Задача 3. Иванов решил заняться предпринимательской деятельностью

Иванов решил заняться предпринимательской деятельностью. Он обратился за консультацией в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать.

Обязаны ли налоговые органы предоставить ему такую информацию и в каком порядке и в какие сроки?

Тема 6. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений (6 часа)

1. Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Обособленные подразделения юридических лиц.

3. Взаимозависимые лица.

4. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

5. Правовой статус налоговых агентов.

6. Представительство в налоговых правоотношениях.

7. Понятие и состав органов налогового администрирования.

8. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

9. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений.

10. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

11. Взаимодействие органов налогового администрирования.

12. Лица, содействующие налоговому администрированию.

13. Лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

14. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Дополнительная литература по теме:

Сандырев Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов // Финансовое право. 2011. N 12.

Ильин А.Ю. Федеральная налоговая служба в системе органов исполнительной власти // Финансовое право. 2013. N 5.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Задача 1.

Заполните таблицу:

Задача 2.

Господин Т., являясь одним из членов олимпийского комитета по организации Олимпийских игр в городе Сочи, в соответствии с ФЗ РФ «Об организации и о проведении XXII Олимпийский зимних игр 2014 года в городе Сочи», прибыл в город Сочи 12.08.2012 года. Он проводил работу по планированию и подготовке строительной площадки для проведения игр. При передвижении по городу Т. использовал автомобиль марки «Мерседес-Бенц», принадлежащий ему на праве собственности. Является ли господин Т. налогоплательщиком транспортного налога, в соответствии с главой 28 НК РФ?

Тема 7. Сущность налоговой обязанности (6 часа)

1. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

2. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

3. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

4. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

5. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

6. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит.

7. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

8. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

9. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.

Дополнительная литература по теме:

Батарин А.А. Исчисление налога как часть субъективной налоговой обязанности // Финансовое право. 2012. N 9.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Задача 1.

Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с Департамента лесного хозяйства области 27 381,36 рублей, в том числе: недоимка по уплате НДС в сумме 20 000 руб., пеня в сумме 7 381,36 руб., образовавшейся в результате не уплаты сумм налога, исчисленных в декларации.

Решением арбитражного суда иск инспекции был удовлетворен полностью. Департамент лесного хозяйства обратился в апелляционную инстанцию с жалобой, в которой просил отменить решение арбитражного суда, в связи с тем, что суд первой инстанции недостаточно исследовал предоставленные материалы дела, не дал оценки его крайне тяжелому финансовому положению и не применил ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой предусматривается право суда на уменьшение неустойки в случае, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

Какое решение примет арбитражный суд апелляционной инстанции? Поясните, пожалуйста, свой ответ.

Задача 2.

Определите общую сумму налога на доходы физических лиц за 2012 год. Заработная плата физического лица за год составила 249 тыс. руб. Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности в течение двух лет, составил 3 млн. руб.

Тема 8. Налоговый контроль (6 часа)

1. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

3. Идентификационный номер налогоплательщика.

4. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

5. Виды налоговых проверок.

6. Камеральные налоговые проверки.

7. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.

8. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке.

9. Оформление результатов налоговых проверок.

10. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

11. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

12. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

Дополнительная литература по теме:

Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. 2013. N 4.

Расулов И.Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов // Финансовое право. 2012. N 7.

Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений // Финансовое право. 2012. N 3.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Задача. Составьте в виде таблице отличия камеральной и выездной налоговой проверок.

Тема 9. Действия по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа (6 часа)

1. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.

2. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление.

3. Обследование помещений и территорий.

4. Осмотр предметов и документов.

5. Истребование и выемка предметов и документов.

6. Получение пояснений (объяснений) и допрос свидетелей.

7. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

8. Участие понятых и свидетелей.

9. Привлечение экспертов и специалистов.

Дополнительная литература по теме:

Долгополов О. Осмотр как новая форма налогового контроля // Юрист предприятия в вопросах и ответах. 2013. N 1.

Долгополов О. Доказательства по налоговым спорам // Юрист предприятия в вопросах и ответах. 2012. N 6.

Орлов М.Ю. Истребование документов в ходе налогового контроля: законодательное регулирование и практика // Реформы и право. 2012. N 3.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Тема 10. Налоговая тайна (4 часа)

1. Понятие и содержание налоговой тайны.

2. Место налоговой тайны в системе защиты конфиденциальной экономической информации.

3. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.

4. Порядок доступа к налоговой тайне.

5. Конфиденты налоговой тайны.

6. Правовые последствия разглашения налоговой тайны.

Дополнительная литература по теме:

Яковец Е.Н. Своеобразие содержания и основные исторические этапы развития коммерческой тайны в России // Российская юстиция. 2013. N 7.

Задача.

Иванов, сосед Петрова, занимается предпринимательской деятельностью. Петров решил, что Иванов не полностью уплачивает налоги, часть своих доходов скрывает от налогообложения. Петров обратился в налоговую инспекцию, на территории которой он проживает, с просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых налогов Ивановым.

Как должна поступить в этом случае налоговая инспекция? Обоснуйте свой ответ ссылкой на конкретную норму права.

Тема 11. Характеристика налоговых правонарушений (4 часа)

1. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

2. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства.

3. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.

4. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах.

5. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

6. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

7. Классификация составов налоговых правонарушений.

8. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

9. Налоговые правонарушения.

10. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

11. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

12. Преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах.

Дополнительная литература по теме:

Кирилловых А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. 2011. N 35. С. 8 - 11.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Тема 12. Налоговая ответственность (6 часа)

1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.

2. Принципы налоговой ответственности.

3. Стадии налоговой ответственности.

4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6. Санкции в налоговом праве.

Дополнительная литература по теме:

Демин А.В. К вопросу о санкциях как структурных элементах норм налогового права // Реформы и право. 2010. N 4. С. 19 - 23.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Тема 13. Защита прав налогоплательщиков (4 часа)

1. Право на обжалование.

2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Дополнительная литература по теме:

Богданов Д.В. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: историко-правовой аспект // Финансовое право. 2012. N 7.

Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / под ред. И.А. Цинделиани. М.: Норма, Инфра-М, 2011.

Корнилов А.И. Понятие и виды налоговых споров // Арбитражный и гражданский процесс. 2012. N 3.

Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2012.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Задача.

Индивидуальный предприниматель Зощенко П.Д. поручил по доверенности своему представителю Иванову С.С. участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки в Инспекции. Инспекция не допустила к участию в рассмотрении материалов проверки в отношении ИП Зощенко П.Д. представителя Иванова С.С., указав в протоколе рассмотрения, что его доверенность не была нотариально удостоверенной.

ИП Зощенко П.Д. обжаловал действия Инспекции в вышестоящий налоговый орган. Какое решение по жалобе должен принять вышестоящий налоговый орган. Поясните свой ответ.