Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Аудиторская проверка финансовых вложений.




Читайте также:
  1. E. Аналитическая проверка
  2. E. сплошная проверка, выборочная.
  3. Абсолютные показатели оценки эффективности капитальных вложений.
  4. Анализ деловых и финансовых рисков предприятия во взаимосвязи с уровнем рентабельности
  5. Анализ и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости организации.
  6. Анализ состава и динамики прибыли. Анализ финансовых результатов.
  7. Анализ финансовых результатов (ФР) от реализации продукции.
  8. Анализ финансовых результатов и рентабельности.
  9. Анализ финансовых результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности сервисной организации
  10. Анализ финансовых результатов предприятия

К финансовым вложениям согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации относятся инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Финансовые вложения осуществляются с целью избежать обесценения денежных средств в условиях инфляции; получить дополнительные доходы, установить контроль за деятельностью другой организации.

Аудиторская проверка финансовых вложений проводится для формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и о соответствии применяемой методики учета и налогообложения по финансовым вложениям действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Как и при проверке других активов, аудитор исходят из предпосылок:

· полноты – все финансовые вложения отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, не существует неучтенных финансовых вложений:

в бухгалтерском учете и отчетности отражены все приобретенные организацией ценные бумаги и выданные займы;

сальдо и обороты по счетам синтетического учета финансовых вложений совпадают с сальдо и оборотами по счетам аналитического учета;

сальдо и обороты по счетам в полном объеме перенесены из регистров бухгалтерского учета в Главную книгу и бухгалтерскую отчетность;

в бухгалтерском учете и отчетности отражены все факты поступления и списания финансовых вложений;

все операции по движению финансовых вложений своевременно зарегистрированы в бухгалтерском учете;

· существования– все финансовые вложения существенны для организации, существуют на дату составления баланса и будут приносить доход в будущем:

наличие финансовых вложений подтверждено необходимыми первичными документами и результатами проведенной в установленном порядке инвентаризации;

· прав и обязательств – организация обладает правами на данные финансовые вложения и несет ответственность за риски, связанные с этими правами:

финансовые вложения (ценные бумаги и займы), отраженные в бухгалтерской отчетности принадлежат организации на законных основаниях;

отраженные в бухгалтерском балансе ценные бумаги, принадлежат организации на правах собственности, получены в результате осуществления договоров, соответствующих требованиям права, и организация имеет все необходимые свидетельства, подтверждающие законность получения ценных бумаг;



все записи на счетах бухгалтерского учета подтверждены оправдательными и первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов;

все операции по финансовым вложениям вытекают из условий отношений, которые не противоречат действующему законодательству;

операции с финансовыми вложениями санкционированы уполномоченными лицами в установленном порядке.

· оценки – финансовые вложения (ценные бумаги) оценены в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с требованиями нормативных документов:

рублевая оценка ценных бумаг в иностранной валюте проведена в соответствии с требованиями действующего законодательства;

в зависимости от способа приобретения ценных бумаг их фактическая стоимость сформирована согласно требованиям нормативных документов;

стоимость ценных бумаг для включения в бухгалтерскую отчетность рассчитана правильно и в соответствии с требованиями нормативных актов (с учетом снижения рыночной стоимости);



выручка от продажи ценных бумаг отражена в бухгалтерском учете в оценке, совпадающей с информацией, содержащейся в первичных документах;

· точности – затраты по финансовым вложениям учтены в соответствии с правилами бухгалтерского учета, данные бухгалтерской отчетности соответствуют записям в регистрах синтетического учета:

в первичных документах, регистрах бухгалтерского учета, при переносе данных в бухгалтерскую отчетность соблюдена арифметическая точность показателей;

при определении рублевой оценки ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, использованы курсы иностранной валюты, соответствующие курсам ЦБ РФ на даты совершения операций;

в бухгалтерской отчетности отражен финансовый результат, определенный на основании фактических данных;

· ограничения учетного периода – все операции по принятию к учету и выбытию финансовых вложений учтены в соответствующем учетном период;

· представления и раскрытия - все финансовые вложения правильно классифицированы и раскрыты в представленной бухгалтерской отчетности:

финансовые вложения классифицированы в зависимости от вида и сроков погашения;

доходы и расходы, связанные с реализацией и погашением финансовых вложений правильно классифицированы в отчете о прибылях и убытках;

информация о финансовых вложениях раскрыта в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

 


Дата добавления: 2015-04-18; просмотров: 16; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.014 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты