Основные принципы и формы безналичных расчетов.

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота со­ставляетплатежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обяза­тельств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполага­ет разрыв во времени движения товара в различных его разновид­ностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в каче­стве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществля­ется в виде записей по счетам плательщиков и получателей де­нежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требова­ний. Соответственно экономические процессы в народном хозяй­стве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Безналичные расчеты –денежные расчеты, совершаемые путем записи по счетам плательщиков или путем зачета взаимных требований без использования наличных денег.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Принципы безналичных расчетов:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.

2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

3. Экономическая самостоятельность хозяйствующих субъектов при выборе форм расчетов.

4.Обязательное согласие (акцепт) плательщика на платеж.

5. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика.

6. Зачисление средств, как правило, производится после списания соответствующей суммы со счета плательщика.

7. Срочность платежа.

9. Имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение их условий.

8. Контроль всех участников расчета за правильностью его совершения.

Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств).

В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в г. Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя (кредитора) средств. Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору (получателю платежа).

Формы безналичных расчетов:1) расчеты платежными поручениями и платежными требованиями поручениями; 2) аккредитивная форма расчетов; 3) чековая форма расчетов; 4) вексельная форма расчетов; 5) инкассо; 6) клиринг

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

	1
2

1 – заключение договора- контракта;

2 – отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3 – передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;

4 – выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

5 – платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;

6 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа;

Инкассовое поручениеявляется расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи (Положение «О безналичных расчетах в РФ»).

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Схема документооборота аккредитивной формы расчетов.

Получатель (поставщик)	Покупатель (плательщик) 1
6
Банк поставщика - исполнитель		Банк покупателя - эмитент

1 – заключение договора – контракта с указанием формы расчетов – аккредитив;

2 – заявление на открытие аккредитива – указание суммы, срока, условий использования его поставщиком;

3 – выписка из расчетного счета покупателя об открытии аккредитива;

4 – извещение об открытии аккредитива, его условия;

5 – сообщение поставщику условий аккредитива;

6 – отгрузка продукции по условиям договора;

7 – представление поставщиком платежных и прочих (товарных) документов на оплату за счет аккредитива;

8 – извещение об использовании аккредитива;

9 – выписка из расчетного счета – зачислен платеж;

10 – выписка со счета аккредитива об использовании аккредитива;

Чек – это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке. Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Схема документооборота чековой формы расчетов.

Поставщик (чекодержатель)	Покупатель (чекодатель) 3
Банк поставщика - исполнитель		Банк покупателя - эмитент
6

1 – заявление на покупку чековой книжки;

2 – выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;

3 – передача товара, отгрузка продукции;

4 – передача чека в оплату товара или услуг;

5 – документы на оплату и реестр чеков;

6 – зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;

7 – выписка со счета депонированных сумм;

8 – выписка из расчетного счета;

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) уплатить в установленный срок указанную в векселе сумму векселедержателю (владельцу векселя) либо по его приказу любому другому лицу.

Инкассо– банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Схема документооборота при расчетах по инкассо.

Банк получателя	3	Банк плательщика
7
Получатель		Плательщик

1 – возникновение обязательства плательщика перед получателем средств по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т.д.);

2 – передача в банк платежного требования (с акцептом или без акцепта) или инкассового поручения с требованием взыскания средств с плательщика;

3 – банк получателя передает документы в банк плательщика;

4 – банк плательщика передает платежное требование (с акцептом) на акцепт;

5 – плательщик акцептует платежное требование (с акцептом);

6 - банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа;

7 – банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя;

8- банк получателя зачисляет полученные средства на счет получателя;

Клиринг– представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Международные расчеты – это платежи по обязательствам юридических и физических лиц одной страны по отношению к требованиям и обязательствам юридических и физических лиц другой страны.

Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;

• особенностью поставляемой продукции и условиями ее при­емки;

• местонахождением сторон сделки;

• способом транспортировки грузов;

• финансовым положением юридических лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

=6=