1. В производственном отчете по вспомогательным производствам, содержанию и эксплуатации машин и оборудования (ф. 18-в), открыть аналитический счет «Содержание и эксплуатация машинно-транспортного парка»
2. В производственном отчете по растениеводству (ф. 18) открыть аналитические счета: «Озимые зерновые», «Картофель», «Однолетние травы», «Силосование», «Озимые зерновые под урожай будущего года», «Подъем зяби».
3. В производственном отчете по животноводству (ф. 18-а) открыть аналитические счета: «Основное молочное стадо», «Молодняк КРС».
4. В производственном отчете по промышленным производствам (ф. 18-б) открыть аналитический счет: «Мельница».
5. По приведенным хозяйственным операциям (таблица 7) указать корреспонденцию счетов и сделать соответствующие записи в производственных отчетах по соответствующим аналитическим счетам.
6. Амортизацию и затраты на ремонт МТП отразить в накопительной ведомости о сумме затрат по видам машин (на основании таблицы 7).
7. Составить ведомость распределения амортизации и затрат на ремонт машинно-тракторного парка. Составить ведомость распределения страховых платежей и прочих основных затрат по МТП.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма,
тыс. руб.
| Кор-я счетов
|
Дт
| Кт
|
1.
| Учетный лист тракториста-машиниста. Путевой лист трактора. Начислена заработная плата трактористам, занятым на сельскохозяйственных и транспортных работах, относимых на:
|
|
|
|
| озимые зерновые 850 га
|
|
|
|
| картофель 40 га
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года 670 га
|
|
|
|
| однолетние травы 250 га площадь посева (убрано на семена 50 га, сено – 200 га, зеленую массу - 200 га)
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби 800 га
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельница
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
| общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| строительство
|
|
|
|
| реализация продукции
|
|
|
|
| доставка материалов в хозяйство
|
|
|
|
2.
| Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены отчисления в ФСЗН 28 % от сумм начисленной заработной платы трактористов при выполнении работ:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельница
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
| общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| строительство
|
|
|
|
| реализация продукции
|
|
|
|
| доставка материалов в хозяйство
|
|
|
|
3.
| Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены обязательные отчисления по страхованию трактористов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 1% на работах:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельница
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
| общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| строительство
|
|
|
|
| реализация продукции
|
|
|
|
| доставка материалов в хозяйство
|
|
|
|
4.
| Ведомость на получение горючего, смазочных материалов и продуктов со склада. Отчет о движении продуктов и материалов. Списана стоимость горючего и смазочных материалов на выполнение полевых и транспортных работ на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельница
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы растениеводства
|
|
|
|
| общепроизводственные расходы животноводства
|
|
|
|
| общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| строительство
|
|
|
|
| реализация продукции
|
|
|
|
| доставка материалов в хозяйство
|
|
|
|
5.
| Ведомость расчета амортизационных отчислений по основным средствам и резерва на ремонт основных средств (ф. 48-АПК). Начислена амортизация по основным средствам МТП:
|
|
|
|
| тракторам
|
|
|
|
| зерноуборочным комбайнам
|
|
|
|
| плугам, боронам и др. машинам по подготовке почвы к посеву
|
|
|
|
| картофелесажалкам
|
|
|
|
| сенокосилкам
|
|
|
|
| гаражу
|
|
|
|
6.
| Накопительная ведомость учета затрат в ремонтной мастерской. Бухгалтерские справки. Списана фактическая стоимость работ и услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
| ремонтной мастерской
|
|
|
|
| электроснабжения
|
|
|
|
| грузового автотранспорта
|
|
|
|
7.
| Наряд на сдельную работу. Начислена заработная плата трактористам за проведенный ремонт (вне ремонтной мастерской):
|
|
|
|
| тракторов
|
|
|
|
| зерноуборочных комбайнов
|
|
|
|
| плугов, борон и других машин по подготовке почвы к посеву
|
|
|
|
| картофелесажалок
|
|
|
|
| сенокосилок
|
|
|
|
8.
| Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены отчисления в Фонд социальной защиты населения в размере 28 % от сумм начисленной заработной платы трактористов за проведенный ремонт:
|
|
|
|
| тракторов
|
|
|
|
| зерноуборочных комбайнов
|
|
|
|
| плугов, борон и других машин по подготовке почвы к посеву
|
|
|
|
| картофелесажалок
|
|
|
|
| сенокосилок
|
|
|
|
9.
| Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены обязательные отчисления по страхованию трактористов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 1% на работах:
|
|
|
|
| тракторов
|
|
|
|
| зерноуборочных комбайнов
|
|
|
|
| плугов, борон и других машин по подготовке почвы к посеву
|
|
|
|
| картофелесажалок
|
|
|
|
| сенокосилок
|
|
|
|
10.
| Требования-накладные. Отчет о движении продукции и материалов. Списана стоимость запасных частей и других материалов на ремонт:
|
|
|
|
| тракторов
|
|
|
|
| зерноуборочных комбайнов
|
|
|
|
| плугов, борон и других машин по подготовке почвы к посеву
|
|
|
|
| картофелесажалок
|
|
|
|
| сенокосилок
|
|
|
|
| гаража
|
|
|
|
11.
| Акт приемки выполненных работ. Счет-фактура. Списана стоимость работ «Райагросервиса» по ремонту:
|
|
|
|
| тракторов
|
|
|
|
| зерноуборочных комбайнов
|
|
|
|
| сенокосилок
|
|
|
|
| НДС по выполненным работам составляет
|
|
|
|
12.
| Страховые свидетельства. Расчет исчисления платежей по обязательному страхованию имущества сельскохозяйственного предприятия. Начислены страховые платежи по обязательному страхованию:
|
|
|
|
13.
| Требования-накладные. Отчет о движении продукции и материалов. Списана стоимость мелкого инвентаря и инструментов стоимостью до 2 базовых величин и включена в затраты по эксплуатации МТП
|
|
|
|
14.
| Требования-накладные. Отчет о движении продукции и материалов. Списана стоимость спецодежды, выданной трактористам и включена в затраты по эксплуатации МТП
|
|
|
|
15.
| Требования-накладные. Отчет о движении продукции и материалов. Списана стоимость строительных материалов, используемых в гараже
|
|
|
|
16.
| Ведомость распределения затрат по содержанию и эксплуатации машин и механизмов. Списывается стоимость услуг, оказанных строительными машинами и механизмами при выполнении работ по ремонту гаража
|
|
|
|
17.
| Ведомость распределения амортизации и затрат на ремонт основных средств МТП. Распределены амортизация и затраты на ремонт МТП
| ?
|
|
|
18.
| Ведомость распределения прочих затрат на содержание МТП. Распределены страховые платежи и прочие затраты на содержание МТП
| ?
|
|
|