Оценка эффективности кредитной деятельности банка

Данное направление анализа позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент доходности кредитного портфеля, который определяется как:

где П% – проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф.№102),. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

2. Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля.С помощьюэтих коэффициентов можно определить – какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.

2.1. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам:

где, – проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

– средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам (порядок определения данного показателя приведен в предыдущих работах на Банкир.ру).

2.2. коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам:

где, – проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

– средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.

2.3. коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям:

где, – проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты (ф.№102),

– средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т.п.

В случае, если в банке ведется детализированный управленческий учет, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность:

- целевых (разовых) кредитов (в разрезе – по срокам предоставления);

- кредитных линий;

- овердрафтов.

3. Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам. Он рассчитывается как:

где – проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704).

4. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:

и показывает, соотвественно, сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.