Оборотные пассивы по статьям

1. Расчеты за товары, работы и услуги (кредиторская задолженность):

, где:

РАС – прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

ОП – средняя отсрочка платежей в днях.

2. Авансовые платежи покупателей (предоплата):

, где:

ВЫР – выручка предприятия за квартал (после уплаты НДС, акцизов и др. импортных сборов);

р_пр – средняя доля предоплаты: процент от выручки в долях;

С_п – средний срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях.

3. Расчеты по оплате труда:

, где:

ЗП – фонд заработной платы в квартал;

k – периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.

4. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами представляют собой сумму пассивов по статьям:

начисления на зарплату;

выплаты по НДС, вносимому в бюджет;

выплаты по налогу на прибыль;

выплаты по прочим налогам (сборам).

По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая величина оборотных пассивов (ПН_i) определяется по формуле:

, где:

ВН – величина налога (сбора), за квартал;

ПВ – периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.

Общая величина оборотных пассивов по статье «расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами» определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).

5. Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу, являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга).

Оборотные пассивы П_к по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга) определяются по формуле:

, где:

ПР_к – величина процентной выплаты по кредиту (займу), арендного или лизингового платежа за квартал;

ПВ_к – периодичность этой выплаты в днях.

Общая величина оборотных пассивов по строке «расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу» определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).

Как уже указывалось, отдельные составляющие оборотного капитала могут не учитываться, если специалист, осуществляющий расчет, сочтет, что учитывать их не следует, и приведет обоснование своего мнения.

Результаты расчетов представляются в виде таблицы 2.22.

Таблица 2.22.