Государственное регулирование доходов домохозяйств

Государственное участие в формировании доходов граждан может происходить по двум направлениям: прямое и косвенное участие. Под прямым участием понимается применение финансовых инструментов, связанных с непосредственными выплатами гражданам бюджетных средств либо средств внебюджетных фондов, а также инструментов удержания части таких доходов в денежной форме. К инструментам прямого регулирования доходов граждан относят:

- заработную плату работников бюджетной сферы;

- государственные пенсии;

- государственные пособия по различным основаниям;

- налоговые платежи.

Посредством косвенного регулирования доходов домохозяйств и отдельных граждан государство воздействует не столько на сами доходы граждан, сколько на их поведение в качестве субъектов экономической деятельности. При этом основными инструментами косвенного регулирования доходов домохозяйств являются:

- установление минимального размера оплаты труда;

- налоги на имущество и косвенные налоги;

- цены и тарифы на социально-значимые услуги государственных организаций и учреждений.

Государственное регулирование заработных плат в настоящее время производится с учетом положений следующих законодательных актов:

- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ;

- Постановление Правительства РФ от 5 августа 2008 г. № 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений».

- Закон Волгоградской области от 6 марта 2009 г. № 1862-ОД «Об оплате труда работников государственных бюджетных учреждений Волгоградской области».

С 1 декабря 2008 г. в России была отменена оплата труда работников бюджетной сферы по ставкам Единой тарифной сетки, которая предполагала деление всех работников на 18 разрядов и оплату их труда в соответствии с этими разрядами. Начиная с указанной даты, оклады устанавливаются для различных профессиональных квалификационных групп работников, сформированных по видам экономической деятельности. На отнесение работников к тем или иным квалификационным группам оказывают влияние следующие факторы:

- наличие научной степени или научного звания;

- наличие высшего, среднего профессионального или начального образования в зависимости от категории работника.

Основными элементами систем оплаты труда работников государственных бюджетных учреждений в настоящий момент являются:

- оклад (должностной оклад) работника, ставка заработной платы;

- выплаты компенсационного характера;

- выплаты стимулирующего характера.

Выплаты компенсационного характера определяются в пределах фонда оплаты труда и устанавливаются локальными нормативными актами. Размер выплат стимулирующего характера определяется двумя факторами: 1. бюджетными средствами, выделенными на финансирование выплат стимулирующего характера, доля которых в фонде оплаты труда должна составлять не менее 25 процентов и 2. поступлениями организации от деятельности, приносящей доход. Общий размер заработной платы работника должен быть не ниже установленного законом минимального размера оплаты труда. Таким образом, государственное регулирование заработной платы работников бюджетной сферы в настоящее время происходит через установление:

- минимального размера оплаты труда;

- минимального размера должностного оклада первого квалификационного уровня;

- доли выплат стимулирующего характера в общем фонде оплаты труда.

В настоящее время населению предлагается два вида пенсий:

- трудовые пенсии;

- пенсии по государственному обеспечению.

Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.

К видам трудовых пенсий относят:

- трудовая пенсия по старости;

- трудовая пенсия по инвалидности;

- трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Первые два вида трудовых пенсий могут состоять из всех трех частей: базовой, страховой и накопительной. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца включает в себя только базовую и страховую части.

Согласно действующему пенсионному законодательству право на получение трудовой пенсии по старости имеют:

- мужчины, достигшие 60-летнего возраста;

- женщины, достигшие 55-летнего возраста;

Выделяют два условия необходимых для начисления трудовой пенсии гражданину:

- Достижение гражданином возраста выхода на пенсию, установленного законом;

- Наличие трудового стажа не менее 5 лет.

Пенсии по государственному обеспечению – это ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданину в целях компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Таким образом, государственное регулирование доходов граждан посредством пенсионного обеспечения может происходить через установление:

- базовой части пенсии для пенсионеров;

- коэффициентов корректировки базовой части пенсии гражданина в зависимости от присвоенной ему категории;

- возраста выхода на пенсию.

Государственные пособия выплачиваемые за счет Федерального фонда социального страхования включают в себя:

- пособия по временной нетрудоспособности;

- пособия по беременности и родам;

- единовременные пособия при рождении ребенка;

- ежемесячные пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;

- другие социальные пособия за счет средств ФСС РФ.

Путем установления условий назначения и размеров перечисленных видов пособий государство может регулировать доходы соответствующих групп граждан.

Налоговые платежи – один из основных инструментов государственного регулирования доходов граждан. Среди основных налогов, влияющих на уровень доходов граждан следует выделить:

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог.

Налог на доходы физических лиц – обязателен к уплате всеми гражданами-резидентами, получающими доход на территории Российской Федерации и за ее пределами. В состав доходов, учитываемых в расчете налога на доходы физических лиц, включаются:

- дивиденды и проценты, полученные от российских и иностранных организаций, а также индивидуальных предпринимателей;

- страховые выплаты любого вида при наступлении страхового случая по договорам личного, медицинского, пенсионного страхования;

- доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;

- доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

- доходы от реализации недвижимого имущества, акций, иных ценных бумаг, долей в уставном капитале, прав требований к организации, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;

- вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей;

- пенсии, поступающие из негосударственных пенсионных фондов, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;

- доходы, полученные от использования любых транспортных средств;

- доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети;

- выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;

- иные доходы.

При исчислении налогооблагаемой базы доходы, из суммы доходов подлежащих налогообложению, следует исключить налоговые вычеты, среди которых особо следует выделить: налоговый вычет на налогоплательщика (400 руб. до момента превышения налогооблагаемого дохода 40 000 тыс. руб.), налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика (1000 руб. до момента превышения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.). Налоговым кодексом предусмотрены также социальные налоговые вычеты: перечисление средств на благотворительные цели (в объеме не более 25 процентов доходов); оплата обучения ребенка (в объеме не более 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей); оплата лечения; взносов в негосударственный пенсионный фонд, а также на накопительную часть пенсии (общая сумма последних четырех оснований не должна превышать 120 000 руб.). Следует упомянуть и об имущественных вычетах, в состав которых включаются: стоимость реализованного имущества, находившимся в собственности менее 3 лет (не более 1 млн.руб. для недвижимого имущества и 125 тыс. для иного имущества), стоимость приобретения или строительства нового жилья на территории России (предоставляется 1 раз и не может превышать 2 млн.руб.).

Налоговая ставка по Налогу на доходы физических лиц составляет 13 процентов. Для отдельных видов доходов (выигрыш в лотереи; доход, полученный при получении повышенных ставок по депозитным вкладам или пониженным ставкам по кредитным договорам) составляет 35 процентов. Для нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц составляет 30 процентов.

Единый социальный налог формально уплачивается работодателем, а потому не может считаться налогом, который непосредственно влияет на уровень доходов граждан. В то же время именно уровень заработной платы работника влияет на размер выплат по ЕСН, поэтому работодатель ограничивая доходы работника ограничивает, тем самым, собственные расходы. Начиная с 2010 года работодатели уплачивают социальные платежи отдельно по социальным фондам, однако совокупная величина отчислений и порядок их уплаты остались прежними, в результате чего работодатели продолжают ориентироваться на уровень налоговых ставок при определении уровня доходов своих работников.

Таким образом, основными направлениями государственного регулирования доходов домашних хозяйств посредством налогообложения выступают:

- регулирование ставок налогов на доходы физических лиц и единого социального налога;

- определение налогооблагаемой базы и порядка предоставления особых налоговых вычетов.

Среди косвенных мер, формирующих доходы граждан, в первую очередь, следует назвать минимальный уровень оплаты труда. На сегодняшний день, как уже было сказано, он формирует минимальный размер заработной платы в бюджетной сфере. На ставку МРОТ обязаны ориентироваться и негосударственные организации при определении ставок оплаты труда своих работников.