Система налогообложения строительных организаций

Налог-это принудительный сбор, который взимается государством с имущества или доходов хозяйствующих субъектов или физических лиц для покрытия государственных расходов.

По своей структуре налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются на доход и на имущество.

Косвенные - налоги, устанавливаемые на товары и на услуги и уплачивается в цене товара.

В зависимости от того в какой бюджет поступают налоги они классифицируются по 4м направлениям.

федеральные: НДС налог на добавленную стоимость (самые большие поступления в бюджет) представляет собой форму изъятия в бюджетную систему части прироста стоимости, созданной в процессе производства товаров, работ, услуг, и вносимой в бюджет по мере их реализации. Уплата НДС производится по ставке 20%.

20%- все товары кроме подакцизных, 10%товары первой необходимости и детские товары, 0% если Vсмр меньше

1млм в квартал, освобождаются от налога В строит орг НДС облагается стоимость выполнен, и оплачиваются Заказчиком СМР и РР исходя из свободных рыночных цен. Объектом налогооблож. является СМР выполненные хозяйственным способом выручка орг получ. от оказания транспортных услуг, услуг по сдачу в аренду ,выручка от реализации ОСФ и нематериальн. активов, материалов, средства от взимания штрафов, выплаты неустоек.

Любая цена товара опред Ц=Сб+П+А+НДС, где А- ставка акцизов

Акциз- косвенный налог, который включается в цену товара. Устанавлив. на отдельные виды услуг товары, отд. вид. минеральн. сырья. Сначала товар облагается акцизом, затем от этой велич НДС

Ц=Сб+П+А+НДС+ССН+товарн надбавки А в % от Сб+П, НДС в % от Сб+П+А, ССН в % от Сб+П+А+НДС. товарн надбавки в % от Сб+П+А+НДС+ССН,

ССН если товар через посредника. НДС - регрессивен, хотя в другие странах он - прогресивсн, так как у нас в стране одна ставка 20%, независимо от дохода.

Таможенная пошлина включается в стоимость завозимых импортир. материалов, устанавл. Законодательсвом РФ в зависимости от вида товара.

Платеже и пользование природными ресурсами:

Плата за загрязнение окружающей среды (100% идет в федер.), плата за предельно допустимые выбросы (плата входит в состав себестоимости, если больше ПДК то плата из прибыли Ставка устанавливается правительством РФ в соот с законом об охр. Окр. Среды). Налог на прибыль предприятия. 0благаемая налогом прибыль Поб=Пв-И-Р-ЦБ-ДП-Фр, Пв - валовая прибыль организ (сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг, ОФ, др. имущ., от внереализ. операций). И-налог на нмущество. Р-рентные платежн (вносятся в бюджет из прибыли), ЦБ - доход по цен бум. ДП -доход от долевого участия в деятельности других предприятий, Фр-отчисления в резервный фонд организации. Ставка 35%

Налог служащий источником дорожных фондов (Налоги, которые идут в специальные бюджетные фонды (рсг. и фед)

1. Налог на реализацию ГСМ-отменен,

2 Налог на пользователей автомоб. Дорог, Ставка 2%

3. Налог с владельцев транспортных средств уст в ГИБДД по ставке в завис. от мощности

4. Налог на приобретение автотранспортных средств 20% от стоимости

5. Отчисления транспортным

6. Пожарный налог 0.5% от стоимости работ

РЕСПУБЛИКАНСКИЕ

1. Налог на имущество предприятий2% от стоим, базы

2. Лесной налог 5% от стоим. Вырубки древесины

3. Плата за воду из водохозяйственных систем 5руб/1000квт*ч

4. Налог с продаж 5% от стоимости товаров, работ, услуг, кроме ЖКХ, хлеб, детская одежда

5. Налог на нужды образовательных учреждений- отменен

МЕСТНЫЕ

1. Земельный- в зависимости от расположения зем. Участка(если за территорией города тов зависим от плодородности) платится только собственниками земли

2. Налог за строительство объектов производственного назначения в курортной зоне. Ставка местными властями

3. Сборы на содержание милиции 3% от величины ЗП (раньше от ФОТ) сейчас разрешено брать миним-ЗП каждого работника (min ЗП*n*3 месяца)3%-n-число работ.

4. Налог на реализацию 5% от стоим Услуг по реализ.

5. Налог на перепродажу автомобилей и компьютерной тех-10%от суммы сделки

6. Сбор за уборку территории- отменен

7. Налог не содержание жилищного фонда- отменен ОТДЕЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ И ПЛАТЕЖИ

1. От. В фонд соц. Страховання4% от ФОТ (оплата дней нетрудоспособности, страх. От несчаст случая каждой группе предприятий в зависимости от класса профессионального риска)

2. Пенсионный фонд 28%

3. Фонд обязательного мед. Страх.3,б%

4. Фонд занятости 1.5%-отмснен

5. Платежи по кредитам банка определяемые поставке рефинансирования (ЦБанк) 6 Отчисления во внебюджетные фонды НИОКР 1.5% от Сб