При ваших то объёмах реализации уже с тысячи делать скидки не рационально?

Таблица 36 –Уровень скидок при различных уровнях заказов

По данным таблицы 36 видно, что при увеличении суммы заказов уровень скидок увеличивается. Бонусом является увеличение повторного заказа.

Для совершенствования по управлению денежными потоками можно предложить предприятию ведение платёжного календаря.

Информация, представленная в платежном календаре предприятия, необходима собственникам бизнеса, руководителям высшего и среднего звена, руководителям центров финансовой ответственности (далее - ЦФО) и работникам финансово-экономического блока.

С точки зрения бюджетирования платежный календарь представляет собой систему резервирования денежных средств из плана, который составляется бухгалтером организации.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках организации. Составляющими элементами информационной базы денежных потоков являются документальный источник информации, сумма и сроки платежей и поступления средств:

- договоры с контрагентами, банками, другими организациями;

- таможенные декларации;

- платежные поручения;

- акты сверки расчетов с контрагентами;

- документы о согласовании цен;

- графики отгрузки продукции;

- акты сдачи-приема продукции (работ, услуг);

- графики выплаты заработной платы;

- состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

- счета (инвойсы) на оплату продукции (работ, услуг);

- законодательно установленные сроки платежей по финансовым обязательствам (перед бюджетом, внебюджетными фондами, контрагентами);

- счета-фактуры (выданные и полученные);

- банковские документы о поступлении средств на счета;

- внутренние приказы.

На основании входящих первичных документов заполняется календарь очередности платежей и поступлений (кредиторской и дебиторской задолженностей к погашению), запланированный по датам в рамках учетного периода (обычно это календарный месяц). Этот календарь может заполняться как вручную специалистами службы финансового директора (казначейством), так и при помощи пакетов прикладных программ (например, ERP-системы), учитывающих все текущие и вновь регистрируемые договоры купли-продажи продукции предприятия, в соответствии с которыми данные о платежах попадают в график. В этом случае единственным источником ввода информации об условиях платежа (поставках продукции, предоплате - полной или частичной) в систему служит департамент компании, инициировавший договор.

Каждый вид платежей и поступлений средств имеет конкретный информационный признак (срок и сумму) и документальные источники, в которых отражены эти признаки. В любом случае необходимо довольно часто (желательно ежедневно или даже еще чаще) получать информацию об остатках денежных средств на каждом банковском счету, об израсходованных средствах, о средних остатках за день и о состоянии рыночных ценных бумаг организации, а также подробный отчет об изменениях в этом положении. Также необходимо иметь информацию о планируемых поступлениях и выплатах на предстоящий период.

Задачи, которые позволит решить платежный календарь:

1 Не допускать кассовых разрывов и невыполнения обязательств компании перед контрагентами. Основная цель формирования платежного календаря - борьба с кассовыми разрывами, при которых денег в кассе и на расчетном счете нет. Являясь фактически плановым «расписанием» потока ДДС предприятия, платежный календарь позволяет прогнозировать кассовые разрывы, заблаговременно принимать меры, чтобы исключить ситуации необходимости осуществления платежей при отсутствии достаточных средств на счете компании. Следуя принципу «предупрежден - значит вооружен», можно оперативно изменить планы расходования ДС, тем самым предотвратив кассовый разрыв;

Можно делать предварительные «прикидки», изменять даты поступлений и платежей, согласовывать их с контрагентами - и отражать все это непосредственно в платежном календаре.

2 Не допускать расходования средств свыше утвержденных сумм. Даже если денег у компании много, это не значит, что их можно расходовать бездумно. Траты допустимы только в рамках принятых бюджетов. Непредвиденные ситуации, требующие выйти за рамки бюджета, являются, скорее, исключениями из общего правила. Платежный календарь позволяет контролировать, находится ли платеж в рамках бюджета;

3 Управлять ликвидностью компании. Одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного потока ДС в любой момент времени;

4 Предоставлять достоверную информацию в on-line режиме. Финансовую информацию важно получать оперативно. Недостатком платежного календаря, реализованного в Excel, является расход времени на перепостроение отчетности;

5 Обеспечить надлежащее соблюдение процедур согласования оплаты расходов. Процедура согласования должна включать в себя определенное делегирование ответственности, в зависимости от важности того или иного платежа;

6 Максимально исключить человеческий фактор.

Платежный календарь позволяет управлять кредиторской и дебиторской задолженностями. Особенно это актуально при возрастании числа покупателей либо поставщиков, поскольку появляется возможность четко определить даты выплат для своевременного получения сырья, услуг, обеспечения эффективности деятельности предприятия, предупреждения возникновения штрафных санкций.

Управление ДС, имеющими отношение к товарно-материальным запасам, сразу ставит задачу управления оборачиваемостью запасов. Чем она быстрее, чем меньше складских запасов, тем дешевле они обходятся компании, тем эффективнее используются ДС для приобретения необходимого сырья, материалов, товаров для основной деятельности. При дефиците «живых» денег особо важна четкая работа предприятия по согласованию плана платежей на всех уровнях управления и грамотная, продуманная расстановка приоритетов. Составление плана ДДС только тогда имеет смысл, когда можно быть уверенным, что все необходимые платежи учтены.

Таким образом, с точки зрения бюджетирования платежный календарь представляет собой систему резервирования денежных средств из плана. Он позволяет регулировать потоки и оттоки денежных средств. При разработке платёжного календаря предприятие может визуально видеть, какие статьи увеличивают оттоки денежных средств, а какие сокращают.

Рассмотрим образец ведения платёжного календаря в таблице 37 приложения 6.

Обобщим эффект от предложенных мероприятий в виде таблицы (таблица 38).

Таблица 38 - Эффект от предложенных мероприятий

Таким образом: перечисления по цифрам убрать это не выводы и предложения. С делать в абзацах

1 Оценка показателей проекта показала, что производство нового вида сердечно - сосудистых препаратов приносит положительный доход уже с первого года реализации. Проект имеет высокие показатели доходности. Показатели проекта устойчивы к изменением его основных показателей и соответственно риски реализации проекта минимальны. Чистая прибыль ОАО «Синтез», с момента приобретения оборудования по производству сердечно - сосудистых препаратов, возрастёт в 5,6 раз. При запланированном объеме реализации обеспечивается безубыточность производства и хороший запас прочности, который увеличивается к 2021 г. на 14,33 %;

2 Благодаря платёжному календарю можно делать предварительные «прикидки», изменять даты поступлений и платежей, согласовывать их с контрагентами, регулировать кредиторскую и дебиторскую задолженность. За счёт этого приток денежных средств увеличится в 1,5 раза;

3 При регулировании дебиторской задолженности ОАО «Синтез» способно выделять неплатёжеспособные предприятия и прекращать с ними сотрудничать.

4 Дополнительные затраты на обслуживание дополнительной дебиторской задолженности новых покупателей составили 509,08 тыс.р.;

5 Дополнительные затраты на обслуживание дебиторской задолженности традиционных покупателей составили 5090,8 тыс.р.;

6 Прирост прибыли предприятия за счёт расширения объёма продаж составили 19854 тыс.р.;

7 Предоставляя скидку за оплату при покупке 2%, , цена при продаже в кредит возрастает до 2068,95 р. за 10 шт., поэтому покупателям выгодно оплачивать приобретённый товар полностью сразу имея при этом скидку 2 %;

8 При использовании заказа на сумму от 1000 тыс.р. скидка составит 7 %, а при повторном – 9 %, что выгоднее для крупных предприятий;

9 При повторном заказе скидки на продукцию, услуги в ОАО «Синтез» увеличатся.

Данные мероприятия положительно скажутся на притоке денежных средств и позволить увеличить их количество.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ