Дт 311 Кт 313

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, а также бланки строгой отчетности, денежные документы, а именно:

· путевки в дома отдыха и санатории;

· почтовые марки;

· марки госпошлины;

· марки гербового сбора;

· проездные билеты.

Денежные документы учитываются по номинальной стоимости, которая отражена на самом денежном документе. Для учета денежных документов предназначен активный счет 33 «Прочие денежные средства», который имеет следующие субсчета:

331 «Денежные документы в национальной валюте»

332 «Денежные документы в иностранной валюте»

333 «Денежные средства в пути в национальной валюте»

334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте»

Поступление и выдача ценных бумаг осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам и учитывается на 331 «Движение денежных документов в национальной валюте», с последующим составлением отчета о движении ценных бумаг.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Бланки строгого учета (доверенности, чековые книжки, путевые листы автотранспорта и др.) учитываются на забалансовом счете 08 «Бланки строгого учета».

Синтетический учет денежных документов ведется в журнале-ордере № 1, а аналитический - в оборотной ведомости.

Система бухгалтерских записей по учету операций с денежными документами

1. Приобретены путевки в дома отдыха, санатории, а также почтовые марки и проездные билеты:

а) путем перечисления с текущего счета:

Дт 331 Кт 311

б) за счет подотчетных сумм:

Дт 331 Кт 372

2. Оприходованы в кассу от работников суммы возмещения части стоимости путевок

Дт 301 Кт 331

3.Списана непогашенная работниками часть стоимости путевок на расходы предприятия: Дт 94 Кт 331

4. Списана стоимость выданных из кассы секретарю директора почтовых марок :

Дт 92 Кт 331

К прочим денежным средствам относятся денежные средства, сданные из кассы предприятия в банк, но еще не зачисленные на текущий счет. Передача наличной выручки в банк осуществляется через инкассатора и отражается расходным кассовым ордером. Для учета денежных средств в пути предназначены субсчета:

333 «Денежные средства в пути в национальной валюте»

334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте»

На этих субсчетах также учитывается движение тех денежных средств, которые направляются на приобретение безналичной иностранной валюты. Денежные средства в пути отражаются в журнале № 1

Система бухгалтерских записей по учету операций с денежными документами

1. Сдана из кассы выручка на текущий счет через инкассатора: