Финансовые отношения предприятия.

Предприятие – субъект рыночной экономики, созданный с целью производства продукции, удовлетворяющей потребности общества. Предприятие работает на отраслевом рынке. Основной ориентир (цель) в деятельности предприятия – обеспечение долгосрочной устойчивости, финансовой устойчивости.

Предприятие представляет собой систему.

Финансовые отношения предприятия – это часть денежных отношений, возникающих при движении денежных средств и сопровождающиеся формированием и использованием фондов денежных средств.

Предприятие представляет собой систему.

(-) Вход ----- преобразование ----- выход (+)

На входе: ресурсы – материальные, человеческие, информационные, технико-технологические, финансовые.

На выходе: готовая продукция, дополнительные финансовые прибыли или убытки.

(-), (+) – денежные потоки.

Это: на входе:

1) между предприятиями и поставщиками сырья, оборудования;

2) связанные с формированием собственного капитала (акционеры, учредители);

3) связанные с формированием заемного капитала (с банками);

4) между предприятием и его подразделениями (филиалы, дочерние компании) по поводу выполнения финансовых обязательств;

5) между предприятием и его работниками (зарплата, распределение фондов – материальная помощь, выплаты за свадьбу, стаж), дивиденды (если работник является акционером).

на выходе:

1) между предприятием и финансовой системой государства (налоговая);

2) между предприятием и страховыми компаниями;

3) между предприятием и потребителями.

Основное условие реализации целей предприятия – рыночный обмен посредством товарных и финансовых потоков.

Денежный поток – это денежные суммы, возникающие в определенном хронологической последовательности. Различают обычный денежный поток (неодинаковые суммы) и аннуитет (одинаковые суммы).

Финансовый денежный поток (ДП) – это разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за опред. период.

Денежные потоки подразделяются на 3 вида:

1) потоки от инвестиционной деятельности (долгосрочные);

2) потоки от операционной деятельности (текущие). Производство и реализация продукции.

3) финансовые потоки (выполнение всех финансовых обязательств, в том числе налоговых).

Управление ДП включает:

- учет движения денежных средств;

- анализ потоков денежных средств;

- составление бюджета денежных средств.

Финансы предприятия – это система денежных отношений предприятия, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

· отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива…

· отношения с потребителями по реализации товаров в соответствии с заключенными договорами;

· отношения с контрагентами предприятия по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;

· отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, факторинговые, авальные и другие операции банка;

· отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

· отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;

· отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы;

· отношения с акционерами по выплате дивидендов;

· отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределения дохода;

· отношение с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

· отношение с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами;

· отношения с юридическими, аудиторскими и консалтинговыми фирмами.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Финансы предприятия выполняют следующие основные функции:

· формирование денежных фондов (доходы);

· использование денежных фондов (расходы);

· финансовое планирование;

· контрольную функцию – осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и оперативного учета;

· стимулирующую функцию, поскольку рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Финансы предприятия – экономические отношения, возникающие в процессе взаимодействия конкретного предприятия с другими субъектами.

Финансовые ресурсы – совокупность денежных средств у участников финансовых сделок. Финансовые ресурсы находятся в постоянном кругообороте, являются товаром, предметом купли – продажи, в качестве стоимости выступает годовая % ставка.

Функции финансов:

1. распределительная – обеспечить непрерывность процесса производства и обращения.

2. контрольная – управлять эффективностью использования денежных средств.

Важнейшей стороной организации финансовой деятельности предприятия является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, финансирование развития производства, организация расчетов с бюджетом и т.п.

К этим фондам можно отнести:

· уставный капитал – выраженная в денежном измерении совокупность вкладов учредителей (собственников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах определенных в учредительных документах.

· добавочный капитал имеет разные источники формирования:

1. эмиссионный доход, т.е. средства, полученные АО – эмитентом при продаже акций сверх их номинальной стоимости

2. суммы дооценки внеоборотных активов, возникающих в результате прироста стоимости имущества при проведении его переоценки по рыночной стоимости

3. курсовая разница, связанная с формирование УК, т.е. разность между рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в УК, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленному по курсу ЦБ РФ на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах.

· резервный капитал (фонд) создается для покрытия возможных убытков, возникающих в процессе работы предприятия.

· фонд накоплений. Средства фонда накопления предназначены для финансирования развития производства, модернизации оборудования, реконструкции и расширения производства …

· фонд потребления. Средства фонда потребления направляются на выплату дивидендов, финансирование мероприятий по дополнительному стимулированию работников предприятия.

· валютный фонд

· другие фонды