Анализ затрат по группам продукции

По каждой ассортиментной группе продукции проведён анализ затрат.

Анализ затрат по яйцу ведётся по 1000 шт. яиц (см.табл.2.20).

Таблица 2.20- Анализ себестоимости 1000 шт. яиц

Прибыль от производства и реализации яйца увеличилась на 151% за счёт:

- увеличения отпускной цены с 25,14 руб. до 26,81 руб. за 1 десяток

- снижения себестоимости 1000 шт. яиц с 1756,91 руб. в 2013г. до 1470,36 руб. в 2014 г.

- увеличения производства яйца на 5 млн.шт.

- увеличения поголовья птиц.

Снижение себестоимости яиц произошло за счёт:

- уменьшения стоимости кормов на 16%

- уменьшения потери от падежа птицы на 31%

- уменьшения затрат на автотранспорт на 66%

- уменьшения затрат на водоснабжение на 14%

- уменьшения затрат на нефтепродукты на 20%

- уменьшения затрат на стройматериалы на 24%

- уменьшения затрат на очистные сооружения на 49%.

Процент рентабельности яйца увеличился с 5,1% до 12,6%.

Производство и реализация яйца стало более прибыльно.

Таблица 2.21- Анализ затрат по убойному цеху

И в 2013г., и в 2014г. наблюдается убыток от реализации сырого мяса.

Убыток от производства и реализации сырого мяса увеличился на 52,77% в связи с увеличением себестоимости мяса с 83,99руб. в 2013г. до 92,84руб. в 2014г. при цене реализации 62,45руб. в 2013г. до 64,15руб. в 2014г.

Увеличение себестоимости мяса произошло в связи с увеличением затрат:

- на запчасти и ремонтные материалы на 22,3%

- на стройматериалы на 153,6%

- на теплоснабжение на 15,5%

- на сырьё на 14%

- на прочие материалы на 9,4%

- на услуги других организаций на 39,3%.

Процент рентабельности уменьшился с -25,6% до 30,9%.

Производство и реализация сырого мяса стало невыгоднее, чем в 2013г.

Таблица 2.22- Анализ затрат по копчению

Прибыль от производства и реализации копчёного мяса уменьшилась на 88% за счёт увеличения себестоимости 1кг. продукции с 136,14руб. в 2013г. до 152,12руб. в 2014г. и уменьшения отпускной цены с 164,52руб. в 2013г. до 156,07руб. в 2014г.

Увеличение себестоимости копчёного мяса произошло за счёт увеличения затрат:

- на заработную плату на 18,7%

- на амортизацию основных средств на 19%.

Процент рентабельности упал с 20,8% до 2,6%.

Производство и реализация копчёного мяса оказалось невыгодно за счет увеличения затрат.

Таблица 2.23 - Анализ затрат по колбасному цеху

В 2013г. был убыток от реализации колбасы, а в 2014г. – прибыль.

Прибыль от производства и реализации колбасы увеличилась на 375,97% за счёт уменьшения себестоимости с 267руб. в 2013г. до 205,57руб. в 2014г. и увеличения отпускной цены с 248,36руб. в 2013г. до 263,33руб. в 2014г.

Уменьшение себестоимости произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату на 6,5%

- на стройматериалы на 85,7%

- на водоснабжение на 57,4%

- на очистные сооружения на 46,7%

- на сырьё на 43%.

Процент рентабельности увеличился с -7% до 28,1%.

Производство колбасы за данный период превратилось из убыточного производства в прибыльное за счёт оптимизации затрат.

Таблица 2.24 - Анализ затрат по цеху производства пельменей

Прибыль от производства и реализации пельменей увеличилась на 148,95% за счёт уменьшения себестоимости с 90,81руб. до 75,72руб. и увеличения отпускной цены с 96,89руб. до 101,91руб.

Уменьшение себестоимости пельменей произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату 13,2%

- на теплоснабжение на 15,7%

- на водоснабжение на 36,7%

- на очистные сооружения на 36%

- на сырьё на 62%

- на прочие материалы на 17,6%.

Процент рентабельности увеличился с 6,7% до 25,7%.

Производство и реализация пельменей стало более прибыльно.

Таблица 2.25 - Анализ затрат по цеху переработки мяса

Убыток от производства и реализации продуктов переработки уменьшился на 45,77% за счёт уменьшения себестоимости 1кг. продукта с 120,11руб. в 2013г. до 110,98руб. в 2014г.

Уменьшение себестоимости произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату на 20,2%

- на стройматериалы на 39,6%

- на электроснабжение на 29,25%

- на водоснабжение на 21,6%

- на очистные сооружения на 31,9%

- на услуги других организаций на 41,5%

Процент рентабельности увеличился с -9% до -5,6%.

Убыток по производству и реализации продуктов переработки стал менее значителен за счёт оптимизации затрат.

Птицефабрика увеличивает производство прибыльной продукции (яйцо, копчёное мясо, колбаса, пельмени) и уменьшает выпуск убыточной продукции (сырое мясо, продукты переработки).

Самым выгодным видом продукции является яйцо, прибыль от реализации которого за 2014г. составила около 48 млн.руб.

Также очень выгодным видом продукции являются пельмени. За 2 года их реализации убытка не было, а прибыль увеличилась на 148%.

Реализация сырого мяса за 2 года имела убыток, который имеет тенденцию к увеличению.

Реализация колбасы в 2013г. была убыточной, а в 2014г. стала прибыльной.

Продукция переработки за 2 года была убыточной, но имеется тенденция к уменьшению убытка.

Реализация копченого мяса за 2 года имела прибыль, которая уменьшилась почти в 2 раза (на 88,7%).