Семинарские и практические занятия

Тема 1. Понятие налогового права. (4 часа)

1. Понятие и предмет налогового права.

2. Методы правового регулирования налоговых отношений.

3. Система налогового права. Общая и особенная части.

4. Институты налогового права.

5. Основные принципы налогового права: всеобщность налогообложения, податное равенство, экономическая обоснованность и определенность налогов и сборов, недопустимость нарушения единого экономического пространства при налогообложении, законность установления налогов и сборов.

6. Налоговое право как отрасль российского права, отрасль законодательства, отрасль науки и учебная дисциплина.

7. Разграничение налогового права с финансовым, административным, гражданским и другими отраслями права.

Дополнительная литература по теме:

Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013.

Васянина Е.Л. Фискальное право России: монография / под ред. С.В. Запольского. М.: КОНТРАКТ, 2013.

Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2012.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Тема 2. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в России и современная налоговая политика России в сравнении с иностранными государствами. (4 часа)

1. История становления обязательных платежей.

2. Налоги Древней и Средневековой Руси.

3. Налогообложение в дореволюционной России.

4. Налогообложение в Советский период российского налогообложения.

5. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления в РФ.

6. Современная налоговая политика иностранных государств. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар.

Доклады:

- История развития налогов от древней Руси до современности. Этапы реформирования.

- Понятие налоговой политики и ее типы. Современная налоговая политика иностранных государств.

Тема 3. Понятие и роль налогов и сборов. (6 часа)

1. Правовые основы системы налогов и сборов.

2. Роль налогов в формировании финансов современного государства.

3. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная функция. Налоговые и неналоговые обязательные платежи.

4. Юридическое определение налога, сбора. Правовые признаки налога и сбора.

5. Виды налогов и основания их классификации.

6. Элементы юридической конструкции налога.

7. Система налогов и сборов.

8. Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

9. Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

10. Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Дополнительная литература по теме:

Суляева Д.Д. Соотношение функций налоговых вычетов и функций налогов // Налоги. 2012. N 5.

Ялбулганов А.А. К вопросу о преобразовании системы налогов и сборов РФ // Финансовое право. 2011. N 7.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар.

Доклады.

- Федеральные налоги и сборы.

- Региональные налоги.

- Местные налоги.

Задача 1.

Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 годом, и определите, можно ли считать подобное обложение налогом в соответствии с современным определением налога. Аргументируйте свою позицию.

«Объявление.

Суздальский уездный Исполнительный комитет объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд за пределы уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям революционного времени».

Задача 2.

Дайте определение налоговой ставки (ст. 53 НК РФ). Во- первых, установите соответствие вида налоговой ставки с его определением, во- вторых, заполните соответственно третью колонку таблицы:

Задача 3.

В соответствие со ст. 17 и главой 23 НК РФ определите существенные и дополнительные элементы НДФЛ (приведите их определения и охарактеризуйте их), заполнив таблицу со ссылками на статьи НК РФ):

Задача 4.

Придумайте новый налог и определите его элементы, которые федеральный законодатель устанавливает как существенные при установлении налога, в соответствии со ст. 17 НК РФ.

Тема 4. Источники налогового права. (4 часа)

1. Понятие и виды источников налогового права.

2. Конституционные основы налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах: законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Роль судебной практики в регулировании налоговых отношений.

4. Нормы и принципы международного права как источники налогового права. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах.

6. Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.

7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Дополнительная литература по теме:

Пономарева Т.В. Судебное восполнение пробелов в праве // Вестник Арбитражного суда города Москвы. 2010. N 3.

Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма, 2013.

Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.

Доклад. Роль судебной практики в налоговом законодательстве.

Тема 5. Налоговые правоотношения (4 часа)

1. Понятие и признаки налоговых правоотношений в Российской Федерации.

2. Виды налоговых правоотношений.

3. Структура налоговых правоотношений.

4. Объекты налоговых правоотношений.

5. Субъекты налоговых правоотношений и их основные виды.

6. Содержание налоговых правоотношений.

7. Юридические факты в налоговом праве.

8. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

Дополнительная литература по теме:

Сапрыкина И.А. Юридические факты и принцип определенности в налоговом праве // Финансовое право. 2013. N 6.

Пантюшов О.В. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов // Адвокат. 2012. N 3.

Студенты отвечают на вопросы, вынесенные на семинар, и решают задачи, предложенные преподавателем.