Доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

- налогов на прибыль организаций, на добавленную стоимость, на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, водного налога, единого социального налога;

- акцизов на спирт и спиртосодержащую продукцию, табачную продукцию, легковые автомобили и мотоциклы;

- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- государственная пошлина.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируют­ся за счет:

- доходов от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;

- части прибыли унитарных предприятий;

- сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

- таможенных пошлин и таможенных сборов;

- платы за использование лесов, водными объектами, негативное воздействие на окружающую среду;

- прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей - по нормативам, установленным федеральными законами.

Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации включают в свой состав:

- налог на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный в полном объеме;

- налоги на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, на добычу полезных ископаемых, единого сельскохозяйственного налога в части установленной Бюджетным кодексом РФ (100 процентов от части, подлежащей перечислению в региональный бюджет и 70 процентов соответственно);

- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, животного мира (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;

- за государственную регистрацию общественных объединений и региональных отделений политических партий, средств массовой информации;

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации за счет:

- доходов от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации;

- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации;

- платы за негативное воздействие на окружающую среду, за использование лесов, за пользование водными объектами;

- разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии.

Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет и право на получение в процессе бюджетного регулирования средств из федерального бюджета и из бюджета субъекта РФ.

Состав налоговых доходов местных бюджетов устанавливается Бюджет­ным кодексом РФ для бюджетов поселений (ст. 61 БК РФ), бюджетов муниципальных районов (ст. 61.1 БК РФ), бюджетов городских округов ст. 61.2 БК РФ). Бюджеты муниципальных образований, в целом, включают в свой состав:

- налоговые доходы от местных налогов (земельного налога и налога на имущество
физических лиц);

- налоговые доходы от федеральных налогов и сборов (налога на доходы физических лиц, единого сельскохозяйственного налога, государственной пошлины за совершение нотариальных действий).

Неналоговые доходы местных бюджетов учитываются и формируются за счет части прибыли муниципальных уни­тарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

Общие положения о расходах бюджетов

Расходы бюджета – это выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета. В более широком смысле - это система денежных отношений, связанная с экономико-правовым регулированием процесса перераспределения денежных средств, необ­ходимых для выполнения расходных обязательств органов власти всех уровней.

А. Вагнер был первым среди экономистов, кто предложил тео­рию, объясняющую рост государственного сектора и государственных расходов в экономике. Его закон постулирует положительную зависи­мость доли госрасходов от общего экономического роста. А. Вагнер считал, что по мере трансформации традиционного общества в общество индустриального типа происходит значительный сдвиг от произ­водства в домашнем хозяйстве к производству в государственном сек­торе. Многие блага и услуги, традиционно производившиеся на уровне домохозяйства, - образование, медицинская помощь, уход за детьми, престарелыми и инвалидами, - теперь обеспечиваются государством. Рост государственного сектора объясняется с позиций роста спроса на общественные блага.

А. Пикок и Дж. Вайзман выдвинули теорию эффекта замещения. Они первыми провели анализ динамики госрасходов во времени и об­наружили интересную закономерность. В кризисные для общества годы (в частности, в годы войны) государственные расходы, как и следовало ожидать, повышаются, но по окончании кризиса остаются, по крайней мере, на том же уровне. А. Пикок и Дж. Вайзман объясняют это явление с позиций политической теории государственных расходов. С одной стороны, действует правительство, которое всегда стремится потратить больше, а с другой - избиратели, которые в массе своей не любят платить налоги. Правительство вынуждено до некоторой степени считаться с мнением избирателей, если хочет «оставаться на своем месте». Поэтому оно не должно устанавливать налоги выше некоторого уровня, который готово принять общество. Это в конечном счете и есть ограничитель государственных расходов. В годы войны, голода или других катаклизмов требуются более значительные государственные расходы, чем в мирное время. Однако в этом случае, как показывает практика, избиратели готовы принять болee высокие ставки налогообложения («затянуть пояса»). В результате на время кризиса государственные расходы заметно возрастают, замещая частные расходы, которые, наоборот, сокращаются. В структуре госрасходов также происходят изменения: военные расходы частично замещают гражданские, так что общий рост госрасходов оказывается ниже, чем рост собственно военных расходов. Это явление А. Пикок и Дж. Вайзман и назвали эффектом замещения.

Многие экономисты объясняют рост расходов перераспределитель­ной политикой. Они утверждают, что рост государственных расходов происходит в значительной мере за счет увеличения объемов транс­фертных выплат. Собственно, сам размер государственного сектора, если элиминировать фактор растущих цен, остается примерно одина­ковым из года в год, а весь прирост государственных расходов прихо­дится именно на трансферты (выплаты по социальному страхованию и социальной помощи). Расходы на трансфертные выплаты означают просто передачу денежных средств от одних групп населения другим, и в данном процессе государство выступает как организатор-посред­ник, но не производитель. Например, динамика социальных государ­ственных расходов по отношению к ВВП практически во всех странах ЕС имеет тенденцию к повышению.

Идея о влиянии групп интересов на бюджетную политику государства была высказана в работах Дж. Бьюкенена и Дж. Таллока. Сильная группа интересов способна лоббиро­вать определенные решения правительства, которые принесут ей значи­тельную выгоду. Так как расплачивается за это решение все общество (посредством налогов), то для самой группы удовлетворение ее специ­фических потребностей оказывается почти бесплатным, она получает выгоду, а платят другие. Здесь имеет место хорошо известный эффект «безбилетного пассажира».

Следующей теорией, объясняющей рост госрасходов, является теория фискальной иллюзии. Если налогоплательщики не ощущают на себе последствий растущих расходов государства, правительству легче финансировать все новые и новые программы. Еще Джон Стю­арт Милль пришел к выводу, что косвенные налоги в этом смысле предпочтительнее прямых. И действительно, во всех странах мира в последние десятилетия наблюдается тенденция роста именно кос­венных налогов: акцизов, налога с продаж, НДС, импортных пошлин и т.п. Социальные отчисления, которые обязан делать работодатель, также не воспринимаются работниками как прямой налог, хотя фак­тически тяжесть его частично несут и они сами. В результате избиратели (налогоплательщики) неправильно оцени­вают предоставляемые им общественные блага. Субъективно воспри­нимаемая цена оказывается ниже реальной, а значит, потребление ис­кажается и спрос на предоставляемые государством блага будет выше, чем в условиях полной информации. Дополнительным фактором ста­новится представление избирателя о том, что его реальный доход воз­растает в результате получения бесплатных общественных благ. Другой способ замаскировать рост госрасходов - бюджетный де­фицит. Рост государственного долга, как внутреннего, так и внешнего, фактически означает, что расплачиваться за сегодняшние программы госрасходов должны будущие поколения налогоплательщиков. Фис­кальная иллюзия, таким образом, позволяет правительству относи­тельно легко находить источники финансирования растущего обще­ственного сектора.