Рассмотрим на рисунке 2 притоки и оттоки денежных средств предприятия.

Притоки денежных средств Оттоки денежных средств

Рисунок 2 - Притоки и оттоки денежных средств

Операционный денежный поток,ОСF1 - денежные средства, получаемые от операционной деятельности предприятия, - рассчитывается следующим образом (формула 1):

ОСF1 = EBIT + DA – T, (1)

где EBIT- прибыль предприятия до выплаты процентов и налогов (прибыль от операционной деятельности);

DA- амортизационные отчисления;

Т - налог на прибыль.

Рассчитывая операционный денежный поток, следует обратить внимание еще на два важных аналитических показателя. Если прибавить к прибыли до выплаты процентов и налогов сумму амортизационных отчислений, получим денежный результат операционной деятельности, играющий важную роль в финансовой аналитике. Если вычесть из показателя операционной прибыли EBITсумму налога на прибыль, получим чистую операционную прибыль после налогообложения.

Инвестиционный денежный поток (чистые капитальные затраты), ICFt, -это разница между средствами, потраченными на приобретение внеоборотных активов в году t,и средствами, вырученными от их реализации в том же периоде, учитывая инвестиционный характер амортизационных отчислений (формула 2):

ICFt = (FA1 - FA0) + DA, (2)

где FA0и FA1 -внеоборотные активы на начало и конец года соответственно.

К затратам инвестиционного характера, обусловливающим операционную деятельность, также относится изменение чистого оборотного капиталаза период, NWC.Чистый оборотный капитал рассчитывается как разница между оборотными активами и краткосрочными обязательствами на определенную дату.

Таким образом, денежный поток от активов предприятия рассчитывается по формуле 3:

CFA1=OCF1-ICF1-ΔNWC, (3)

Денежные потоки кредиторам и владельцампредставляют собой чистые платежи кредиторам и владельцам за период. Денежный поток кредиторамопределяется как разница между выплаченными предприятием процентами кредиторам в течение периода и изменением заемного капитала в течение того же периода рассчитывается по формуле 4:

CFD1 = I – (D1-D0), (4)

где I - выплаченные проценты;

D0 и D1 -заемный капитал па начало и конец периода соответственно.

Денежный поток владельцамрассчитывается как разница между выплаченными предприятием за период дивидендами и изменением собственного (акционерного) капитала за тот же период (формула 5):

CFE1=div-(E1-E0), (5)

где div -выплаченные дивиденды;

Е0и Е1 -собственный капитал на начало и конец периода.

Таким образом, денежные потоки предприятия формируются следующим образом.

Таблица 5 - Итоговая классификация денежных потоков предприятия

Такой подход несколько отличен от подхода, связанного с расчетом чистого денежного потока. Он показывает, как использовались денежные потоки предприятия и за счет каких средств осуществлялось финансирование.

Таким образом, управление денежными потоками - это важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятием. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Существует несколько основных методов расчета оптимального остатка денежных средств. Одним из таких методов является математическая модель Баумоля-Тобина.

Согласно модели, предприятие начинает работать, имея максимально приемлемый (целесообразный) для него уровень ликвидности. Далее по мере работы уровень ликвидности сокращается (постоянно расходуются денежные средства в течение некоторого периода времени).

Все поступающие денежные средства предприятие вкладывает в краткосрочные ликвидные ценные бумаги. Как только уровень ликвидности достигает критического уровня, то есть становится равным некоторому заданному уровню безопасности, предприятие продает часть купленных краткосрочных ценных бумаг и тем самым пополняет запас денежных средств до первоначальной величины.

Таким образом, динамика остатка денежных средств предприятия представляет собой «пилообразный» график (рисунок 3).

Рисунок 3 - График изменения остатка средств на расчетном счете (модель Баумоля-Тобина)

При использовании данной модели учитывают ряд ограничений:

- на данном отрезке времени потребность организации в денежных средствах постоянная, ее можно спрогнозировать;

- все поступающие средства от реализации продукции организация вкладывает в краткосрочные ценные бумаги. Как только остаток денежных средств падает до неприемлемо малого уровня, организация продает часть ценных бумаг;

- постоянными, а, следовательно, и планируемыми считаются поступления и выплаты организации, что позволяет вычислить чистый денежный поток.

Согласно рассматриваемой модели для определения оптимального остатка денежных средств можно использовать модель оптимальной партии заказа (EOQ) по формуле 6:

С = , (6)

где С - оптимальная сумма денежных средств;

F - фиксированные затраты по купле-продаже ценных бумаг или обслуживанию полученной ссуды;

Т - годовая потребность в денежных средствах, необходимых для поддержания текущих операций;

r - величина альтернативного дохода (процентная ставка краткосрочных рыночных ценных бумаг).

1.2 Оценка и оптимизация денежных потоков, факторы, влияющие на приток и отток средств

Оценка движения денежных потоков – это, по сути, определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью оценки денежных потоков является, прежде всего, оценка финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притокаденежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Оценка денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.

Оценка денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств .Согласно международному стандарту IAS7 этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период [9].

Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией, как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.

Руководство организации может использовать сведения отчета при расчете ликвидности организации, при определении дивидендов, для оценки воздействий на общее состояние организации решений о финансировании каких-либо программ. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, для решения вопроса об увеличении поощрений работникам. Кроме того, отчет поможет руководству планировать инвестиционную и финансовую политику организации.

Инвесторы и кредиторы используют данные отчета о движении денежных средств для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, для выплаты дивидендов. Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов [13].

Составление отчета о движении денежных средств предполагает:

- определение денежных средств в результате текущей деятельности организации;

- определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации;

- определение денежных средств в результате финансовой деятельности организации.

Для составления отчета о движении денежных средств будем использовать данные баланса и отчета о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде, но он не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Отчет о финансовых результатах составляется по методу начисления, когда доходы / расходы признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия денежных средств.

Для того чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о финансовых результатах. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.

Перед составлением отчета о финансовых результатах, прежде всего, необходимо выяснить, какая статья баланса на протяжении, по крайней мере, двух периодов являлась источником образования денежного потока и какая вызывала его расход. Это делается при помощи таблицы, показывающей источники образования и потребления фондов предприятия [3].

Все факторы, влияющие на формирование денежных потоков, можно разделить на внешние и внутренние ( приложение 2).

К внешним факторам относятся:

1 конъюнктура товарного рынка. Изменение конъюнктуры этого рынка определяет изменение главной компоненты положительного денежного потока предприятия - объема поступления денежных средств от реализации продукции. Повышение конъюнктуры товарного рынка, в сегменте которого предприятие осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по этому виду хозяйственной деятельности. И наоборот - спад конъюнктуры вызывает так называемый «спазм ликвидности», характеризующий вызванную этим спадом временную нехватку денежных средств при скоплении на предприятии значительных запасов готовой продукции, которая не может быть реализована;

2 конъюнктура фондового рынка. Характер этой конъюнктуры влияет, прежде всего, на возможность формирования денежных потоков за счет эмиссии акций и облигаций предприятия. Кроме того, конъюнктура фондового рынка определяет возможность эффективного использования временно свободного остатка денежных средств, вызванного несостыкованностью объемов положительного и отрицательного денежных потоков предприятия во времени. Наконец, конъюнктура фондового рынка влияет на формирование объемов денежных потоков, генерируемых портфелем ценных бумаг предприятия, в форме получаемых процентов и дивидендов;

3 система налогообложения предприятия. Налоговые платежи составляют значительную часть объема отрицательного денежного потока предприятия, а установленный график их осуществления определяет характер этого потока во времени. Поэтому любые изменения в налоговой системе - появление новых видов налогов, изменение ставок налогообложения, отмена или предоставление налоговых льгот, изменение графика внесения налоговых платежей - определяют соответствующие изменения в объеме и характере отрицательного денежного потока предприятия;

4 сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции. Эта практика определяет сложившийся порядок приобретения продукции - на условиях её предоплаты; на условиях наличного платежа («платежа против документов»); на условиях отсрочки платежа (предоставление коммерческого кредита). Влияние этого фактора проявляется в формировании как положительного (при реализации продукции), так и отрицательного (при закупке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих) денежного потока предприятия во времени;

5 доступность финансового кредита. Эта доступность во многом определяется сложившейся конъюнктурой кредитного рынка (поэтому этот фактор рассматривается как внешний, не учитывающий уровень кредитоспособности конкретных предприятий). В зависимости от конъюнктуры этого рынка растет или снижается объем предложения «коротких» или «длинных», «дорогих» или «дешевых» денег, а соответственно и возможность формирования денежных потоков предприятия за счет этого источника (как положительного - при получении финансового кредита, так и отрицательного - при его обслуживании и амортизации суммы основного долга;

6 система осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов. Характер расчетных операций влияет на формирование денежных потоков во времени: если расчет наличными деньгами ускоряет осуществление этих потоков, то расчет чеками, аккредитивами и другими платежными документами эти потоки соответственно замедляет;

7 возможность привлечения средств безвозмездного целевого финансирования. Такой возможностью обладают в основном государственные предприятия различного уровня подчинения. Влияние этого фактора проявляется в том, что формируя определенный дополнительный объем положительного денежного потока, он не вызывает соответствующего объема формирования отрицательного денежного потока предприятия.

К внутренним факторам относятся:

1 жизненный цикл предприятия. На разных стадиях этого жизненного цикла формируются не только разные объемы денежных потоков, но и их виды (по структуре источников формирования положительного денежного потока). Характер поступательного развития предприятия по стадиям жизненного цикла играет большую роль в прогнозировании объемов и видов денежных потоков;

2 продолжительность операционного цикла. Чем короче продолжительность этого цикла, тем больше оборотов совершают денежные средства, инвестированные в оборотные активы, и соответственно тем больше объем и выше интенсивность как положительного, так и отрицательного денежных потоков предприятия. Увеличение объемов денежных потоков при ускорении операционного цикла не только не приводит к росту потребности в денежных средствах, инвестированных в оборотные активы, но даже снижает размер этой потребности;

3 сезонность производства и реализации продукции. По источникам своего возникновения этот фактор можно было бы отнести к числу внешних, однако технологический прогресс позволяет предприятию оказывать непосредственное воздействие на интенсивность его проявления;

4 неотложность инвестиционных программ. Степень этой неотложности формирует потребность в объеме соответствующего отрицательного денежного потока, увеличивая одновременно необходимость формирования положительного денежного потока;

5 амортизационная политика предприятия. Избранные предприятием методы амортизации основных средств, а также сроки амортизации нематериальных активов создают различную интенсивность амортизационных потоков, которые денежными средствами непосредственно не обслуживаются. При осуществлении ускоренной амортизации активов возрастает доля амортизационных отчислений и соответственно снижается доля чистой прибыли предприятия;

6 коэффициент операционного левериджа. Оказывает существенное воздействие на пропорции темпов изменения объема чистого денежного потока и объема чистого денежного потока и объема реализации продукции. Механизм этого воздействия на формирование чистой прибыли предприятия;

7 финансовый менталитет владельцев и менеджеров предприятия. Выбор консервативных, умеренных или агрессивных принципов финансирования активов и осуществления других финансовых операций определяет структура видов денежных потоков предприятия, объемы страховых запасов отдельных видов активов, уровень доходности финансовых инвестиций.

Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики организации, оно пронизывает всю систему управления организации. Важность и значение управления денежными потоками на организации трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость организации в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу [11].

Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия является их оптимизация.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными направлениями оптимизации денежных потоков предприятия являются:

1 Сбалансирование объемов денежных потоков. Это направление оптимизации денежных потоков предприятия призвано обеспечить необходимую пропорциональность объемов положительного и отрицательного их видов.

На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.

Отрицательные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с соответствующим снижением уровня производительности труда персонала), росте продолжительности финансового цикла, а в конечном счете – в снижении рентабельности использования собственного капитала и активов предприятия.

Методы сбалансирования дефицитного денежного потока направлены на обеспечение роста объема положительного и снижение объема отрицательного их видов.

Рост объема положительного денежного потока в перспективном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

- привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала;

- дополнительной эмиссии акций;

- привлечения долгосрочных финансовых кредитов;

- продажи части (или всего объема) финансовых инструментов инвестирования;

- продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

Снижение объема отрицательного денежного потокав перспективном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;

- отказа от финансового инвестирования;

- снижения суммы постоянных издержек предприятия [21];

2 Синхронизация денежных потоков во времени. Это направление оптимизации денежных потоков предприятия призвано обеспечить необходимый уровень его платежеспособности в каждом из интервалов перспективного периода при одновременном снижении размера страховых резервов денежных активов.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;

- обеспечения получения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;

- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;

- ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;

- использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности – учета векселей, факторинга, форфейтинга;

- открытия «кредитной линии» в банке, обеспечивающего оперативное поступление средств краткосрочного кредита при необходимости срочного пополнения остатка денежных активов;

- ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.);

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- использования флоута. Флоут представляет собой сумму денежных средств предприятия, связанную уже выписанными им платежными документами – поручениями (чеками, аккредитивами и т.п.), но еще не инкассированную их получателем. Флоут по конкретному платежному документу можно рассматривать как период времени между его выпиской по конкретному платежу и фактической его оплатой;

- сокращения расчетов с контрагентами наличными деньгами. Наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов предприятия и сокращают период использования собственных денежных активов на срок прохождения платежных документов поставщиков;

- увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;

- замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

Результаты этого направления оптимизации денежных потоков во времени оцениваются с помощью коэффициента корреляции, который в процессе оптимизации должен стремиться к значению «+1»;

3 Максимизация чистого денежного потока. Это направление оптимизации является наиболее важным и отражает результаты предшествующих ее этапов. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.

Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий:

- снижения суммы постоянных издержек;

- снижение уровня переменных издержек;

- осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;

- осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности;

- использования метода ускоренной амортизации используемых предприятием основных средств и т.д.

Для оценки эффективности использования денежных средств денежные потоки предприятия и их результат необходимо сопоставить с полученным финансовым результатом, то есть определить их рентабельность. Показатели каждой группы характеризуют, сколько рублей прибыли (убытка) приходится соответственно или на один рубль денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия в среднем в течение исследуемого периода, или на один рубль денежных средств, израсходованных предприятием за исследуемый период, или на один рубль денежных средств, полученных предприятием за исследуемый период.

Преимущество того или иного показателя рентабельности денежных средств предприятия или совокупности этих показателей определяется целью анализа.

Принципиальная формула расчета рентабельности остатка денежных средств имеет следующий вид (формула 7):

Эо = (Ф/Оср)*100, (7)

где Эо – рентабельность остатка денежных средств;

Ф – финансовый результат деятельности предприятия;

Оср – средний остаток денежных средств.

Увеличение показателей рентабельности остатка денежных средств за счет его уменьшения не следует воспринимать однозначно как положительный момент в деятельности предприятия. Повышение рентабельности денежных средств таким путем может отрицательно сказаться на его абсолютной ликвидности. При оценке эффективности использования денежных средств на основе показателей рентабельности остатка денежных средств необходимо одновременно учитывать структуру активов предприятия. Эффективным можно признать использование денежных средств, если доля активов предприятия в денежной форме соответствует текущим потребностям в них.

Принципиальные формулы расчета рентабельности израсходованных и поступивших денежных средств имеют следующий вид (формула 8, 9):

Эр = (Ф/Р)*100, (8)

Эп =(Ф/П)*100, (9)

где Эр – рентабельность израсходованных денежных средств;

Эп – рентабельность поступивших денежных средств;

Р – выплаты предприятия;

П – поступления предприятия.

Таким образом, финансовое состояние предприятия зависит от рационального использования денежных средств. Регулирование притоков и оттоков средств позволит избежать организации кризисного состояния.

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1Организационная характеристика предприятия

Одним из ведущих предприятий фармацевтической промышленности России является ОАО «Акционерное Курганское общество медицинских препаратов и изделий «Синтез».

Предприятие расположено в городе Кургане, проспект Конституции 7. Зарегистрировано Администрацией г. Кургана от 04.09.1997 г. № 872 за основным государственным регистрационным № 1024500531296.

Основным направлением деятельности акционерного общества является производство и реализация лекарственных средств и медицинских изделий.

Среднесписочная численность работающих на ОАО «Синтез» в 2014 г. составляет 2921 чел. (2013 г. - 3163 чел., 2012 г. - 3633 чел.).

Уставный капитал общества разделён на 352469 шт. именных акций номинальной стоимостью 1 руб., в том числе:

- 264352 шт. обыкновенных акций (75 % уставного капитала);

- 88117 шт. привилегированных акций (25% уставного капитала).

Управляющей организацией согласно договора о передаче полномочий исполнительного органа акционерного общества управляющей организацией от 17.09.2003 г. Является ЗАО «ФАРМ - Центр» г. Москва.

За свою почти полувековую историю комбинат много раз удостаивался почётных знамён и грамот Министерства медицинской промышленности, был награждён орденом «Знак почёта», с честью носил название «Предприятие коммунистического труда».

«Синтез» - одно из крупнейших предприятий отрасли. По объёмам производства комбинат входит в группу лидеров отечественной фарминдустрии, ежегодно выпуская продукцию на сумму более 2000 млн.р. В объёме производства антибиотиков в России доля «Синтеза» составляет 32%. Это особенно важно, учитывая, что комбинат – единственный в стране, который сохранил уникальное производство природных и полусинтетических антибиотиков методом биологического и химического синтеза.

Главное перспективное направление деятельности ОАО «Синтез» - это гибкая номенклатурная политика, внедрение в производство современных высокоэффективных импортозамещающих препаратов.

Свою миссию «Синтез» видит в обеспечении потребителей медицинской продукцией, в которой оптимально сбалансированы безопасность и качество.

В 2014 г. в соответствии с планом организационно-технических мероприятий проводились работы, связанные с капитальным ремонтом и техническим перевооружением действующих производств с целью увеличения мощности, а та же приведения к требованиям GMP на общую сумму 246204 тыс.р. В том числе:

¾ в цехе № 5 силами подрядной организации произведён капитальный ремонт участка мазей. Затраты составили 6247 тыс.р.;

¾ в цехе №6 произведён капитальный ремонт участка ампулирования. Затраты составили 9384 тыс.р.;

¾ в цехе № 7 произведён капитальный ремонт изоляторов готовой продукции. Затраты составили 2676 тыс.р.;

¾ произведён ремонт дорожных покрытий и тротуаров 3170 кв.м. на сумму 3050 тыс.р.;

¾ силами ремонтно-строительного участка цеха №21 и наёмной строительной бригады отремонтировано мягких рулоны кровель 9900 кв. м на сумму 1580 тыс.р.;

¾ выполнено капитальных вложений всего 222550 тыс.р., в том числе реконструкция - 1842 тыс.р., замена оборудования цехам - 219969 тыс.р., расширение - 509 тыс.р., наружный газопровод - 230 тыс.р.;

¾ незавершённое строительство на 31.12.2014 г. составило 418123 тыс.р.;

Рассмотрим структура управления и производственную структуру ОАО «Синтез».

Организационная структура представляет собой состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

ОАО «Синтез» имеет следующую организационную структуру (приложение 3). Поменяй в приложении шрифт

Отдел технического контроля проводит работу по контролю качества продукции, обеспечивает проверку поступающих на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, оформляет документы, удостоверяющие соответствие принятой готовой продукции, сырья и материалов, руководит разработкой мероприятий по повышению качества продукции.

В отделе кадров занимаются вопросами подбора и расстановки кадров.

Юридический отдел участвует в подготовке нормативных актов, принимаемых на предприятии, визирует проекты приказов, распоряжений принимаемых исполнительными органами, участвует судебных разбирательствах, представляя интересы предприятия в арбитражном суде и судах общей юрисдикции, составляют и визируют заключённые договора.

Центральные склады проводят работу по приёму, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей, рациональному размещению их в помещении, соблюдению режима хранения, обеспечивают их учёт.

Отдел материально - технического снабжения выполняет работу по своевременному обеспечению сырьём и материалами, а так же оборудованием необходимым для производства продукции, выпускаемой на предприятии.

Служба реализации выполняет работу по обеспечению заказов на выпускаемую продукцию, заключению договоров на её поставку в соответствии с заказами потребителей, принимает меры по обеспечению своевременного поступления средств за реализованную продукцию, определяет потребность в различных транспортных средствах, механизированных погрузочных устройствах и рабочей силе для своевременной отгрузки готовой продукции, ведёт оперативный учёт отгрузки продукции, остатков нереализованной продукции, составляет отчётность о выполнении плана реализации.

Отдел рекламы занимается изучением рынка сбыта продукции, создаёт условия для эффективного сбыта продукции, разрабатывая и проводя рекламные компании, организуя рекламу при помощи средств массовой информации и участвуя в выпусках.

Отдел внешнеэкономических связей ведёт работу, связанную с реализацией готовой продукции за пределы России и приобретением сырья из - за границ России в расчётах за свободно конвертируемую валюту.

Коммерческий отдел обеспечивает снабжение магазинов предприятия продуктами питания и товарами народного потребления для реализации работникам предприятия.

Техническая служба состоит из механического и энергетического производства и подразделений.

Объекты соцкультбыта - профилакторий рассчитан на 80 мест.

Отдел главного механика обеспечивает капитальный и текущий ремонт оборудования, выполнение графиков работы по модернизации производства.

Энергетическое производство включает: отдел главного энергетика и участки электротехнический цех (31), вторичной энергии (32), тепловодоснабжение, канализация, и нейтрализация промышленных сточных вод.

Проектно-конструкторский отдел занимается проектированием новых производств, выполняет проекты реконструкции и модернизации производства и изготавливает чертежи нестандартного оборудования.

Отдел по внедрению новых производств занимается лицензированием, создаёт фармакопейные статьи предприятия по аналогии с государственной научно - технической информацией, разрабатывают товарные знаки.

Центральная лаборатория занимается разработкой и внедрением новых методик, технологий производства новой продукции, а так же осуществляет санитарно-гигиенический контроль сбросов сточных вод в канализацию и выбросов газообразных и пылеобразных загрязнений в атмосферу.

Планово-экономический отдел организует разработку рациональных форм плановой и учётной документации применяемой на предприятии, проводит экономические расчёты в сфере планирования, учёта и анализа хозяйственной деятельности.

Финансовый отдел организует проведение комплексного экономического анализа и оценки результатов финансовой деятельности предприятия, контролирует выполнение и соответствие интересам предприятия договорных обязательств и своевременное погашение векселей, ведёт работу с банками и другими финансово - кредитными учреждениями.

Рассмотрим подробно структуру управления ОАО «Синтез» в приложении 4. шрифт поменять в приложении

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью общества.

Генеральный директор организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и структурных подразделений предприятия, решает все вопросы в пределах предоставляемых ему прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лица.

Помощник генерального директора по быту организует разработку и выполнение мероприятий по содержанию, ремонту и распределению жилого фонда ОАО «Синтез». В подчинении помощника генерального директора по быту находятся жилищно-коммунальный отдел, хозяйственный и канцелярия, цех 45 (столовая, кондитерский цех).

Заместителями генерального директора по отдельным вопросам являются: коммерческий директор, директор по финансам и экономике, директор по строительству, директор по производству.

Коммерческий директор осуществляет руководство финансово -хозяйственной деятельностью предприятия в области материально технического обеспечения и снабжения производства, хранения сырья, сбыта и реализации продукции. Подразделениями коммерческого директора являются: центральные склады, служба реализации, отдел материально - технического снабжения, отдел рекламы, отдел внешнеэкономических связей, коммерческий отдел. Финансовый директор обеспечивает контроль за финансовой деятельностью предприятия и учётом работ с вексельными и другими ценными бумагами, контролирует их поступление и обращение в результате хозяйственных операций. Директор по строительству разрабатывает текущие и перспективные планы капитального строительства, осуществляет контроль и организацию технического надзора за строительством.

Активное воздействие на структуру предприятия оказывает наличие персонала. В штате ОАО «Синтез» по состоянию на конец 2014 г. числится 2921 человек.

Рассмотрим в таблице 6 состав и структура персонала по возрастной группе.