1. В производственном отчете по общепроизводственным расходам (ф. 18-Д) отразить хозяйственные операции (таблица 8).
2. Распределить и списать общепроизводственные расходы по потребителям.
3. В производственном отчете по общехозяйственным расходам (ф. 18-Г) отразить хозяйственные операции (таблица 9).
4. Списать общехозяйственные расходы.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма,
тыс. руб.
| Кор-я счетов
|
Дт
| Кт
|
1.
| Табель учета рабочего времени и начисления заработка. Начислена оплата труда общепроизводственному персоналу:
|
|
|
|
| растениеводства
|
|
|
|
| животноводства
|
|
|
|
2.
| Ведомость распределения оплат труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Произведены отчисления в ФСЗН в размере 28% на сумму начисленной заработной платы общепроизводственного персонала отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
3. 4
| Ведомость распределения оплат труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены страховые платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1 % работников аппарата управления отраслью:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
4.
| Лимитно-заборная карта. Отчет о движении продукции и материалов. Списаны запчасти и ремонтные материалы на ремонт основных средств общеотраслевого назначения отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
5.
| Ведомость расчета амортизационных отчислений по основным средствам и резерва на ремонт основных средств (ф. 48-АПК). Начислена амортизация по основным средствам общеотраслевого назначения отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
6.
| Акт выполненных работ. Счет-фактура. Списана стоимость работ сторонней организации по ремонту и техническому обслуживанию оборудования отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
| НДС по выполненным работам составил
|
|
|
|
7.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость электроэнергии на работу общеотраслевого оборудования отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства кВТ-ч
|
|
|
|
| б) животноводства кВТ-ч
|
|
|
|
8.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость услуг грузового автотранспорта по внутрихозяйственным перевозкам материалов в отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства т-км
|
|
|
|
| б) животноводства т-км
|
|
|
|
9.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость услуг грузового автотранспорта по внутрихозяйственным перевозкам людей в отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства км
|
|
|
|
| б) животноводства км
|
|
|
|
10.
| Авансовый отчет. Списываются командировочные расходы работников отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
11.
| Акт на списание инвентаря, спецодежды и спеобуви. Отчеты о движении продукции и материалов. Списывается стоимость спецодежды, выдаваемой работникам, занятым в отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
12.
| Бухгалтерская справка. Списывается стоимость услуг МТП для отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
13.
| Бухгалтерская справка. Списывается стоимость справочников и плакатов по технике безопасности, учтенная в составе расходов будущих периодов и включается в состав общепроизводственных расходов отрасли:
|
|
|
|
| а) растениеводства
|
|
|
|
| б) животноводства
|
|
|
|
14.
| Ведомость начисления амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в отрасли животноводства
|
|
|
|
15.
| Распределяются и списываются общепроизводственные расходы отрасли и
|
|
|
|
| растениеводства
|
|
|
|
| животноводства
|
|
|
|
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма,
тыс. руб.
| Кор-я счетов
|
Дт
| Кт
|
1.
| Табель учета рабочего времени и начисления заработка. Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу:
|
|
|
|
| a) работникам аппарата управления
|
|
|
|
| б) прочему общехозяйственному персоналу
|
|
|
|
2.
| Ведомость распределения оплат труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Произведены отчисления в Фонд социальной защиты населения в размере 28% на сумму начисленной заработной платы общехозяйственного персонала:
|
|
|
|
| a) работников аппарата управления
|
|
|
|
| б) прочего общехозяйственного персонала
|
|
|
|
3. 4
| Ведомость распределения оплат труда, отчислений на социальное страхование и резервов (ф. 78-АПК). Начислены страховые платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1 %:
|
|
|
|
| a) работников аппарата управления
|
|
|
|
| б) прочего общехозяйственного персонала
|
|
|
|
4.
| Лимитно-заборная карта. Отчет о движении продукции и материалов. Списана стоимость запчастей, израсходованных на ремонт общехозяйственного оборудования
|
|
|
|
5.
| Авансовый отчет. Списываются командировочные расходы общехозяйственного персонала
|
|
|
|
6.
| Авансовый отчет. Списана стоимость канцелярских расходов, оплаченных подотчетными лицами
|
|
|
|
7.
| Акт выполненных работ. Счет-фактура. Произведена оплата услуг сторонней организации за техническое обслуживание оргтехники
|
|
|
|
| НДС по указанным услугам составил
|
|
|
|
8.
| Акт выполненных работ. Счет-фактура. Списана стоимость услуг за сторожевую охрану МВД
|
|
|
|
| НДС по указанным услугам составил
|
|
|
|
9.
| Ведомость расчета амортизационных отчислений по основным средствам и резерва на ремонт основных средств (ф. 48-АПК). Начислена амортизация по:
|
|
|
|
| зданию конторы
|
|
|
|
| основным средствам общехозяйственного назначения
|
|
|
|
10.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость услуг грузового автотранспорта по выводу мусора т-км
|
|
|
|
11.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость электроэнергии, израсходованной на общехозяйственные нужды кВТ-ч
|
|
|
|
12.
| Бухгалтерская справка. Списана стоимость услуг МТП по внутрихозяйственным перевозкам материальных ценностей
|
|
|
|
13.
| Акт выполненных работ. Счет-фактура. Списана стоимость работ по ремонту легкового автомобиля, выполненных сторонней организацией
|
|
|
|
| НДС по указанным услугам составил
|
|
|
|
14.
| Акт выполненных работ. Счет-фактура. Списана плата за участие в семинаре для работников экономических служб
|
|
|
|
| НДС по указанным услугам составил
|
|
|
|
15.
| Авансовый отчет. Списана стоимость канцтоваров и хозяйственных принадлежностей
|
|
|
|
16.
| Списывается недостача дизтоплива 0,5 т в пределах норм естественной убыли (см. таблицу 1)
|
|
|
|
17.
| Списываются общехозяйственные расходы
|
|
|
|