КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Грошовий потік як сукупність розподілених у часі надходжень і виплат коштів, які генерують діяльність суб’єкта господарювання.Існує три найбільш важливих фінансових показники діяльності підприємства: •виручка від реалізації; •прибуток; •потік грошових коштів. Сукупність цих трьох показників і тенденцій їх зміни характеризує ефективність роботи підприємства і його головні проблеми.Основні відмінності цих понять. Виручка – звітний дохід від реалізації товарів, робіт, послуг за певний період, який враховує як грошові так і не грошові форми доходу. Прибуток – різниця між звітними доходами від реалізації товарів, робіт, послуг і нарахованими витратами на реалізовану продукцію. Рух грошових коштів – надходження і вибуття грошових коштів в процесі здійснення господарської діяльності підприємства. Різниця між сумою отриманого прибутку і величиною грошових коштів: •прибуток відображає aa потік враховує рух грошових коштів, які не враховуються при розрахунку прибутку: амортизацію, капітальні витрати, податки, штрафи, боргові виплати і чисту суму боргу, позикові і авансовані кошти. В умовах інфляції і неплатежів управління грошовими потоками є однією з найбільш важливих задач підприємства. Слід чітко розуміти, що прибуток за звітний період і грошові кошти, отримані підприємством протягом періоду не одне і те ж. Наявність прибутку не завжди означає наявність у підприємства вільних грошових коштів, доступних для використання. Управління грошовими потоками включає: *облік руху грошових коштів; *аналіз потоків грошових коштів; *складання бюджету грошових коштів. Управління грошовими потоками важливо для підприємства з точки зору необхідності: *управління оборотним капіталом (оцінки короткострокової потреби в готівкових коштах і управлінні запасами); *планування часових параметрів капітальних витрат; *управління капітальними потребами (фінансування їх за рахунок власних коштів або кредитів банків); *управління затратами і їх оптимізація з точки зору більш раціонального розподілу ресурсів підприємства в процесі виробництва; *управління економічним ростом. Основне завдання аналізу грошових потоків полягає в з’ясуванні причин нестачі(надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання. Для визначення грошових потоків використовують прямий і непрямий методи. Основним документом для аналізу грошових потоків є Звіт про рух грошових коштів (ф.3). Значення ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступним: · грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства у всіх її аспектах; · ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку; · раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу управління; · ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потреби підприємства в позиковому капіталі; · управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обороту капіталу підприємства; · ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності підприємства; · активні форми управління грошовими потоками дозволяють підприємству отримувати додатковий прибуток, який генерується безпосередньо його грошовими активами.
|