Расчет текущих производственных издержек

Расчёт текущих производственных издержек основан на определении стоимости продукции, производство и реализация которой предполагается программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов.

Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:

З_i = Р_i·Ц_i , (3.3)

где З_i - затраты на годовой объем производства i-го вида материала или энергоносителя, ден.ед.;

Р_i - годовая потребность (расход) i-го вида материала или энергоносителя, нат.ед.;

Ц_i - цена (стоимость) единицы i-го вида материала или энергоносителя, ден.ед.

Результаты расчетов представлены в табл. 3.5 .

Таблица 3.5

Расчет затрат на сырье и материалы

Из таблицы видно, что введение в рецептуру заменителя молочного жира "СОЮЗ-60" позволяет уменьшить годовые затраты на производство продукции на 24075,05 тыс. руб.

В табл. 3.6 представлен расчет затрат на топливо и электроэнергию.

Таблица 3.6

Стоимость топлива и электроэнергии

* - тарифы на электроэнергию, действующие г. Южа (Ивановская обл.) в 2014 г.

Из табл. 3.6. видно, что модернизация производства, а именно замена сыроплавильного аппарата Б6-ОПЕ-400 на УМТИ-СИ-700 и гомогенизатора К5-ОГА-10 на А1-ОГ2-С, позволяет снизить годовые затраты на энергоносители на 480, 63 тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы работников рассчитывается по формуле:

ФОТ_i=ЗПЛ_ср*м ·Ч_i ·12 , (3.4)

где ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда i-й категории работников, ден. ед.;

ЗПЛ_ср*м – среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден. ед.;

Ч_i – списочная численность работников i-й категории, чел.

ФОТ_i= 15000 · 5 · 12 = 900 тыс.руб.

Отчисления на социальное страхование необходимо принять на уровне 30 % от фонда оплаты труда.

Сведем все расчеты в таблицу расчета себестоимости и цены (табл. 3.7.).

Таблица 3.7

Расчет себестоимости и цены единицы продукции, руб.

В зависимости от поставленной цели и масштабности проводимых мероприятий проведем расчет экономического эффекта - завершающего этапа расчета экономического раздела дипломного проекта.

Себестоимость единицы продукции рассчитываем по формуле:

, (3.5)

где Э_з – эксплуатационные затраты на годовой выпуск продукции, тыс.руб./год;

ПМ – производственная мощность (годовой выпуск продукции), шт/год.

Себестоимость единицы продукции до модернизации:

С₁ = 113470,43/5436,2 = 20,87 руб./шт.

Плавленый сыр "Нежный сливочный" реализуется в таре из полистирола массой нетто 170 г. Таким образом, себестоимость сыра в упаковке составляет 22,82 тыс.руб./тыс.шт.

Себестоимость единицы продукции после модернизации:

С₂ = 86519,75/5436,2 = 15,92 руб./шт.

Таким образом, себестоимость сыра в упаковке после модернизации составит 15,92 руб./шт.

Цену за одну упаковку плавленого сыра завод-производитель устанавливает на уровне 34,30 руб., соответственно годовой доход составляет:

34,30 · 5 436, 2 = 186 461, 66 тыс.руб./год.

Фактическая прибыль, полученная за год, составляет:

186 461,66 – 113 470, 43 = 72 991, 23 тыс.руб./год.

Планируемая прибыль составляет:

186 461, 66 - 86 519, 75 = 99 941, 91 тыс.руб./год.

Срок окупаемости инвестиций – это срок, в течение которого первоначальные затраты, связанные с реализацией проекта, возмещаются суммарными результатами от реализации проекта.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

Т_ок = К/Э, (3.6)

где где Т - срок окупаемости капитальных затрат, лет;

К - капитальные затраты на реконструкцию, тыс. руб.;

Э - годовой эффект от реконструкции, тыс. руб.

Т_ок = 1493,3/26909,19 = 0,056 = 1,5 года.

Таким образом, период окупаемости составит 1 год и 7 месяцев.

Экономический эффект рассчитывается по формуле:

Э = (С1 - С2 ) ·А2, (3.7)

где С1 и С2 - себестоимость единицы продукции до и после внедрения новой линии, тыс. руб.;

А2 - объем производства за год на новой линии, в натуральных единицах.

Э = (20,87 - 15,92) ·5436,2 = 26 909, 19 тыс. руб.

Технико-экономические показатели эффективности проекта представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Технико-экономические показатели эффективности проекта

В данном разделе дипломного проекта была рассмотрена целесообразность введения в рецептуру плавленого сыра "Нежный сливочный" жировой системы "СОЮЗ-60" и модернизации технологической линии.

Предложенные нововведения позволят достичь следующих результатов:

1) использование жировой системы "СОЮЗ-60" позволит снизить себестоимость единицы продукции на 24 % и, тем самым, увеличить прибыль на единицу продукции на 37%;

2) замена двух единиц технологического оборудования позволит снизить годовые затраты на энергоносители на 10%. Продажа выведенного из производства оборудования позволит предприятию получить средства для частичного покрытия инвестиционных издержек.

В ходе проведения модернизации годовой объем производства не меняется. Увеличение годовой прибыли предприятия достигнет 37%.

Снижение эксплуатационных издержек (за счет уменьшения материальных затрат) составит 23,75 %.

Срок окупаемости инвестиций - 1,5 года. Годовой эффект от реконструкции производства составит 26 909, 19 тыс. руб.