Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Расчет потребности во вспомогательных материалах 4 страница




Читайте также:
  1. D. Қолқа доғасынан 1 страница
  2. D. Қолқа доғасынан 2 страница
  3. D. Қолқа доғасынан 3 страница
  4. D. Қолқа доғасынан 4 страница
  5. D. Қолқа доғасынан 5 страница
  6. D. Қолқа доғасынан 6 страница
  7. D. Қолқа доғасынан 7 страница
  8. D. Қолқа доғасынан 8 страница
  9. D. Қолқа доғасынан 9 страница
  10. Hand-outs 1 страница

.

Результаты расчетов заносят в табл. 19.

Таблица 19

Нормируемые краткосрочные пассивы, руб. (тыс. руб.)

 

№ п/п Наименование актива На начало года 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
Кредиторская задолженность            
Авансы покупателей            
Расчеты с персоналом            
Расчеты с бюджетом:            
  по НДС            
  по налогу на прибыль            
  по прочим налогам и платежам            
Итого нормируемые краткосрочные пассивы            
Прирост нормируемых краткосрочных пассивов            

 

Планирование норматива задолженности по выплатам заработной платы работникам осуществляют из заданного нормативного срока задержки выплаты с начала месяца (tЗП) в днях:

,

где КЗП – кредиторская задолженность по заработной плате, руб.; ФЗПпл – плановый фонд заработной платы по предприятию, руб.

Результаты расчетов заносят в табл. 19.

Планирование нормируемых краткосрочных пассивов по расчетам с бюджетом осуществляется следующим образом:

1. По НДС учитываются суммы, зачисляемые в бюджет, т.е. положительные. Расчет ведется по формуле

,

где КНДС – кредиторская задолженность по НДС, руб.; НДСбюдж – НДС, зачисляемый в бюджет (положительный), руб.; 15 – нормативный срок задолженности по НДС, дни.

Данные расчета заносятся в табл. 19;

2. Социальные взносы, налог на прибыль, налог на землю, налог на имущество, как краткосрочный пассив определяются аналогично НДС, т.е. с нормативным сроком задолженности в 15 дней. Расчеты по данным налогам и сборам заносятся в соответствующие строки табл. 19, в строку «Расчеты с бюджетом по прочим налогам и сборам» и «по налогу на прибыль».

Источниками финансирования хозяйственной деятельности предприятия являются собственные и заемные средства. При планировании потребности финансирования для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия особое внимание уделяется планированию заемных средств, в частности, привлекаемых кредитов банков.



Кредиты могут быть краткосрочными (до 1 года) и долгосрочными (более 1 года). Первый используется в основном для кредитования (пополнения) оборотных средств, второй – для кредитования крупномасштабных (требующих значительных финансовых вливаний с учетом имеющихся активов) инвестиционных проектов.

Чтобы определить вид и сумму привлекаемого кредита, необходимо определить общую потребность в финансировании на начало момента производственно-хозяйственной деятельности предприятия и в процессе каждого интервала планирования. Надо отметить, что критерием в потребности краткосрочного кредита является отсутствие (отрицательный баланс) денежных средств в «Отчете о движении денежных средств», долгосрочный кредит планируется на начало момента осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на начало интервалов планирования) для случая ввода новых постоянных активов.



Потребность в финансировании приобретения новых постоянных активов определяется согласно графику затрат на приобретение постоянных активов в табл. 8, данные заносятся в табл. 20.Потребность в финансировании чистого оборотного капитала определяется как разница между строкой «Прирост нормируемых оборотных активов» из табл.18 и строкой «Прирост нормируемых краткосрочных пассивов» из табл. 19. Данные расчета заносятся в табл. 20.

На основании полученных данных, с учетом имеющегося собственного капитала, планируется взятие и погашение кредита. Для этого составляется план-график погашения кредита по схеме табл. 21.

 

 

Таблица 20

Источники финансирования

 

Наименование На начало года 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
Потребность в финансировании постоянных активов            
Потребность в финансировании чистого оборотного капитала            
Итого потребность в финансировании            
Собственные средства    
Привлечение кредитов            
Итого источников финансирования            
Свободные денежные средства            

 

 

Погашение кредита осуществляется в соответствии с принятым графиком погашения в кредитном договоре: равными частями в течение срока планирования (погашения кредита) или всей суммой в конце срока.

Выплата начисленных процентов осуществляется также в соответствии с принятым графиком выплат процентов: раз в месяц, квартал, полугодие или год. Сумма начисленных процентов за плановый период определяется по формуле



,

где n – интервал планирования, мес. (месяц: n = 1; квартал: n=3 и т.д.); Sкр – сумма привлекаемого кредита, руб.; r – ставка процентов за кредит (номинальная годовая), %.

Собственные финансовые ресурсы планируются на начало года в соответствии с имеющимися средствами отчетного года (уставный капитал плюс «фонды», нераспределенная прибыль). В случае если планируется новое предприятие, то здесь учитывается только уставный капитал вновь создаваемого предприятия.

 

 

Таблица 21

План-график погашения кредитов

Наименование На начало года 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
Краткосрочный кредит:            
привлечение кредита            
погашение кредита            
выплаченные проценты            
задолженность на конец текущего периода            
Долгосрочный кредит:            
привлечение кредита            
погашение кредита            
выплаченные проценты            
задолженность на конец текущего периода            
Итого привлечение кредитов            
Итого погашение кредитов            
Итого выплаченные проценты            
Итого задолженность на конец периода            

 

В курсовом проекте необходимо рассчитать сметы фонда накопления и фонда потребления.

Форма сметы накопления приведена в табл. 22.

Таблица 22

Смета фонда накопления по предприятию на 20___ г.

 

Направление средств Год В том числе по кварталам
1. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств          
2.Расходы на противопожарные мероприятия          
3. Уплата процентов за кредит по долгосрочным ссудам          
4. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение          
5. Научно-исследовательские работы по маркетингу          
Итого расходов          

 

При планировании расходов фонда потребления необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательств по социальной защите членов трудового коллектива предприятия.

При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы:

- численность работающих;

- уровень средней заработной платы на предприятии;

- условия труда и быта сотрудников;

- расположение предприятия.

Примерный перечень статей по фонду потребления приведен в табл. 23.

Также необходимо определить налоговые отчисления, относимые на промежуточный финансовый результат, т.е. уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Налоги и сборы, относимые на промежуточный финансовый результат, включают налог на имущество предприятия.

Таблица 23

Смета фонда накопления по предприятию на 20___ г.

 

Направление средств Год В том числе по кварталам
1. Содержание детского сада          
2. Строительство оздоровительного лагеря для детей          
3. Надбавки к пенсиям ветеранам предприятия          
4. Компенсация стоимости питания в столовой          
5. Беспроцентные ссуды на улучшение жилищных условий          
6. Материальная помощь          
Итого расходов          

 

Налог на имущество. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т. е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.

 

Ни = среднегодовая стоимость имущества х 0,022.

 

Полученная годовая сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

 

План-ведомость по налоговым отчислениям составляется в форме табл. 24.

 

Таблица 24

Налоги и платежи во внебюджетные фонды, руб. (тыс. руб.)

№ п/п Наименование налога 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
НДС в бюджет (+) / из бюджета (-)          
Налоги, относимые на себестоимость:          
  Социальные взносы          
  налог на землю          
  Итого по налогам, относимым на себестоимость          
Налоговые платежи, относимые на финансовый результат:          
  налог на имущество          
  Итого по налогам, относимым на финансовый результат          
Налог на прибыль          
Итого выплат по налогам и сборам          

 

НДС в бюджет или из бюджета определяется как разница между полученным НДС (НДС к выручке от реализации (табл. 2) плюс НДС к приросту авансов покупателей (табл. 19) и НДС уплаченным (НДС к основным сырью и материалам (табл. 4), к вспомогательным материалам (табл. 5), к энергоносителям нетехнологического значения (табл. 6), к приобретаемым новым постоянным активам (табл. 8), к запасным частям (табл. 9), НДС к арендным платежам по оборудованию и прочее, к коммерческим расходам в плане по себестоимости плюс НДС к изменению запасов (табл. 17).

 

При планировании движения денежных средств заполняется табл. 25.

 

 

Таблица 25

Отчет о движении денежных средств, руб. (тыс. руб.)

Показатель На начало года 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:            
выручка от реализации (без НДС)            
доходы от прочей реализации и внереализационные доходы            
             
Продолжение табл. 25
Показатель На начало года 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего за год
прирост нормируемых краткосрочных пассивов            
привлечение кредитов            
Итого приток денежных средств            
2. Отток денежных средств:            
производственные затраты (производственная себестоимость)            
коммерческие расходы            
налоговые выплаты, исключая налоги, относимые на себестоимость            
убытки от прочей реализации и внереализационные расходы            
прочие расходы из чистой прибыли            
прирост постоянных активов            
прирост нормируемых оборотных активов            
общая сумма выплат по кредитам            
Итого отток денежных средств            
Баланс денежных средств            
Свободные денежные средства            

 

В табл. 25 указываются источники поступления денежных средств и направления их расходования, синхронизированные во времени.

Учет данных по каждой строке берется из соответствующих таблиц, рассчитанных ранее. Необходимо следить за неотрицательностью строки «Свободные денежные средства».

Баланс является основным источником информации для анализа финансового положения предприятия и, как следствие, для принятия соответствующих управленческих (экономических) решений.

Составление прогнозного баланса ведется по форме прил. 3 на основе рассчитанных ранее таблиц и данных предприятия.

 


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Темы теоретической части курсового проекта

по дисциплине «Планирование на предприятии»

 

1. Особенности планирования на предприятиях металлургического комплекса.

2. Особенности формирования производственной программы на предприятиях металлургического комплекса.

3. Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий металлургического комплекса.

4. Бизнес-планирование в деятельности предприятия.

5. Особенности планирования на малых предприятиях и в бюджетных организациях.

6. Средства и методы обоснования плановых решений.

7. Основные отличия планирования деятельности предприятия в плановой и рыночной экономике.

8. Формирование долговременной планово-экономической стратегии развития предприятия.

9. Механизм взаимодействия нормативов, норм и плановых показателей.

10. Планирование и развитие социально-трудовых отношений.

11. Планирование и регулирование рыночных цен на продукцию, работы и услуги.

12. Виды и системы оперативного планирования.

13. Экономическая оценка плановой деятельности.

14. Сетевые методы планирования.

15. Совершенствование системы планирования на предприятии.

16. Разработка и реализация бизнес-плана производства.

17. Комплексный план социально-экономического развития предприятия с различными формами собственности.

18. Методы оптимизации системы плановых показателей.

19. Совершенствование отдельных видов внутрипроизводственного планирования в условиях рыночных отношений предприятий.

20. Совершенствование планирования различных показателей деятельности предприятия.


Дата добавления: 2015-01-01; просмотров: 29; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.028 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты