КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Налоговая система и принципы налогообложения в современной экономике. Ее цели. Кривая ЛаффераНалоги – обязательный платеж, взимаемый центральными и местными органами гос. власти с юридических и физических лиц и поступающий в бюджеты различных уровней. Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги – это подоходный налог, налог на доход корпорации, налог на имущество, налог на наследство и др. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины и др. Взимание прямых налогов характерно для стран с развитой экономикой. С точки зрения ставок, налоги бывают прогрессивными (средняя ставка растет по мере роста дохода), регрессивными (средняя ставка снижается по мере роста дохода) и пропорциональными (средняя ставка не зависит от размера дохода). В России, например, пропорциональным является подоходный налог, который составляет 13%. В большинстве развитых стран используется прогрессивная система взимания подоходного налога, что представляется более справедливым и рациональным. Кривая Лаффера – показывает связь между налоговой ставкой и объемом налоговых поступлений; выявляет такие налоговые ставки, при которых налоговые поступления достигают максимума Эта кривая показывает, что вначале при росте налоговой ставки поступления в бюджет увеличиваются, достигают максимума и затем начинают падать. Это говорит о том, что для каждой страны налоговая ставка зависит от многих факторов: законопослушности населения, сложившийся системе налоговых льгот, скидок и субсидий. Одних людей снижение налоговой ставки стимулирует работать лучше, других – хуже. Налог – обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательством. Функции налогов:фискальная функция – формирование доходной части госбюджета; регулирующая (стимулирующая) – налоги выступают элементом государственного регулирования; социальная – сглаживание имущественного неравенства между гражданами. По методу установления различают: прямые налоги – налоги на доходы и имущество (подоходный налог с граждан, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю); косвенные налоги – налоги на товары или услуги (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами) распределяются между продавцом и покупателем. Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения. Налоги взимаются государством по различным ставкам: твердая ставка (фиксированный налог) назначается в виде абсолютной суммы денег с единицы налогообложения (например, подушный налог); пропорциональная ставка – налог назначается в виде % от облагаемой величины (например, 13 % от дохода, 30 % от стоимости товара); прогрессивная ставка – ставка налога возрастает при увеличении дохода (например, 12%, 20%, 30%); регрессивная ставка – ставка налога понижается при увеличении суммы доходов. Основными принципами налогообложения являются: обязательность уплаты налогов; удобность и простота налоговой системы для налогоплательщиков; гибкость в меняющихся условиях хозяйствования; недопущение двойного налогообложения; дифференциация налоговых ставок для различных категорий плательщиков (прогрессивное и льготное налогообложение). Современная налоговая система России представляет собой трехуровневую систему, включающую федеральные налоги, налоги и сборы субъектов РФ (региональные) и местные налоги и сборы. С изменением предельной налоговой ставки (t) изменяется равновесный доход и налоговые поступления. Кривая Лаффера изображает зависимость налоговых поступлений от предельной налоговой ставки. В целом кривая Лаффера напоминает параболу, однако она не симметрична (рис. 5.3). Предельная налоговая ставка, обеспечивающая максимум налоговых поступлений (t*), обычно меньше 50%, причем с ростом MPS она увеличивается. Рис. 5.3. Кривая Лаффера В рамках кейнсианской модели с государством рассматривается модель кривой Лаффера, в которой предполагается, что налогом облагается превышение дохода над величиной автономных расходов, т.е. функция налоговых поступлений имеет вид: T=t*(Y-A0). Тогда в условиях равновесия кривая Лаффера задается формулой: T(t)=MPC*A0*(t-t2) / (MPS+MPC*t). (5) При крайних значениях предельной налоговой ставки (t=0 и t=1) налоговые поступления равны нулю (T=0). Оптимальной называют предельную налоговую ставку (t*), при которой налоговые поступления максимальны (Tmax). Приравнивая производную от функции к нулю, получаем: t*= MPS0,5 /(1+ MPS0,5). (6) Налоговые поступления растут с увеличением предельной налоговой ставки, если она меньше оптимальной, и уменьшаются, если она больше оптимальной. _______________________________________________________________________
49.Государственный бюджет. Бюджетное регулирование для решения задач социально – ориентированной экономики Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных средств, которыми распоряжается правительство страны под контролем парламента. Государственный бюджет включает доходную и расходную части. Государственные расходы – это целенаправленное использование бюджетных средств на удовлетворение общественных потребностей государства. К числу основных статей государственных расходов относятся: - административно-хозяйственные расходы; - военные расходы; - социальные расходы; - обслуживание государственного долга; - поддержка госпредприятий (характерна для России). Доходная часть государственного бюджета складывается из налогов на граждан и предприятия, таможенных платежей, продажи госсобственности, поступлений от выплаты долгов иностранных государств. Превышение расходов государства над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита. Причины тому следующие: - спад производства, - несовершенная налоговая система, - большой оборот теневой экономики, - раздутый государственный аппарат, - финансирование военно-промышленного комплекса, - неподкрепленные финансами социальные прог-мы Существуют 3 способа покрытия дефицита бюджета: - дополнительная эмиссия денег, - государственные займы (внутренние и внешние), - ужесточение налоговой политики. Последствиями чрезмерной эмиссии являются, как правило, развитие неконтролируемой инфляции. В реальной экономике в случае возникновения бюджетного дефицита используются все три метода борьбы с ним. Государственный бюджет представляет собой структуру расходов и доходов государства, утвержденных в законодательном порядке. Государственные доходы состоят из налоговых и неналоговых доходов, государственных займов и поступлений из внебюджетных (целевых) фондов. Государственные расходы состоят из расходов на социальную политику, национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства, образование, промышленность, энергетику, здравоохранение и физическую культуру, фундаментальные исследования и содействие НТП, сельское хозяйство и рыболовство, международную деятельность и прочие. Госбюджет любой страны должен быть сбалансирован: доходы государства должны равняться расходам. В реальной жизни сбалансированность бюджета достигается редко. В период экономических спадов расходы государства превышают доходы (дефицит бюджета), в период подъема доходы превышают расходы (профицит бюджета). Виды бюджетного дефицита: 1 первичный дефицит – разность между величиной общего (фактического) дефицита и суммой процентных выплат по долгу; 2 структурный дефицит – превышение государственных расходов над налогами в условиях полной занятости; 3 циклический дефицит – разница между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом. Накопленный дефицит госбюджета в течение нескольких лет называется государственным долгом. Различают внутренний и внешний государственный долг. Внутренним государственным долгом являются долговые обязательства правительства РФ перед юридическими и физическими лицами. Внешний государственный долг – долг иностранным государствам, организациям, отдельным лицам. Способы финансирования госдолга внутри страны: 1 монетизация (эмиссия новых денег); 2 государственные займы (выпуск и продажа государственных ценных бумаг). Государственные займы менее опасны, чем эмиссия денег, но и они имеют негативное воздействие на экономику станы. Вопервых, правительство прибегает к принудительному размещению государственных ценных бумаг; вовторых, государственные займы, мобилизируя свободные средства на рынке ссудных капиталов, сужают возможности получения кредита для мелких и средних фирм (поскольку растет ставка процента по кредитам). Способы погашения государственного долга: 1 за счет золотовалютных резервов Центрального банка; 2 консолидация внешнего долга – превращение краткосрочной и среднесрочной задолженности в долгосрочную, т.е. перенос платежей на более поздний срок. Для этого создаются специальные клубы: Лондонский клуб (объединение банков кредиторов), Парижский клуб (объединение стран кредиторов); 3 конверсия внешнего долга – превращение задолженности в долгосрочные иностранные инвестиции. В счет долга иностранным кредиторам предлагают приобрести в стране-должнике недвижимость, участие в капитале, права; 4 обращение к международным банкам (Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития) для получения чрезвычайного (льготного) финансирования. _______________________________________________________________________
|