КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Типичные ошибки и принятые по ним рекомендации аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
| Ошибки | Документ, НПА | Рекомендации |
| Отсутствие договоров с поставщиками и подрядчиками или неправильное их оформление | Договор купли-продажи( при покупке ТМЦ, товаров) | Выявить, почему отсутствуют договора, исправить ошибки по оформлению документов |
| Уничтожение подлинных документов | Первичные документы(накладные счета-фактуры и т.д.), контракты. | Выяснить в связи с каким требованием происходит уничтожение документов. |
| Ненадлежащее ведение учета (недостоверность аналитического учета, формальное проведение инвентаризации расчетов). | ФЗ "О бухгалтерском учете" №402 от 6 дек. 2011 г. | Откорректировать бух. проводки, провести тщательную проверку по ведению бух. учета на предприятии. |
| Отражение на счетах бух. учета не реальной дебиторской и кредиторской задолженности | Бухгалтерская отчетность | Сделать исправительные записи и указать ошибки. |
| Не соответствие данных в счетах поставщиков данным учета предприятия | Счета-фактуры, накладные | Обратить внимание на правильность данных учета , как поставщиков, так и предприятия и исправить ошибки. |
| Не правильное или не правомерное отражение на счетах учета сумм НДС, выделенных в счетах поставщиков. | План счетов бухгалтерско-финансовой деятельности. | Откорректировать бух. проводки в соответствии с законодательством. |
| Некорректная корреспонденция счетов бух. учета. | План счетов бухгалтерско-финансовой деятельности. | Исправить ошибки и правильно отразить их в бух. учете. |
| Неоприходование ТМЦ полученных от поставщиков. | Счета-фактуры, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, книга покупок | Обратить внимание на правильность оприходования полученных ТМЦ и отразить данные в бух. учете. |
| Подделка документов в составление фиктивных обязательств для обеспечения неверных кассовых выплат. | Счета-фактуры, авансовый отчет, накладные | Проверить правильность составления обязательств по кассовым выплатам и в случае выявления подделки, принять меры в соответствии с законодательством. |
| Счетные ошибки при отражении расчетов с поставщиками и подрядчиками( при изменении количества, веса, размеров) | Счета-фактуры, накладные, акты сверок, | Выявить с каким умыслом сделаны ошибки и принять соответствующие меры, сделать исправительные записи. |
| Регистрация хозяйственных операций в документах неунифицированной формы. | Накладные, акт выполненных работ, доверенность, счета-фактуры. | Сделать исправительные записи и в дальнейшем обращать внимание на правильность отражения операций в неунифицированных формах. |
| Отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юр.силу. | Акты сверок, накладныеи контракты т.д. | Исправить ошибки по отсутствию реквизитов и в дальнейшем обращать на это внимание. |
| Отсутствие графика документооборота. | Учетная политика | Выявить по какой причине отсутствует график документооборотаи сделать соответствующий вывод. |
| Ошибки при регистрации документа, несвоевременная регистрация документа в учетном регистре. | Акцептованные счета поставщиков, накладные и т.д. | Сделать исправительные ошибки |
| Нарушение срока хранения документации в архиве | Бухгалтерская отчетность. | Определить какие сроки хранения документации допустимы и в соответствии с требованиями принять решение. |
| Несвоевременное списание задолженности с истекшим сроком исковой давности | Бухгалтерская отчетность. | Исправить ошибки и определить на каком основании была сделана операция списания задолженности. |
| Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц. | Счета -фактуры, накладные и т.д. | Откорректировать проводки с точки зрения законодательства и исправить ошибки по курсовым разницам. |
| Отсутствие аналитического учета по поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам. | Накладные , расходные ордера и т.д. | Провести внутрифирменную проверку и выявить причину отсутствия. |
Аудиторское заключение
Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 144; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |