КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практичне заняття 4
Мета заняття:набути практичних навичок з обліку грошових коштів.
Що необхідно зробити:
Відобразити в обліку наведені господарські операції.
Загальні відомості для практичних занять 1–4
Таблиця 1
Залишки по синтетичних рахунках ТОВ "Комфорт"
на 1 жовтня 2011 р. (витяг із оборотно-сальдової відомості)
| Рахунок | Субрахунок | Найменування рахунку (субрахунку) | Дебет, грн. | Кредит, грн. |
| Каса в національній валюті | ||||
| Поточні рахунки в національній валюті | ||||
| Поточні рахунки в іноземній валюті | ||||
| Інші рахунки в банку в національній валюті | ||||
| Розрахунки з вітчизняними покупцями | ||||
| Розрахунки з іноземними покупцями | – | |||
| Розрахунки з підзвітними особами | ||||
| Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків | ||||
| Розрахунки з іншими дебіторами | ||||
| Несплачений капітал | ||||
| Розрахунки з вітчизняними постачальниками | ||||
| Розрахунки за податками: | ||||
| 6411 з податку на прибуток | ||||
| 6412 з податку на доходи фізичних осіб | ||||
| 6413 з податку на додану вартість | ||||
| Розрахунки за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | ||||
| Розрахунки за заробітною платою | ||||
| Розрахунки з іншими кредиторами |
Матеріал для практичного заняття 1
Таблиця 2
Звіт касира за 3 жовтня 2011 р.
| № документа | Від кого одержано або кому видано | № кореспондуючого рахунку | Надходження | Видаток |
| Залишок на початок дня | ||||
| Дудко А.Н. – залишок підзвітних сум | ||||
| За чеком КФ 387639 з поточного рахунку | ||||
| Матвійчук П.Р. – на службове відрядження | ||||
| За розрахунково-платіжною відомістю – заробітна плата | ||||
| Антоновій О.Ю. – аліменти | ||||
| Разом за період | ||||
| Залишок на кінець дня |
Касир Підпис
Таблиця 3
Звіт касира за 4 – 31 жовтня 2011 р.
| № документа | Від кого одержано або кому видано | № кореспондуючого рахунку | Надходження | Видаток |
| Залишок на початок дня | ||||
| Від Грушиної Т.Н. – погашення нестачі | ||||
| Від учасників – внески до статутного капіталу | ||||
| Повернуті кошти різними дебіторами | ||||
| За чеком КФ 387640 з поточного рахунку | ||||
| Даниленко М.Ю. – відшкодування перевитрат за авансовим звітом | ||||
| Щербаковій Е.Е. – на господарські потреби |
| № документа | Від кого одержано або кому видано | № кореспондуючого рахунку | Надходження | Видаток |
| Анохіної А.Г. – позика на житлове будівництво | ||||
| Даниленко Н.М. – матеріальна допомога | ||||
| Повернуті кошти різним кредиторам |
Касир Підпис
За наказом керівника № 49 від 31 жовтня 2011 р. о 18 год. проведено інвентаризацію коштів у касі підприємства станом на
1 листопада 2011 р.
Комісія у складі заступника директора Лежненко Ю.Н. (голова комісії), бухгалтера Романюк В.С., касира Міхненко О.А. встановила:
1. Готівка в касі – 2,00 грн.
2. Грошові документи – немає.
Останні номери касових ордерів:
– прибуткового – 54;
– видаткового – 70.
Матеріал для практичного заняття 2
Виписка № 154 із поточного рахунку за жовтень 2011 р.
МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ
ТОВ "Комфорт"
Поточний рахунок 26005301000688
Код ЄДРПОУ 21651641
Виписка за 03.10.2011 р., дата попередньої виписки 30.09.2011 р.
Вхідне сальдо 25000,00
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Перераховано до бюджету ПДВ за вересень 2011 р. | 31200,00 | ||
| Перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб за вересень 2011 р. | 7200,00 |
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Перераховано до бюджету податок на прибуток за 9 місяців 2011 р. | 10850,00 | ||
| Перераховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування вересень 2011 р. | 19800,00 | ||
| У касу готівка | 51850,00 | ||
| Одержано попередню оплату від покупця | 100000,00 | ||
| Обороти за день | 120900,0 | 100000,00 | |
| Вихідне сальдо | 45900,00 |
Зміст операцій з поточного рахунку підприємства за 4 – 31 жовтня 2006 р. (виписки № 155 – 169).
| Зміст операції | Сума, грн. |
| Зараховано на поточний рахунок | |
| Із каси підприємства | 300,00 |
| Відсотки банку по залишках коштів на поточному рахунку | 37,00 |
| Відсотки за депозитним рахунком | 650,00 |
| Від покупців за отримані товари | 400000,00 |
| Попередня оплата (аванс) від покупців | 100000,00 |
| Від дебіторів у погашення заборгованості | 500,00 |
| Від продажу іноземної валюти (продаж 5000 доларів США; курс продажу 1дол. – 8,02 грн.; комісія банку 0,3%) | 39979,70 |
| Позика банку в межах кредитної лінії | 50000,00 |
| Залишок від купівлі іноземної валюти | 34,00 |
| Перераховано з поточного рахунку | |
| Постачальникам за отримані товари | 170000,00 |
| Постачальникам – попередня оплата | 150000,00 |
| По чеку в касу підприємства | 5000,00 |
| На поповнення депозитного рахунку | 10000,00 |
| Частково погашена позика | 20000,00 |
| Фінансові санкції (згідно з актом податкового органу) | 480,00 |
| Кредиторам за надані послуги | 2470,00 |
| На купівлю валюти (включаючи комісію банку в розмірі 0,3% та збір до Пенсійного фонду в розмірі 0,5 %) | 228850,00 |
| Комісія банку за переказ валюти іноземному постачальнику | 160,00 |
Виписка № 5 із депозитного рахунку за жовтень 2011 р.
МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ
ТОВ "Комфорт"
Депозитний рахунок 31862124000688
Код ЄДРПОУ 21651641
Виписка за 30.10.2011р., дата попередньої виписки 01.010.2011 р.
Вхідне сальдо 50000,00
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Поповнення депозитного рахунку з поточного рахунку в національній валюті | 10000,00 | ||
| Обороти за день | 10000,00 | ||
| Вихідне сальдо | 60000,00 |
Матеріал для практичного заняття 3
Виписка № 11 із розподільчого рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.
МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ
ТОВ "Комфорт"
Розподільчий рахунок 26033351000688 USD
Код ЄДРПОУ 21651641
Виписка за 14.10.2011 р.
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Вхідне сальдо | – | ||
| Зараховано відповідно до повідомлення SWIFT 14.10.2011 р. від фірми "INKOR" за контрактом Е-3/1/2011 | $5000 40000 грн. | ||
| Відповідно до доручення № 90 перераховані валютні кошти на поточний рахунок в іноземній валюті | $5000 грн. | ||
| Вихідне сальдо | – |
Валютний курс (курс НБУ) на 14.10.2011р. – 8,00 грн. за 1 дол. США.
Виписка № 15 із поточного рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.
МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ
ТОВ "Комфорт"
Поточний рахунок 2603451000688 USD
Код ЄДРПОУ 21651641
Виписка за 14.10.2011 р.
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Вхідне сальдо | $ 200 1600 грн. | ||
| Зараховано з розподільчого рахунку | $5000 40000 грн. | ||
| Відповідно до заяви перераховані валютні кошти на продаж | $5000 40000 грн. | ||
| Вихідне сальдо | $ 200 1600 грн. |
Валютний курс на 13.10.2011 р. – 7,98 грн. за 1 дол. США.
Валютний курс на 14.10.2011 р. – 8,00 грн. за 1 дол. США.
Валютний курс на 15.10.2011 р. – 8,01 грн. за 1 дол. США.
Виписка № 1 із поточного рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.
МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ
ТОВ "Комфорт"
Поточний рахунок 2603451000688 EBRO
Код ЄДРПОУ 21651641
Виписка за 19.10.2011 р.
| Номер документа | Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Вхідне сальдо | – | ||
| Купівля на УМВР за курсом 1 ЄВРО =11,35 грн., комісія банку 0,3 % – 681,00 грн., збір до Пенсійного фонду 0,5% – 1135 грн. | ЄВРО грн. | ||
| Переказ суми відповідно до заяви № 77 від 19.10.2011 р. AMERPAP (Естонія) | ЄВРО Грн.. | ||
| Вихідне сальдо | – |
Валютний курс на 19.10.2011р. – 11,25 грн. за 1 ЄВРО.
Матеріали для практичного заняття 4
Завдання 1
Що необхідно зробити:
Відобразити в бухгалтерському обліку господарські операції, наведені в табл. 4
Матеріал для виконання завдання
Таблиця 4
| Зміст операцій | Дебет рахунку | Кредит рахунку | Сума, грн |
| Виставлено акредитив в установі банку, що обслуговує постачальника: – за рахунок власних коштів – за рахунок короткострокової позики | |||
| Отримано в установі банку розрахункову чекову книжку | |||
| Оплачено постачальнику за рахунок виставленого акредитиву | |||
| Оплачено чеком за доставку матеріалів на склад | |||
| Оплачено чеком за доставку готової продукції покупцю Витрати за рахунок постачальника | |||
| Зараховано на поточний рахунок залишок невикористаного акредитиву | ? | ||
| Зараховані на поточний рахунок кошти, що знаходилися у дорозі: – в національній валюті | |||
| Оприбутковані путівки санаторно-курортних установ | |||
| Видано санаторно-курортні путівки працівникам: – за рахунок підприємства – за рахунок працівників (внесено у касу) |
Контрольні питання
1. Якими документами оформляються касові операції?
2. Як відображаються в обліку результати інвентаризації у касі?
3. Дайте характеристику рахунків бухгалтерського обліку, на яких обліковуються грошові кошти.
4. У якому розділі балансу відображаються грошові кошти?
5. Що таке грошові документи? Який порядок їх обліку?
6. Яке призначення поточних рахунків в установі банку?
7. Який порядок відкриття поточних рахунків у національній валюті?
8. Як здійснюється облік грошових коштів на поточних рахунках у національній валюті?
9. Які особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті?
10. Як здійснюється облік грошових коштів на інших рахунках у банку?
Тема 3. Облік дебіторської заборгованості
Практичні заняття (6 год.)
Мета занять:засвоїти теоретичні основи та набути практичних навичок з обліку дебіторської заборгованості.
Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 120; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |