Расчет изменений затрат по материальным ресурсам

По способу определения затрат на единицу продукции эти статьи себестоимости называются прямо пропорциональными, переменными. Их сумма определяется прямым счетом – норма расхода умножается на цену. А их “переменность” обусловлена зависимостью суммы затрат по этим статьям на единицу продукции от изменения и норм расхода и цен. Величина изменяемых затрат по этим статьям себестоимости определяется по формуле:

Зп = ( Нрб -∆Нрп ) * ( Цб -∆Цп ),

где Зп - сумма затратпо i-той статье себестоимости единицы продукции по проектному варианту автоматизации;

Нрб - норма расхода материально - сырьевых и топливно-энергетических ресурсов на единицу измерения продукции по базовому варианту;

Цб –цена единицы измерения материально - сырьевых и топливно-энергетических ресурсов по базовому варианту автоматизации;

∆Нрпи ∆Цп -величина изменения соответственно нормы расхода и цены единицы измерения материально - сырьевых и топливно-энергетических ресурсов по проектному варианту автоматизации.

Считаем, что изменение цены в проектном варианте не происходит, следовательно, получаем изменение стоимости на материалы в проектном варианте относительно базового из-за уменьшения расхода материалов после внедрения новой техники, что в свою очередь также отразиться на себестоимости.

Основное сырье:

З_с=(1,25-1,25*0,001)*6584=8221,8 руб.

Мазут З_м=(0,05-0,05*0,001)*10235 = 511,2 руб.

Аэрофлот З_а=(0,018-0,018*0,001)*8651 = 155,5 руб.

Энергия:

Электроэнергия З_э=(0,958-0,958*0,02)*2256 = 2118,02 руб.

4.4.2. Расчет изменений затрат по статье "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования"

Эта статья себестоимости изменяется под влиянием проектного варианта автоматизации за счет возрастания затрат по таким элементам, как амортизация и текущий ремонт.

Это обусловлено увеличением стоимости основных производственных фондов за счет установки новых средств автоматизации. Сумма затрат по этой статье на единицу продукции определяется по формуле:

З_п^со = З_б^со + (Зп^А + З_п^тр ) / Qп

где З_п^соиЗ_б^со- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования соответственно по проектному и базовому варианту автоматизации;

З_п^аиЗ_п^тр- дополнительные затраты на амортизацию и текущий ремонт оборудования по проектному варианту автоматизации.

Нормы амортизации принимаются в размере 16%, а текущий ремонт в размере 7% от суммы капитальных вложений.

З_п^А = 14535526 * 0,16 = 2325684,1 руб.

З_п^тр = 14535526 * 0,07 = 1017486,8 руб.

З_п^со = 259,35 + (2325684,1 + 1017486,8)/3100310 = 260,4 руб.

4.4.3. Расчет изменений затрат по статье "Цеховые расходы"

Цеховые расходы являются условно - постоянной статьей себестоимости продукции, так как её составные первичные элементы затрат во времени изменяются незначительно, но величина затрат по этой статье на единицу измерения продукции прямо зависит от динамики месячных и годовых объемов производства продукции. В этой связи сумма затрат по цеховым расходам по проектному варианту автоматизации определяется по формуле:

З_п^цр = (З_б^цр * Qб) / Qп

где З_п^цри З_б^цр -суммы затрат по цеховым расходам соответственно по проектному и базовому вариантам автоматизации;

QпиQб- годовые объемы производства продукции соответственно по базовому и проектному вариантам.

З_п^цр = (165,25 * 3100000)/3100310 = 165,23 руб.

4.5.4. Расчет изменений затрат по статье "Заработная плата"

График выходов производственных рабочих представлен в таблице 4.5.

Таблица 4.5. график выходов производственных рабочих

Цикл графика 10 дней, количество выходов за цикл – 6 , количество выходов в месяц – 18.

Время работы за месяц: 18*8=144 ч.

Таблица 4.6. Штат основных технологических рабочих: