Отчет о прибылях и убытках

Расчет прибыли и убытков проводится двумя частями. Первая часть рассчитывает валовую прибыль, вторая- показывает чистую прибыль. Отчет о прибылях и убытках является разделом Управленческого отчета и содержит такие показатели:

· Выручка от реализации;

· Складские остатки на начало квартала;

· Закупленное сырьё;

· Зарплаты сборщиков;

· Зарплаты механиков;

· Затраты на обслуживание станков;

· Контроль качества;

· Складские остатки на конец квартала;

· Затраты на продажу продукции;

· Валовая прибыль / убыток: Выручка от реализации минус Затраты на продажу продукции.

· Страховые поступления;

· Полученный процент;

· Уплаченный процент;

· Накладные расходы:значение равно значению показателя Итого накладные расходы в накладных расходах;

· Амортизация: общая сумма, на которую оборудование изнашивается за прошедший квартал. Рассчитывается как фиксированный процент от стоимости машин, который отражается в балансе для предпоследнего квартала, плюс второй платеж по любым машинам, введенным в эксплуатацию в прошлом квартале, минус стоимость машин, проданных в прошлом квартале. Процент амортизации отображается в Таблице 18;

· Налоговые отчисления: сумма налога на прибыль, подлежащего к оплате, рассчитывается в конце 4-го квартала каждого года. Налог рассчитывается с суммы прибыли, аккумулированной с начала года, по шкале приведенной в Таблице 20. Рассчитанный налог вычитается из прибыли и переносится как обязательство на баланс до погашения во втором квартале следующего года;

· Чистая прибыль / Убыток: валовая прибыль, плюс процент и страховые поступления минус уплаченный процент, овердрафт, амортизация и налоги.

· Выплаченные дивиденды;

· Отчисления в резервный фонд: Чистая прибыль / Убыток минус Выплаченные дивиденды. Стоимость имущества за вычетом обязательств в конце последнего квартала будет равна стоимости имущества за вычетом обязательств предпоследнего квартала плюс любой дополнительный заем, взятый в прошлом квартале.

Баланс

Баланс Вашей Компании состоит из 3 частей – активы, обязательства и согласование активов с акционерными фондами. Балансотражается в соответствующем разделе Управленческого отчета и содержит такие показатели:

· Стоимость зданий и сооружений: фиксированная стоимость заводских помещений и других зданий и сооружений Компании;

· Стоимость оборудования;

· Всего основных средств: сумма значений показателей: Стоимость зданий и сооружений, Стоимость оборудования.

· Стоимость товарных запасов;

· Стоимость запасов сырья;

· Дебиторская задолженность: стоимость денег, одолженных у Вашей Компании клиентами. Дебиторская задолженность в балансе за квартал, предшествующий последнему, плюс продажи за прошедший квартал минус поступления от продажи в отчете о движении денежных средств;

· Наличные средства: количество наличных денег, на которые не начисляется процент. Наличные средства за предпоследний квартал минус наличные средства для финансирования деятельности компании и инвестиции в прошлом квартале или плюс любые резервные фонды, полученные в результате деятельности компании, инвестиционных вложений или дополнительных среднесрочных займов, полученных в прошлом квартале. Запомните, что количество наличных средств будет меняться автоматически в связи с изменениями потребностей Компании в ликвидных фондах;

· Инвестиции;

· Всего активы: сумма значений показателей: Стоимость зданий и сооружений, Стоимость оборудования, Стоимость товарных запасов, Стоимость запасов сырья, Дебиторская задолженность, Наличные средства, Инвестиции;

· Задолженность по налогам:сумма начисленных налогов в IV квартале, причитающихся к оплате во II квартале. Если подошел момент оплаты налогов, значения в балансе появятся только в IV и I квартале каждого года;

· Кредиторская задолженность: сумма денег, одолженная Компанией для поставки товаров и услуг в прошлом квартале. Затраты на рекламу плюс гарантийное обслуживание, наем транспорта, развитие веб-сайта, техобслуживание, часть покупки и хранения на складах, бизнес- информация и плюс 50% приобретенных материалов (Таблица 24);

· Банковский овердрафт;

· Непокрытые кредиты;

· Общая текущая задолженность: сумма значений показателей: Задолженность по налогам, Кредиторская задолженность, Банковский овердрафт, Непокрытые кредиты;

· Чистые активы: общие активы Компании минус ее общие текущие обязательства. Расчет: чистые активы предпоследнего квартала плюс перенесенные запасы с прошлого квартала, плюс любой дополнительный заем, который мог быть успешно взят Компанией в начале прошлого квартала;

· Срочные кредиты;

· Чистая стоимость: стоимость Компании для акционеров. Чистые активы минус срочные кредиты;

· Акционерный капитал;

· Резервы: нераспределенная прибыль, накопленная за все время существования Компании. Рассчитывается как чистые активы минус акционерный капитал. Резервы также равны резервам предпоследнего квартала плюс прибыль или убытки, переданные в качестве резерва за прошедший квартал. Резервы могут также быть отрицательными. См. также интерпретацию показателя Отчисления в резервный фонд в отчете о прибылях и убытках;

· Акционерный фонд: акционерный капитал плюс резервный; также равен чистой стоимости Компании.