Документооборот и управленческие системы

В процессе оперативного учета хозяйственной деятельности предприятия создаются документы, взаимосвязь которых поддерживается информационной системой, рис. 3.6.

Рис. 3.6. Документооборот контура оперативного учета

Для принятия управленческих решений необходима информация о наличии ресурсов предприятия. Стандартный бухгалтерский учет не может дать такой информации, поскольку он построен по системе ежемесячного формирования отчетных данных, которые быстро устаревают, а ведение отдельного управленческого учета неэффективно. Для организации управленческого учета используют первичные бухгалтерские документы (данные оперативного учета). В рамках оперативного учета в ИС регистрируются первичные документы предприятия по платежам, закупкам, продажам, а бухгалтерский учет сводится к контировке документов первичного (оперативного) учета и формированию полного набора бухгалтерской и налоговой отчетности.

В ИС представлен следующий набор управленческих отчетов:

1) о продажах (ведомости учета продаж по номенклатуре или по партнерам, картотека сделок продажи, исполнение этапов договоров продажи, ведомости учета консигнации, ведомость расчетов с покупателями, ведомость отгрузки по сделкам продажи, ведомость заказанных товаров, прейскуранты и ценники;

2) о запасах (ведомости учета остатков, ведомость поступления и ведомость выбытия запасов, оборотная ведомость, ведомость движения запасов, картотека складского учета, журнал документов склада);

3) о закупках (ведомости учета закупок, реестры документов закупок, контроль исполнения договоров, ведомости учета консигнации);

4) о дебиторской и кредиторской задолженности (ведомости расчетов с контрагентами, ведомости обязательств, журнал расчетов с партнерами, опись авансовых отчетов);

5) о движение денежных средств (оборотная ведомость денежных средств, журнал платежных документов, ведомость операций, специальные кассовые отчеты).