы:

1) расходы по социально-экономическому назначению;

- на оборону;

- на социально-экономические цели;

- на внешнеэкономическую деятельность;

- на управление;

- на науку;

- на судебную деятельность и т.п.



2) расходы по экономическому содержанию:

- государственные закупки – это спрос правительства на товары и услуги. Этот вид экономической деятельности правительства представлен закупками военного и гражданского назначения, которые предназначаются для собственных нужд государственных предприятий и учреждений или носят регулирующий характер (например, закупки сельхозпродукции в целях поддержания рыночной цены). Государственные закупки создают гарантированный рынок сбыта, характеризующийся отсутствием риска неплатежей, стабильностью цен, возможностью реализации продукции крупными партиями по заранее заключенным контрактам, получения налоговых и кредитных льгот и т.п.;

- трансфертные платежи – выплаты, которые осуществляются государством без предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг (пенсии, пособия по безработице, пособия многодетным семьям и т.п.). Трансфертные платежи не относятся к производительным расходам и их доля в государственных расходах зависит от социально-политической ориентации государства, границ государственного вмешательства в экономику, от проводимой социальной политики;

- расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего долга включают затраты на выпуск и размещение государственных ценных бумаг, выплату процентов по ним. Систематическое увеличение государственного долга имеет своим следствием рост этого вида расходов государства.

 

11.3. Налоги: сущность, структура и основные виды

Налог (Т) –это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемых и присваиваемых государством. Принудительное, обязательное изъятие средств в пользу государства предполагает непременное законодательное установление налоговых обязательств. Принцип законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран.

Функции налогов:

- фискальная – формирование денежных доходов (средств) государства, необходимых для выполнения его функций;

- регулирующая – налоги воздействуют на любые экономические и социальные процессы в стране. В этом качестве налоги могут играть как поощрительную, стимулирующую, так и ограничительную, сдерживающую роль;

- перераспределительная – изменяя доходы экономических субъектов, налоги отражаются на спросе и предложении, рыночном равновесии и ценах, что опосредовано влияет на объем производства, а следовательно, и на распределении ресурсов;

- контрольная – обязательность налоговых платежей в соответствии с величиной доходов, необходимость декларирования доходов создает для государства возможность проверять законность и эффективность деятельности субъектов налогообложения.

Принципы налогообложения:

- всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов;

- стабильность – устойчивость налогов и налоговых ставок во времени;

- равнонапряженность – взаимное соответствие налогов по единым для всех налогоплательщикам ставкам;

- обязательность – принудительное и неизбежное взимание налогов;

- самостоятельность налогоплательщика в исчислении и уплате налогов;

- социальная справедливость – примерное равенство налогообложения, обеспечиваемое дифференциацией ставок налога и налоговыми льготами;

- эффективность – налоги могут оказывать негативное воздействие на стимулы к труду и предпринимательство, экономический рост и инвестирование, приводить к нарушению рыночного равновесия и неоптимальному распределению ресурсов, поэтому система налогообложения должна строится таким образом, чтобы не оказывать негативного влияния на экономику.

Классификация (виды) налогов:

По методам взимания:

прямые налоги –взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйствующих субъектов, они не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на другие лица (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);

косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж и др.).

В зависимости от органа, взимающего налоги и распоряжающегося ими:

федеральные налоги – определяются законами РФ и взимаются на всей территории России по одинаковым правилам. Основные виды федеральных налогов: подоходный налог с физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и др.;

налоги субъектов Федерации (региональные) – вводятся органами власти соответствующих уровней (республик, краев, областей) на своей территории. Их основные виды: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж и др.;

местные налоги – устанавливаются и взимаются местными органами власти. Это земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследство и др.

По назначению:

общие налоги – налоги, которые обезличиваются и используются для финансирования общегосударственных затрат;

специальные (целевые) налоги – налоги, имеющие строго определенное назначение (взимаются для финансирования заранее определенных программ).

По характеру изменения налоговых ставок:

пропорциональные – ставка налога постоянна, независимо от величины дохода;

прогрессивные – налоговая ставка повышается при возрастании дохода;

регрессивные – доля налоговых изъятий уменьшается при возрастании дохода.

а) прогрессивные налоги – доля налога в доходе по мере роста дохода возрастает. Прирост налога Т1Т2 больше прироста дохода Y1Y2 (рис.49);

б) пропорциональные налоги – доля налога в доходе по мере роста дохода остается постоянной. Прирост налога Т3Т4 равен приросту дохода Y1Y2;

в) регрессивные налоги – доля налога в доходе по мере роста дохода падает. Прирост налога Т5Т6 меньше прироста дохода Y1Y2.

Сумма налога

а) прогрессивные налоги

Т1

б) пропорциональные налоги

 

Т2

Т3 в) регрессивные налоги

 

Т4

Т5

Т6 Доход

 

Y1 Y2 Y

Рисунок 49. Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги

 

 

Таблица 10.Основные элементы налога

Субъект налога Физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность платить налог.
Объект налога То, что подлежит налогообложению. Объектом налога могут быть: текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность и др.
Налоговая ставка Величина налога на единицу обложения. Ставка может быть твердая (устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения) или долевая (устанавливается в процентах к налогооблагаемой сумме).
Источник налога Доход, из которого уплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и т.д.)
Налоговые льготы Полное или частичное освобождение от уплаты налогов; льготы могут предоставляться путем установления необлагаемого минимума, исключения из облагаемого дохода некоторых расходов или определенных видов доходов налогоплательщика, уменьшения налоговой ставки, предоставления налогового кредита (отсрочки уплаты налога) и т.п.
Налоговые санкции Денежные начеты, взимаемые за такие нарушения в сфере налогообложения, как уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений и т.п.

Таблица 11. Система налогов в РФ (3 уровня)

Федеральные налоги
До 01.01.2005 г. С 01.01.2005 г.
1. НДС 1. НДС
2. Акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья 2. Акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья
3. Налог на прибыль организаций 3. Налог на прибыль организаций
4. Налог на доходы от капитала 4. Единый социальный налог
5. Подоходный налог с физических лиц 5. Подоходный налог с физических лиц
6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды Налог на добычу полезных ископаемых
7. Государственные пошлины 7. Налог на наследования и дарения
8. Таможенные пошлины и таможенные сборы 8. Водный налог
9. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы 9. Сборы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
10. Налог на дополнительный доход от добычи углеводов 10. Государственная пошлина
11. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами  
12. Лесной налог  
13. Водный налог  
14. Экологический налог  
15. Федеральные лицензионные сборы  

 

Региональные налоги и сборы
1. Налог на имущество организации 1. Налог на имущество организации
2. Налог на недвижимость 2. Налог на игорный бизнес
3. Дорожный налог 3. Транспортный налог
4. Транспортный налог  
5. Налог с продаж  
6. Налог на игорный бизнес  
7. Региональные лицензионные сборы  

 

Местные налоги и сборы
1. Земельный налог 1. Земельный налог
2. Налог на имущество физических лиц 2. Налог на имущество физических лиц
3. Налог на рекламу  
4. Налог на наследования и дарения  
5. Местные лицензионные сборы  

 

 


Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 15; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.018 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты