ГЛАВА 2

АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО ” БЕЛАРУСБАНК“

2.1 Краткая характеристика ОАО ”Беларусбанк“

ОАО ”АСБ Беларусбанк“ – крупнейшее универсальное финансово-кре­дитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 ви­дов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслу­живанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкас­сации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и кон­версионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В структуре банка на 01.10.2014 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 28 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1715 отделений, 187 обменных пунктов.

ОАО ”АСБ Беларусбанк“ осуществляет свою деятельность на основании Устава, зарегистрированного НБ РБ 27 октября 1995г. (Приложение А), и сле­дующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осу­ществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

Основными целями ОАО ”АСБ Беларусбанк“ являются:

· развитие финансовых отношений в РБ;

· расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юриди­ческих лиц;

· привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

· привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей эко­номики РБ;

· стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

· содействие интеграционным процессам в сфере международных финан­совых отношений;

· активное участие в перспективных проектах, направленных на решение

экономических и социальных проблем;

· получение прибыли.

Органами управления ОАО ”АСБ Беларусбанк“ являются:

1. Общее собрание акционеров – высший орган управления Банка;

2. Наблюдательный совет (подотчетен Общему собранию акционеров);

3. Председатель Правления ОАО”АСБ Беларусбанка“ в настоящее время Писарик Сергей Павлович (единоличный исполнительный орган Банка).

4. Правление (коллегиальный исполнительный орган Банка избирается в ко­личестве 11 человек) подотчетноОбщему собранию акционеров и Наблюда­тельному совету Банка, организует выполнение решений Общего собрания ак­ционеров и Наблюдательного совета Банка;

Все члены Правления имеют высшее образование. Профессиональная пригодность Председателя Правления, членов Правления – заместителей Пред­седателя Правления, главного бухгалтера, директора департамента безопасно­сти, подтверждена специальной квалификационной комиссией Национального банка Республики Беларусь.

Уставный фонд Беларусбанка составляет 16 688 787,9 млн. бел. руб. и разделен на 16 688, 7 млн. акций номинальной стоимостью 1 000 бел руб. каж­дая, 152 460 привилегированные акции первого типа и 24 654 привилегирован­ные акции второго типа. Уставный фонд банка разделен следующим образом:

· доля РБ – 98,039%;

· доля АТЕ (административно-территориальных единиц) – 1,937%;

· доля юридических лиц – 0,021%;

· доля физических лиц – 0,003%.

Основные показатели деятельности ОАО ” Беларусбанка“ представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Показатели деятельности ОАО ”Беларусьбанк“

Примечание – Источник: собственная разработка.

По данным приведенным в таблице 2.1 можно сделать вывод о том, что ОАО ” Беларусбанк“ выполняет нормативы установленные НБ РБ, а это гово­рит о его устойчивом финансовом положении. Активы до востребования банка в 2,7 раза превышают сумму пассивов до востребования и пассивов с просро­ченными сроками, что свидетельствует о высокой ликвидности средств и низ­ком (отсутствии) риска неплатежа клиентам по первому требованию. Доля лик­видных активов в суммарных активах в сентябре 2014 составила 22,2% и к ок­тябрю возросла на 6,3%. Норматив по объему зарегистрированного уставного фонда перевыполнен на 01.10.14 почти в 50 раз, причем наблюдается положи­тельная динамика данного показателя (темп прироста на 01.10.14 составил 2,3%). Также наблюдается тенденция роста нормативного капитала и достаточ­ности нормативного капитала, которая при нормативе 10% на 01.10.14 соста­вила 17%.

Далее на основании таблицы 2.2 оценим долю ОАО ”Беларусбанк“ в бан­ковском секторе РБ.

Таблица 2.2 – Оценка участия (значимости) ОАО ” Беларусбанк“ в банковском секторе РБ

Примечание – Источник: собственная разработка.

Т. о. можно сделать вывод, что ОАО ”Беларусбанк“ является значимым и одним из лидирующих игроков в банковской сфере РБ, поскольку за 2013 г. доля вкладов привлеченных ОАО ”Беларусбанк“ в общем объеме привлечен­ных средств по стране всеми банками составила 57,97%, а доля выданных кре­дитов соответственно 39,66%. Это свидетельствует о значительном масштабе работы и операций совершаемых данным банком. Однако не смотря на это, доля прибыли приходящаяся на ОАО ”Беларусбанк составила всего 4,88%, причинами данного факта могут быть размер процентных ставок устанавливае­мые банком по кредитам и депозитам, а также финансирование большого коли­чества государственных программ и предприятий, которые зачастую являются убыточными. Следует также отметить, что достаточность капитала Беларус­банка выше на 2,6% средней по банковскому сектору и составляла в 2013 г. 18,1%.

Обобщая все выше изложенное можно сказать, что ОАО ”Беларусбанк“ является приемником Сберегательного банка, который начал свое функциони­рование с 1922 г. В 1995 Сберегательный банк Указом Президента Республики Беларусь №340 от 30.08.95 был преобразован в ОАО Беларусбанк. В настоящий момент банк имеет представительства в Польше, РФ, Германии и Китае. Дан­ный банк формирует свою финансовую отчетность в соответствии с наци­о­нальными и международными стандартами финансовой отчетности, а также ежегодно проводит аудит своей финансовой отчетности по международным стандартам. Беларусбанк является значимым игроком в банковской сфере РБ, что наглядно подтверждают данные приведенные в таблице 2.2, однако от­нюдь не самым успешным в отношении получаемого финансового результата. Он выполняет все нормативы установленные НБ РБ, что свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО ”Беларусбанк“

Анализ деятельности банка имеет большое значение как для самого банка, так и для клиентов, а также для НБ РБ. Банк на основе анализа своей де­ятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффектив­ность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акци­онеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразно­сти дальнейших взаимоотношений [12].

Основным документом, характеризующим финансовое состояние банка на определенную дату в денежной оценке является бухгалтерский баланс Бела­русбанка (Приложение Б), на основании которого был произведен дальнейший анализ. Поскольку ак­тивные операции находятся в неразрывной связи и явля­ются логическим про­должением пассивных операций, поэтому изучим перво­начально ресурсную базу банка на основании данных представленных в таб­лице 2.3.

Таблица 2.3 – Состав и структура пассивов ОАО ”Беларусбанка“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

Исходя из данных, представленных в таблице 2.3, следует отметить, что ресурсная база банка в 2013 г. увеличилась на 23,7 % или на 30 897 007,7 млн. р. и составила 161 271 094,6 млн р. Наибольший удельный вес в общей сумме ресурсов Беларусбанка занимают привлеченные ресурсы в виде средств, клиентов, банков и выпущенных ценных бумаг. Так, средства клиентов в общей сумме ресурсов составляют 60,55% и 62,16 % в 2012-2013 гг. соответственно. Средства клиентов, привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг составили 6,68 % и 6,09 % в 2012-2013 гг. соответственно в общей сумме ресурсов банка. Следует отметить, что доля уставного фонда в валюте баланса сократилась в 2013 г. на 2,07% и составила 10,35%, не смотря на то, что в абсо­лютном выражении величина уставного фонда за анализируемый период уве­личилась на 3,09%. А сумма накопленной прибыли в 2013 г. увеличилась на 23,7% .

Далее произведем анализ состава и структуры актива банка по данным представленным в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Состав и структура активов ОАО ”Беларусбанк“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

На основании расчетов, представленных в таблице 2.4, следует отметить, что за 2013 год валюта баланса увеличилась на 30 897 007,7 млн р. (или на 23,7%). Рост активов банка, главным образом, произошел за счет увеличения выдаваемых кредитов клиентам и операциям банка по размещению ценных бу­маг. Доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме ресурсов банка уве­личилась на 4,89% и составила 69,74% в 2013 г. Объем ресурсов размещенных Беларусбанком в ценные бумаги возрос на 35,46%. Следует обратить внимание также на тот факт, что объем средств размещаемых Беларусбанком в НБ РБ со­кратились на 32,01%, что позволило банку использовать больше средств в ходе своей деятельности. Доля ОС и НМА в активе баланса банка незначительна и составила 3,34% в 2013 г.

Поскольку наибольший удельный вес среди активных операций занимают кредитные и они же являются самыми высокодоходными для банка, то начнем анализ с них (а в частности с кредитов клиентам) на основании данных пред­ставленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Состав, структура и динамика кредитов клиентов за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

Объемы кредитования клиентов Беларусбанком за анализируемый период увеличились на 33,03% (или 27 926 565,6 млн. р.). Таблица 2.5 также показы­вает, что наибольшую долю среди средств предоставленных клиентам зани­мают кредиты 97,2% в 2013 г. и незначительную – займы. Следует обратить внимание также на увеличение суммы резерва на покрытие возможных убытков сформированной по данной группе активов, которая увеличилась за анализиру­емый период на 34,89%. Данная ситуация может являться следствием увеличе­нием объемов кредитования либо ненадежностью заемщиков.

Информация приведенная в таблице 2.5 свидетельствует от том, что ОАО Беларусбанк сам не в полной мере занимается проведением лизинговых опера­ций, но в его состав входит дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предме­том деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП.

ООО ”АСБ Лизинг“ осуществляет следующие виды деятельности:

· финансовый лизинг;

· страховое посредничество.

Вторым важным фактором, влияющим на увеличение объема активных операций Беларусбанка, является приобретение банком ценных бумаг. В состав приобретенных Беларусбанком ценных бумаг входят: государственные облига­ции; облигации НБ РБ; облигации юридически лиц, местных исполнительных и юридических органов; векселя, выпущенные нерезидентами; именные привати­зационные чеки ”Имущество“ и др. [13]. Состав и структура ценных бумаг Бе­ларус­банка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

Практически все ценные бумаги Беларусбанка предназначены для про­дажи, причем наблюдается динамика роста данного показателя (в 2013 г. темп роста составил 132,48%). Незначительную часть занимают ценные бумаги для торговли, хотя за анализируемый период их величина увеличилась в 1,9 раза. Величина резерва на покрытие возможных убытков по данной группе активов уменьшилась на 59,43%.

Следующим этапом анализа – анализ средств Беларусбанка размещенных в Национальном банке. Их состав представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Средства Беларусбанка в НБ РБ за период с 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

Объем средств депонируемых Беларусбанком в НБ РБ за анализируемый период сократился на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. – 80,8%). К тому же за период с 2012-2013гг. произошли следующие изменения в структуре средств депонируемых в НБ РБ: произошло сокращение доли средств на корре­спондентских счетах на 4,35% и увеличение доли депозитов на 4,14. Доля обя­зательных резервов составила в 2013 г. 2,45%.

И завершающим этапом анализа активов Беларусбанка станет анализ ОС и НМА. Состав ОС и НМА Беларусбанка приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Состав, структура и динамика ОС и НМА Беларусбанка за 2012-2013 гг.(млн. р.)

Примечание – Источник: собственная разработка.

Стоимость основных средств Беларусбанка возросла на 28,94%, что мо­жет являться следствием расширения филиальной сети путем приобретения но­вых объектов ОС либо следствием их переоценки ОС. Значительно увеличился объем вложений в НМА (в 104 раза), что может являться свидетельством при­обретения новых программных продуктов, лицензий, патентов банком. Коэф­фициент износа ОС и НМА Беларусбанка составил в 2013 г. 0,36 и находится на приемлемом уровне.

В активах Беларусбанка, как и в других банках РБ, преобладают кредиты предоставленные клиентам (69,7%). Беларусбанк предоставляет физическим, юридическим лицам и ИП широкий спектр кредитных услуг, включая овердрафтное кредитование и внутренний факторинг. Также действуют про­граммы льготного кредитования. Лизинговую деятельность банк осуществляет через дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности ко­торого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП. В структуре ценных бумаг Беларусбанка превалируют ценные бумаги в наличии для продажи. Величина средств предоставляемых на хранение в НБ РБ за пе­риод с 2012 по 2013 гг. сократилась на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля из средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. – 80,8%). Стоимость ОС и НМА банка возросла. Коэффициент износа ОС и НМА находится на приемлемом уровне. В данном пункте курсовой ра­боты была рассмотрена количественная сторона активов Беларусбанка, харак­теризуя которую можно сказать, что наблюдается динамика роста активов. Ка­чество активов Беларусбанка будет проанализировано в следующем пункте курсовой работы.

2.3 Анализ качества активов ОАО ”АСБ Беларусбанк“

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оно опре­деляется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, до­ходность и диверсифицированность.

Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обя­зательств своевременно и в полном объеме. Он возникает в случае, объем исхо­дящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва (дефицита ликвидности) банк должен выполнить конкретные меропри­ятия [14, c. 29]. Количественную оценку риска ликвидности осуществляет Де­партамент управления рисками. Для оценки качества активов с точки зрения распределе­ния их по степени ликвидности рассчитывают на основе системы стресс-тести­рования показатели представленные в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Показатели ликвидности ОАО ”Беларусбанк“, %

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

В течение 2013 года банк обеспечил выполнение на отчетные даты всех нормативов ликвидности. Фактически на 01.01.2014 норматив краткосрочной ликвидности составил 1,3 (на 01.01.2013. – 2,1). На снижение данного показа­теля повлиял значительный рост вкладов физических лиц со сроком возврата до 1 года. До 01.04.2013 г. наблюдался рост показателей мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов, а после данной даты их спад. Таким образом, с точки зрения ликвидности активы ОАО ”Бела­русбанк“ достаточно качественные. Также важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств банка и ее устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения ее активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости про­центных обязательств при наступлении их сроков погашения.

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенци­альную возможность потерь при превращении их в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются, главным образом, в зависимости от уровня кредитного риска, под которым по­нимается риск невозврата размещенных средств. На степень кредитного риска оказывают влияние рейтинги стран, банков и контрагентов, вид актива, вид ва­люты, тип эмитента, вид обеспеченных обязательств; своевременность возврата срочных активов.

Банк применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов.

Средства в ОАО ”Беларусбанк“ классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, некоторые из которых присвоены международно-при­званными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard&Poo’s и Moody’s. В таблице 2.10 представлена классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг.:

Таблица 2.10 – Классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31.01.13 и 31.01.12 гг. (млн. р.)

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Соглатстно данному рейтингу оценка ААА, присваивается исключительно надежным эмитентам, а оценка D – эмитентам, объявившим дефолт [15]. Доля средств с в кредитных организациях, обладающих высокой спо­собностью исполнять свои финансовые обязательства (группа А) сократи­лась с 15,05% в 2012 г. до 9,59% в 2013 г. Наибольший объем средств, разме­щенных в кредитных организациях, относится к группе В (в 2013 г. 75,94%). Кредитные организации, относимые к группе В, в настоящее время имеют воз­можность исполнения своих финансовых обязательств, но имеют высокую уяз­вимость в условиях неблагоприятной деловой, финансовой и экономической конъюнк­туры. В целом средства ОАО ”Беларусбанк“ достаточно эффективно разме­щены в кредитных организациях.

Оценить качество финансовых активов можно при помощи классифика­ции финансовых активов по уровням риска клиентов. В связи с этим кредиты предоставленные клиентам делятся по трем группам:

· высокий рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты;

· стандартный рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, клиенты с высоким и неопределенным уровнем риска;

· рейтинг ниже стандартного – не просроченные и не обесцененные кре­диты, клиенты с критическим уровнем риска.

При отнесении активов к определенной группе риска учитываются сле­дующие критерии: финансовые показатели, обслуживание долга, стоимость и достаточность залогового обеспечения. В таблице 2.11 представлена классифи­кация кредитов по группам риска.

Таблица 2.11 – Классификация финансовых активов по уровням риска клиентов на 31.01.2013 г. (млн. р.)

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Высокий кредитный рейтинг в ОАО ”Беларусбанк“ присвоен: счетам, от­крытым в НБ РБ; средствам, размещенным в других банках и операциям с цен­ными бумагами. Наиболее не благонадежными заемщиками для банка являются юридические лица и ИП, поскольку доля просроченных средств составляет в общем объеме предоставленных им средств 12,9% (или 9 096 015 млн.р.). Доля просроченных средств физическими лицами незначительна и составляет 0,1% (или 13 878 млн. р.).

Также для оценки кредитного риска анализируют длительность просро­ченных платежей и количество пролонгаций. Анализ просроченных, но не обесцененных индивидуально кредитов клиентам по срокам, произошедшим с даты задержки платежа, по состоянию на 1 января 2014 и 2013 гг. представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Анализ просроченных кредитов по срокам, млн. р.

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Длительность просроченных платежей по кредитам в большинстве слу­чаев менее 1 месяца (85,4% просроченной задолженности). Длительность про­сроченных платежей органов государственной власти находится в районе от 1 до 3 месяцев. Свыше года просроченных платежей значительно меньше. Сле­дует отметить значительную долю просроченных платежей по всем группам сроков занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам и ИП.

Существенным критерием качества активов банка является их доход­ность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими банку доходы, являются: краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим, юридическим лицам и другим банкам; вложения в ценные бумаги; факторинг; лизинг; инве­стиции в уставные фонды; средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим банкам доходов, традиционно относятся сред­ства: в кассах; на корреспондентских счетах; перечисленные в фонд обязатель­ных резервов; вложенные в ОС и НМА.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет банку при про­чих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доход­ные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кре­дитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

Рентабельность активов ОАО ”Беларусбанк“ рассчитана в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Показатели рентабельности активов ОАО ”Беларусбанка“, млн. р.

Примечание – Источник: собственная разработка“.

Рентабельность активов банка снизилась на 8,4% и составила в 2013 году 0,87%. Низкое значение данного показателя может быть результатом консервативной кредитной политики либо чрезмерных операционных расходов. Наряду с рентабельность активов рассчитывают такой показатель как рента­бельность активов приносящих доход, величина которого также снизилась в 2013 г. и составила 1,04%. Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В рейтинге банков РБ по рентабельности активов за 1 квартал 2014 г. ОАО ”Беларусбанк“ занимал 28 место из 31 действующих банков с значением данного показателя 0,09%. Для сравнения 1 место занял БСБ Банк (2,6%), 7 ме­сто – Приорбанк (1,15%), 17 место – Белагропромбанк (0,43%), 22 место – БПС-Сбербанк (0,33%) [16]. Это говорит о низком качестве активов ОАО ”Бе­ларусбанка“ с точки зрения доходности.

Важным критерием качества активов может служить их диверсифици­ро­ванность, характеризующая степень распределения средств банка по раз­лич­ным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности ак­тивов может оцениваться следующими показателями:

· структурой активов банка по основным направлениям вложения ресур­сов;

· структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

· структурой портфеля ценных бумаг;

· удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет опера­ции;

· составом банков-корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью су­ществует прямая зависимость: чем банковские активы более диверсифициро­ваны, тем выше ликвидность банка.

Таким образом, можно сделать следующий вывод о качестве активов ОАО ”Беларусбанк“. Активы данного банка характеризуются высоким каче­ством относительно ликвидности, рискованности и диверсифицированности и низким с точки зрения доходности.

Усовершенствовать проведение кредитных операций можно путем:

· разработки автоматизированных скоринговых методик,

· проведения эффективной кредитной политики,

· совершенствования законодательства в банковской сфере.

Скоринговая система – это некий алгоритм или методика, которая дает возможность на основе всех данных о заемщике точно оценить его кредитоспо­собность. В целом, система призвана дать полную категоризированную оценку по потенциальному заемщику для определения степени кредитного риска. На практике это оценка: ”выдать кредит“ (подтверждается, что заемщик кредито­способен) или же наоборот – ”отказать в выдаче кредита“ (подтверждается, что заемщик некредитоспособен) [17].

Кредитная политика — это совокупность факторов, документов и дей­ствий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Она должна стимулировать диверсификацию кредитного портфеля и способствовать нахождению баланса между максимальным дохо­дом и минимальным риском.

Законодательная база также оказывает существенное влияние на объем и эффективность проведения активных операций. Так, например, в Беларуси пока отсутствует необходимое экономико-правовое поле для активного разви­тия кредитных операций под залог ценных бумаг, в то время как в мировой практике ломбардный кредит получил широкое распространение, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором заем­щику под залог имущества или имущественных прав. Необходимость в нем возникает вследствие потребности в кредитных ресурсах и нежелания заемщи­ком продавать находящиеся у них ценные бумаги.

Также совершенствованию и эффективности проведения активных опе­раций будет способ­ствовать осуществление определенных мер по следующим направлениям:

1. Расширение и качественное совершенствование кредитной системы посредством:

· создания и развития многообразия финансово-кредитных институтов (ли­зинговых, факторинговых и финансовых компаний; финансово-кредитных учреждений, обслуживающих оборот ценных бумаг; страховых организаций; пенсионных и благотворительных фондов; ломбардов, кредитных кооперати­вов, союзов, товариществ);

· вовлечения большего количества инвесторов, кредиторов и заемщиков в кредитную систему;

· развития форм кредита, кредитных инструментов, отражающих предпо­чтения уровня риска и дохода (модернизации структуры кредитов через развитие синдицированного, ипотечного, потребительского кредитования, ли­зинга, факто­ринга, форфейтинга, проектного финансирования и в первую оче­редь микро­кредитования);

· роста объемов депозитов и кредитов, увеличения размера финансовых по­средников;

· введения международных стандартов кредитного дела;

· активизации работы банков по привлечению финансовых ресурсов из-за рубежа путем создания новых совместных банков, филиалов иностранных банков, финансово-промышленных групп [18, c. 38].

2. Усиление взаимосвязи кредитного и реального секторов, в том числе:

· постепенный отказ от государственной поддержки убыточных предприя­тий и увеличение кредитования частного сектора

· изменение направленности кредитных потоков в прибыльные, наукоем­кие, высокотехнологичные и растущие отрасли с длительным производствен­ным циклом;

· создание системы налоговых льгот, стимулирующих банки к расшире­нию процессов привлечения денежных средств и финансированию ими инве­стиционной деятельности. Правительство может применять различные налого­вые льготы для стимулирования кредитной деятель­ности: снижать ставки налога на прибыль банков в соответствии с до­лей их расходов, направляемых на финансирование обновления производства, а также предпринимательской и инвестицион­ной деятельности; освобождать от налогов проценты по банков­ским депозитам и государственные облигации в сочетании с низким процентом по кредиту; вводить налоговые премии.

· предоставлять налоговые льготы под кредитные операции по выкупу и акционированию государственных предприятий; предоставлять банкам льготы по освобождению от налогообложения процентных доходов банков, получен­ных ими от кредитов на инвестиции в основной капитал по объектам, включен­ным в перечень государственных программ;

· оптимизация уровня кредитных рисков (их диверсификация и страхова­ние), формирование системы ответственности и гарантий.

3. Создание информационной инфраструктуры банковского кредитова­ния, включающей: создание в Беларуси рейтинговых агентств, наделенных гос­ударственной лицензией и имеющих квалифицированные кадры; проведение мониторинга рейтинга предприятий РБ и предоставление банкам ин­формации рекомендательного характера о целесообразности инвестиций в наиболее эф­фективные и динамичные предприятия (в виде перечня или рей­тинга таких предприятий); осуществление работы по повышению информаци­онной ”про­зрачности“ предприятий путем перевода их на МСФО.

Так, перечисленные мероприятия позволят создать рациональную струк­туру активов банка и улучшить их качественный состав. А в свою очередь по­вышение качества активов банка приведет к получению устойчивых доходов и обеспечению долгосрочной эффективной деятельности банка, созданию зна­чи­тельного запаса прочности по уровню капитала и по уровню ликвидно­сти банка.