Тема 7. Сущность налоговой обязанности (2 часа)

1.Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

2.Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

3.Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

4.Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

5.Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

6.Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит.

7.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

8.Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

9.Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.

Тема 8. Налоговый контроль (2 часа)

1.Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

2.Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

3.Идентификационный номер налогоплательщика.

4.Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

5.Виды налоговых проверок.

6.Камеральные налоговые проверки.

7.Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.

8.Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке.

9.Оформление результатов налоговых проверок.

10. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

11. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

12. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

Тема 9. Действия по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа (2 часа)

1.Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.

2.Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление.

3.Обследование помещений и территорий.

4.Осмотр предметов и документов.

5.Истребование и выемка предметов и документов.

6.Получение пояснений (объяснений) и допрос свидетелей.

7.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

8.Участие понятых и свидетелей.

9.Привлечение экспертов и специалистов.