1. В производственном отчете по растениеводству (ф. 18) открыть аналитические счета: «Озимые зерновые», «Картофель», «Однолетние травы», «Озимые зерновые под урожай будущего года», «Подъем зяби» и записать затраты (таблица 11).
2. В производственном отчете по животноводству (ф. 18-а) открыть аналитические счета: «Основное молочное стадо», «Молодняк КРС» и записать затраты (таблица 11).
3. В производственном отчете по промышленным производствам (ф. 18-б) открыть аналитический счет: «Мельница» и записать затраты (таблица 11).
4. Распределить затраты по подъему зяби, на площади, где выполнялись работы по подъему зяби высеяны картофель 40 га и однолетние травы 250 га (таблица 10).
5. Определить фактическую себестоимость продукции растениеводства, животноводства, промышленного производства. Учесть стоимость незавершенного производства на начало года (таблица 10).
6. Определить калькуляционную разницу между фактической и плановой себестоимостью продукции и составить ведомость распределения калькуляционных разниц по направлением использования.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, тыс.руб.
| Кор-я счетов
|
Дт
| Кт
|
1.
| Начислена оплата труда работникам за выполненные работы и отработанное время, отнесенная на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
2.
| Произведены отчисления в ФСЗН в размере 28% от суммы начисленной заработной платы и отнесены на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
3.
| Начислены обязательные отчисления по страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1% и отнесены на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
4.
| Начислена оплата труда трактористам при выполнении работ (см. задание 2)
|
|
|
|
5.
| Произведены отчисления в Фонд социальной защиты населения в размере 28% от суммы начисленной заработной платы трактористов (см. задание 2)
|
|
|
|
6.
| Начислены обязательные отчисления по страхованию трактористов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1% (см. задание 2)
|
|
|
|
7.
| Списываются израсходованное горючее и смазочные материалы, израсходованные тракторами (см. задание 2)
|
|
|
|
8.
| Списываются израсходованные семена и посадочный материал на посев
|
|
|
|
| картофеля 740 ц по фактической себестоимости прошлого года
|
|
|
|
| однолетних трав 28 ц по фактической себестоимости прошлого года
|
|
|
|
| озимых зерновых под урожай будущего года 1187 ц зерна по плановой себестоимости отчетного года
|
|
|
|
9.
| Списываются израсходованные удобрения на выращивание:
|
|
|
|
| озимых зерновых
|
|
|
|
| картофеля
|
|
|
|
| однолетних трав
|
|
|
|
| озимых зерновых под урожай будущего года
|
|
|
|
| подъем зяби отчетного года
|
|
|
|
10.
| Списываются израсходованные на корм
|
|
|
|
| основному молочному стаду:
|
|
|
|
| зерноотходы по плановой себестоимости 1810 ц
|
|
|
|
| сено однолетних трав по плановой себестоимости 742 ц
|
|
|
|
| солома озимых зерновых в нормативной оценке 3327 ц
|
|
|
|
| мука по плановой себестоимости 1247 ц
|
|
|
|
| зеленая масса однолетних трав 34780 ц
|
|
|
|
| комбикорм 175 т
|
|
|
|
| молодняку КРС
|
|
|
|
| зерноотходы по плановой себестоимости 1723 ц
|
|
|
|
| сено однолетних трав по плановой себестоимости 856 ц
|
|
|
|
| солома озимых зерновых в нормативной оценке 3842 ц
|
|
|
|
| мука по плановой себестоимости 1251 ц
|
|
|
|
| молоко по плановой себестоимости 1246 ц
|
|
|
|
| зеленая масса однолетних трав 64592 ц
|
|
|
|
| комбикорм 116 т
|
|
|
|
11.
| Списываются израсходованные средства защиты растений и животных, медикаменты на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
12.
| Списываются отпущенное в размол зерно по плановой себестоимости 6390 ц
|
|
|
|
13.
| Списываются затраты по законченному ремонту доильной установки, выполненному в ремонтной мастерской
|
|
|
|
14.
| Списана стоимость израсходованной электроэнергии по фактической себестоимости на:
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
15.
| Списаны услуги грузового автотранспорта на:
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
16.
| Списаны услуги гужевого транспорта на:
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| основное стадо КРС
|
|
|
|
| КРС на выращивании и откорме
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
17.
| Списаны амортизация, затраты на ремонт и прочие затраты МТП на:
|
|
|
|
| озимые зерновые
|
|
|
|
| картофель
|
|
|
|
| однолетние травы
|
|
|
|
| озимые зерновые под урожай будущего года
|
|
|
|
| силосование
|
|
|
|
| подъем зяби
|
|
|
|
| основное молочное стадо
|
|
|
|
| молодняк КРС
|
|
|
|
| мельницу
|
|
|
|
18.
| Начислена и списана амортизация по основным средствам:
|
|
|
|
| зернохранилищу
|
|
|
|
| картофелехранилищу
|
|
|
|
| силосным сооружениям
|
|
|
|
| молочной ферме
|
|
|
|
| ферме по откорму КРС
|
|
|
|
| мельнице
|
|
|
|
19.
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы растениеводства и животноводства
|
|
|
|
20.
| Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
|
21.
| Отпущена зеленая масса однолетних трав 22640 ц для силосования по плановой себестоимости
|
|
|
|
22.
| Отпущены ингредиенты для приготовления силоса
|
|
|
|
23.
| Оприходована продукция растениеводства по плановой себестоимости:
|
|
|
|
| зерно озимых зерновых в бункерной массе 45851 ц
|
|
|
|
| солома озимых зерновых 11245 ц
|
|
|
|
| картофель 4966 ц
|
|
|
|
| семена однолетних трав 168 ц
|
|
|
|
| сено однолетних трав 2112 ц
|
|
|
|
| зеленая масса однолетних трав 99372 ц
|
|
|
|
24.
| Оприходована продукция животноводства по плановой себестоимости:
|
|
|
|
| молоко 14766 ц
|
|
|
|
| приплод 369 гол. живой массой 108 ц
|
|
|
|
| навоз от основного стада 1260 т в нормативной оценке
|
|
|
|
| прирост живой массы молодняка КРС
|
|
|
|
| навоз от молодняка КРС 1133 т в нормативной оценке
|
|
|
|
25.
| Оприходована продукция промышлен. производства - мука 5979 ц
|
|
|
|
24.
| Отпущено в сушку и сортировку зерно 45851 ц
|
|
|
|
25.
| В результате сушки и сортировки зерна получено:
|
|
|
|
| полноценное зерно 31112 ц
|
|
|
|
| используемые зерноотходы 12746 ц
|
|
|
|
| неиспользуемые отходы, усушка 1993 ц
|
|
|
|
26.
| Списывается реализованное государству:
|
|
|
|
| зерно озимых зерновых 18185 ц
|
|
|
|
| семена однолетних трав 168 ц
|
|
|
|
| картофель 4000 ц
|
|
|
|
| молоко 12700 ц
|
|
|
|
27.
| Списывается реализованное населению:
|
|
|
|
| молоко 820 ц
|
|
|
|
| мука 140 ц
|
|
|
|
28.
| Определяется фактическая себестоимость продукции растениеводства, животноводства, промышленного производства
|
|
|
|
29.
| Определяется и списывается калькуляционная разница по каналам использования продукции
|
|
|
|