МИКРОКРЕДИТОВАНИЕ 9 страница

Если кредит выдавался в иностранной валюте, то соответствующие структурные подразделения банка (валютный отдел или управление) осуществляют функции валютного контроля в соответствии с действующим законодательством.

Впрочем, Банк не единственная организация, которая вправе осуществлять кредитный контроль. В целях повышения эффективности использования и гарантии возврата кредитных ресурсов, выделяемых банками на финансирование программ министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь постановили, что Министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь следует установить контроль за эффективностью использования полученных от банков кредитных ресурсов и ежегодно информировать Правительство Республики Беларусь об их не целевом использовании и несвоевременном возврате.

В соответствии с законом Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем» операции следующего вида:

ü предоставление или получение кредита, обеспеченного вкладом кредитополучателя в иностранном банке;

ü предоставление или получение кредита, обеспеченного финансовыми средствами кредитополучателя, находящимися в другой кредитно-финансовой организации, если неизвестно происхождение этих средств или их размер явно не соответствует доходам и имущественному положению кредитополучателя;

ü одновременное получение кредитов, обеспеченных одним и тем же имуществом кредитополучателя, у двух или более кредитодателей;

ü разовое или неоднократное получение кредитов, соединенное с международным переводом полученных денежных средств.

- относятся к операциям подлежащим особому контролю. Данные операции регистрируются в специальном формуляре и направляются банком в установленном порядке в течение 24 часов с момента регистрации операции в налоговый орган по месту совершения соответствующих финансовых операций и в Комитет государственного контроля Республики Беларусь (если операция была осуществлена в валюте).

Информация к размышлению…

Следует отметить, что проверки государственных контролирующих органов могут иметь также весьма печальные последствия. Как сообщила «БДГ» в пресс-центре ГКФР, 3 октября 2000 года должностные лица ООО «Белагропрод» с целью получения кредита предоставили заведомо поддельные договоры ипотеки о том, что у них есть имущество, которое ни под какие сделки не заложено. Данные договоры должностные лица предприятия передали в Гомельское областное управление АСБ «Беларусбанк», где получили на основании поддельных документов кредит в размере Byb 100 млн. В июле 2001 года ООО «Белагропрод» было подвергнуто проверке, в ходе которой и были обнаружены вышеизложенные факты. По материалам проверки Управлением ГКФР по Гомельской области было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст.237 ч.1 УК РБ («Выманивание кредита или дотаций»), по которой «светит» до трех лет лишения свободы. Ведется расследование.

Отметим также, что при наличии задолженности по кредиту перед банком (не имеет значения просроченная она или нет) предприятие не имеет право предоставлять резидентам займы в иностранной валюте.

9. РАСЧЕТЫ ПО КРЕДИТУ.

· Виды платежей

Кредитный договор обязует должника производить следующие погашения денежных средств:

ü погашение кредита;

ü уплата процентов;

ü уплата начисленных пеней.

Погашения производятся в той валюте, в которой был выдан кредит. Кредитный договор по валютному кредиту может предусматривать погашения в рублях. Курс устанавливается по соглашению сторон. Это может касаться как всех обязательств (кредит, проценты, пеня), так и части (например, только кредит, или его часть). Однако на это банки идут только в самых критических обстоятельствах и такие положения появляются только после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору (а не как не в тексте первоначального договора). Погашения в иностранной валюте по кредиту выданному в белорусских рублях не допускаются.

При расчете сроков погашения следует учитывать, что если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. (Например, датой погашения кредита указано 1 мая 2005 г. Т.к. этот день не рабочий, то кредит следует гасить 2 мая (если, конечно это банковский день).Другой пример: срок уплаты процентов с 20 апреля по 25 мая, 25 мая – суббота, следовательно можно погасить и 27 мая. В обоих случаях просрочки не будет.)

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном порядке в установленной законодательстве очередности платежей:

ü путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств - с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

ü путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя с гарантийного депозита денег, если такой порядок предусмотрен условиями договора.

В настоящий момент установлен следующий порядок очередности платежей:

ü Погашение банковских кредитов, выданных на выплату заработной платы, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего - вне очереди;

ü Погашение прочих банковских кредитов и процентов по ним - во вторую очередь;

Бесспорный порядок взыскания средств действующее законодательство Республики Беларусь предусматривает для банковских кредитов (и процентам по ним), предоставленных по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь для реализации государственных программ, а также для валютных кредитов.

Задолженность по кредиту и начисленным процентам может быть погашена иными юридическими и физическими лицами как безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и/или в иностранной валюте в следующих случаях:

ü заемщик ликвидируется (ликвидировано);

ü заемщик не прошел регистрацию(перерегистрацию);

ü заемщик более года не осуществляет хозяйственную деятельность;

· Расчет и уплата процентов

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты в размерах, предусмотренных кредитным договором. Расчет процентов производится исходя из фактической задолженности. Это означает, что если у вас открыта кредитная линия на 20 млрд., а пользуетесь Вы только 10 млрд., то и проценты начисляются только на эти 10 млрд. Грамотный финансовый менеджер может построить график пользования кредитом таким образом, что сумма уплачиваемых процентов будет минимальна. Для этого используются преимущества возобновляемой кредитной линии, возможности досрочного погашения, оптимальные методы построения расчетов с поставщиками, в т.ч., исключение предоплаты и снижение сроков поставки.

В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или 366 в високосном году). Как правило, используется количество дней равное 360. При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30. При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года. Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислении процентов, определяется в его учетной политике и фиксируется в кредитном договоре. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день. Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета (формула 1). или на средний остаток за период (формула 2). Как правило, используется формула 1. И это тоже оговаривается в кредитном договоре.

дп %Ст 1

СП = SUM Оi x --- x --, (1)

i=1 100 ДГ

О x %Ст x ДП

СП = --------------------, (2)

100 x ДГ

где:

q СП - сумма начисленных процентов за расчетный период;

дп

q SUM Оi - сумма фактических ежедневных остатков за период

i=1 начисления (процентное число);

q %Ст - годовая процентная ставка;

q ДП - количество дней в периоде начисления;

q ДГ - количество дней в году;

q О - средний остаток по счету за период начисления, определяемый по формуле средней хронологической (3).

O1 ОДП

-- + O2 + O3 + + ОДП-1 + ---

2 2

О = ---------------------------- , (3)

ДП - 1

где:

q O1, ОДП - фактические остатки на начало и конец периода;

q O2, O3, ... ОДП-1 - фактические ежедневные остатки на последующие даты внутри периода;

q ДП - число дней в соответствующем периоде.

В случаях, предусмотренных законодательством, уплата процентов по кредитам может осуществляться путем внесения платежей по процентам равными долями в течение всего периода погашения кредитов, рассчитанных по формуле (4):

СП

П = -- (4)

ПМ

где:

q П - ежемесячный платеж по процентам за кредит;

q СП - сумма начисленных процентов за весь период пользования кредитом, рассчитанная по формуле (5);

q ПМ - количество платежных месяцев, определяемое по формуле (6).

%Ст МП + 1

СП = С х -------- х ------ , (5)

12 х 100 2

ПМ = МП - МДП , (6)

где:

q С - сумма кредита;

q %Ст - годовая процентная ставка по кредитному договору;

q МП - количество месяцев пользования кредитом;

q МДП - количество месяцев пользования кредитом до начала его погашения.

· Изменение процентной ставки

Процентная ставка по кредиту может быть фиксированной или изменяемой, что и оговаривается в кредитном договоре. Изменение процентной ставки (обычно в сторону увеличения)происходит, как правило, по следующим причинам:

ü Удорожание кредитных ресурсов обусловленное:

- изменением учетной ставки Национального банка;

- удорожанием ресурсов на межбанковском рынке;

- изменениями в экономической ситуации, повлекшие за собой увеличение расходов банка (например, увеличение налогового пресса);

ü С целью оказания давления на заемщика, в чисто воспитательных целях:

- при не целевом использовании кредита (с незамедлительным его досрочным взысканием);

- при просрочке или пролонгации кредита;

- при нарушении заемщиком других условий кредитования.

ü С целью приведения процентной ставки в соответствие со средней ставкой по банку (в сторону увеличения), если предприятие является акционером банка. Банк обязан это сделать, т.к. в противном случае он нарушит требования законодательства запрещающее кредитование акционеров на льготных условиях

Процентная ставка может изменяться различными способами:

ü Автоматически (если это предусмотрено кредитным договором) на заданную величину, при наступлении определенных событий (например, выявления факта не целевого использования кредита или просрочке). Ставка изменяется автоматически также в тех случаях, когда ее значение было указано в кредитном договоре не абсолютной величиной (например, 70% годовых), а в виде привязки к другой известной величине (например, ставке рефинансирования). В этом случае, ставка изменяется при изменении той величины к которой она была привязана;

ü путем подписания соответствующего дополнительного соглашения к кредитному договору;

ü в одностороннем порядке (если это предусмотрено кредитным договором), направлением заемщику уведомления, в котором указывается новая процентная ставка и дата ее изменения. В случае несогласия заемщика с новой процентной ставкой, обычно ему предлагается произвести досрочное погашение кредита, в противном случае новая процентная ставка считается принятой с момента получения им уведомления.

При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.

Решение об увеличении процентной ставки не всегда является легким для банка. Банк хорошо понимает, что, увеличивая процентную ставку он увеличивает бремя расходов предприятия, оказывая тем самым давление на его финансовое положение. Непомерный рост процентной ставки в течение всего периода кредитования может просто подорвать кредитуемый проект. Другим важным вопросом является предоставление дополнительного обеспечения. Поскольку совокупные обязательства заемщика увеличиваются, то банк обязан потребовать дополнительное обеспечение, но его может и не оказаться. Увеличение процентной ставки проблематично и в том случае, если поручитель по кредиту не дает на это свое согласие, поскольку увеличение обязательств должника без согласия поручителя влечет за собой недействительность договора поручительства. Банки очень болезненно относятся к вопросам наличия и достаточности обеспечения и не всегда решаются производить увеличение процентной ставки, если это чревато указанными проблемами.

Что касается возможности уменьшения процентной ставки, то, конечно, банки идут на это крайне неохотно. Обычно это происходит только после долгих просьб и уговоров в случае резкого снижения ставки рефинансирования, или при резком ухудшении финансового положения заемщика.

Период начисления и уплаты процентов определяется в договоре. Обычно проценты начисляются с 1 по 30 число с уплатой процентов до конца отчетного месяца или с 21 предыдущего по 20 текущего числа месяца с уплатой по 25 число. Уплата процентов ранее наступления указанного в соответствующем договоре первого срока платежа по ним не допускается.

Расчет процентов производит банк и при приближении расчета напоминает вам о них по телефону. Иногда заемщики пытается получить от банка расчет процентов в виде письма или счета, который и будет для них являться основанием платежа. Это заблуждение, поскольку все данные для расчета процентов содержаться в кредитном договоре и в выписке по ссудному счету. Никаких счетов на уплату процентов банк не выписывает и не предоставляет.

Уплата процентов производится в порядке как было указано выше. В случае поступления банку процентов сверх суммы, причитающейся за расчетный период, сумма превышения перечисляется на счета "Доходы будущих периодов - проценты" для зачета в следующем периоде.

За просрочку процентов банк начисляет пеню в виде процента от суммы задолженности за каждый день просрочки.

· Погашение кредита

Погашение кредита производится в порядке как было указано выше.

При кредитовании торговых, снабженческо-сбытовых организаций по спецссудному счету, а также при кредитовании заемщиков с использованием контокоррентного счета погашение кредита производится путем зачисления всей выручки (в т.ч. средства за возвратную тару) и других поступлений непосредственно на спецссудный и контокоррентный счета. Погашение задолженности по кредиту, выданному с отдельного лицевого счета к спецссудному счету, производится в соответствии с графиком (планом) реализации товаров, оплаченных с отдельного счета, за счет выручки, поступившей на спецссудный счет.

Погашение кредита (дебетового сальдо) до истечения срока кредитования по счету контокорренту производится за счет свободных денежных средств, оставшихся после оплаты расчетных документов. Дебетовое сальдо в этот период может колебаться в пределах установленного договором размера кредита. Кредит считается полностью погашенным, если в сроки, определенные договором, дебетовое сальдо по счету-контокорренту ликвидировано. В случае если клиентом постоянно нарушаются условия договора, дебетовое сальдо систематически погашается через счет просроченных кредитов и не принимаются меры к устранению указанных нарушений, банк вправе в соответствии с договором решить вопрос о прекращении функционирования счета-контокоррента, о чем извещается клиент.

В случае если средств заемщика недостаточно для погашения кредита и процентов (когда погашение производится одновременно, например, при окончательном расчете) очередность погашения регулируется кредитным договором. Если кредитный договор не содержит пункта, оговаривающего такую очередность, то в соответствии с нормами Гражданского кодекса сначала производится погашение процентов, а затем (оставшейся суммой) погашение кредита.

· Погашение кредита на выплату заработной платы (специальный случай)

Заемщик при отсутствии либо недостаточности средств на текущем счете может производить во внеочередном порядке погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего. На расчетных документах на погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, должна быть сделана надпись: "Вне очереди", реквизит "Очередность платежа" не заполняется. Расчетные документы на погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, помещаются в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и размещаются в ней впереди первоочередных платежей. В случае совпадения срока погашения банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, с периодом накопления денежных средств на неотложные нужды либо бронирования средств на выплату заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума юридическое лицо имеет право подать заявление на приостановление накопления (выдачи) денежных средств на неотложные нужды и бронирования средств на выплату заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума в целях погашения банковского кредита во внеочередном порядке. В случае возникновения необходимости в период погашения банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, выдачи (выплаты) средств на неотложные нужды либо бронирования средств на выплату заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума юридическое лицо имеет право подать заявление на приостановление уплаты вышеназванного банковского кредита и направление денежных средств на названные в заявлении цели".

· Погашение кредита и процентов с субсчетов (специальный случай)

В целях исполнения актов законодательства Республики Беларусь, предусматривающих при отсутствии у заемщиков задолженности по текущим платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, включая Фонд социальной защиты населения, либо иной задолженности, предусмотренной актами законодательства, отчисление денежных средств в установленном размере от выручки от реализации товаров (работ, услуг) на субсчета, открытые в установленном порядке, и направление этих средств на погашение задолженности по выданным кредитам и процентов по ним, законодательство устанавливает, что:

Банк, обслуживающий текущий счет в белорусских рублях, перечисляет средства на субсчет лишь при отсутствии в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" расчетных документов в уплату задолженности по текущим платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, включая Фонд социальной защиты населения, либо иной задолженности, предусмотренной законодательством Республики Беларусь;

При наличии у заемщика задолженности по кредиту, выданному в иностранной валюте, и процентам по нему:

ü при наличии выручки только в белорусских рублях денежные средства в установленном размере направляются на субсчет в белорусских рублях для последующей покупки иностранной валюты для погашения кредита и процентов по нему или для погашения кредита и процентов по нему белорусскими рублями, если это предусмотрено в кредитном договоре;

ü при наличии у заемщика выручки в иностранной валюте (иностранных валютах), отличной от иностранной валюты, в которой выдан кредит, и если в кредитном договоре не предусмотрена возможность использования этого(их) вида(ов) иностранной валюты для погашения кредита и процентов по нему, в соглашении должно быть предусмотрено следующее:

ü при поступлении выручки в иностранной валюте, конверсия которой в валюту кредита допускается нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - перевод с конверсией соответствующей суммы выручки на субсчет, открытый в валюте кредита;

ü при поступлении выручки в иностранной валюте, конверсия которой в валюту кредита не допускается нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - продажа банком на внутреннем валютном рынке соответствующей суммы выручки.

Полученные от продажи иностранной валюты белорусские рубли перечисляются банком на субсчет заемщиков белорусских рублях (без зачисления на текущий счет кредитополучателя в белорусских рублях) с целью дальнейшего направления этих средств на:

ü погашение кредитов, выданных в белорусских рублях, и процентов по ним;

ü погашение кредитов, выданных в иностранной валюте, и процентов по ним, если это предусмотрено условиями кредитного договора;

ü покупку иностранной валюты для погашения этого кредита и процентов по нему.

Покупка иностранной валюты с оплатой с субсчета в белорусских рублях производится в порядке, установленном нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Купленная иностранная валюта зачисляется на специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, открываемый в соответствующем банке-кредиторе, с последующим ее направлением на погашение кредита, полученного в иностранной валюте, и процентов по нему. Срок хранения иностранной валюты на данном специальном счете не может превышать срок хранения купленной иностранной валюты, установленный нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Банк заемщика начиная с даты, указанной в соглашении к текущему счету в иностранной валюте, а также в соглашении к текущему счету в белорусских рублях, при отсутствии в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" расчетных документов в уплату задолженности кредитополучателя по текущим платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, включая Фонд социальной защиты населения, либо иной задолженности, предусмотренной актом законодательства, производит перечисление соответствующей суммы выручки на субсчет не позднее следующего дня после зачисления выручки на его текущий счет. Платеж оформляется платежным поручением банка. Учет сумм, перечисленных на субсчета для погашения кредита и процентов по нему, ведут сами кредитополучатели, если иное не оговорено в соглашении.

В день наступления срока погашения кредита процентов по нему средства в пределах остатка на субсчете кредитополучателя, со специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты кредитополучателя направляются на погашение кредита, предоставленного в соответствии с актом законодательства, и процентов по нему. Средства с субсчета и со специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты списываются на основании платежного поручения (поручения на перевод) кредитополучателя либо инкассового распоряжения банка-кредитора в случаях, предусмотренных законодательством или условиями кредитного договора. Кредитополучатель вправе досрочно погашать кредит частично или полностью.

· Досрочное исполнение обязательств

Заемщик может производить досрочное (в том числе и по частям) исполнение своих обязательств по кредитному договору, если это допускается условиями кредитного договора или по разрешению банка (например, в виде письма согласия). Намного хуже, когда досрочное погашение производится по требованию банка. Банк вправе потребовать досрочного исполнения обязательств по кредиту в случаях:

ü Возникновения проблем с обеспечением кредита:

- если предмет залога выбыл из владения залогодателя, у которого он был оставлен, не в соответствии с условиями договора о залоге;

- нарушения залогодателем правил о замене предмета залога;

- утраты предмета залога по обстоятельствам, за которые залогодержатель не отвечает (если залогодатель не произвел равноценную замену залога);

- нарушения залогодателем правил о последующем залоге;

- невыполнения залогодателем обязанностей по страхованию предмета залога и обеспечению мер по его сохранности;

- нарушения залогодателем правил о распоряжении заложенным имуществом;

Указанные случаи установлены законодательством и может быть дополнен условиями договора:

ü Уклонения заемщика от контроля банка:

- Действия, направленные на срыв проверок банка (не предоставление требуемых документов, недопущение специалистов банка и пр.);

ü Возникновение обстоятельств, способных оказать негативное влияние на возврат кредита:

- ухудшение финансово-экономического положения;

- неуплата процентов в течение определенного периода;

- реорганизация предприятия;

- смена руководства предприятия;

- изменения планов по реализации прокредитованного проекта;

Указанные случаи устанавливаются кредитным договором и могут быть дополнены.

Банки идут на досрочное взыскание кредита только в том случае, если для них является очевидным тот факт, что кредит надо срочно спасать и чем быстрее, тем лучше. В остальных случаях они предпочитают этого не делать, поскольку досрочный отзыв кредита почти всегда означает крах кредитуемого проекта. Помимо этого, это еще не означает, что деньги вернут по первому требованию, поскольку они вложены в дело и материализованы в товаре, сырье или оборудовании. Из этого следует, что банк должен сознательно идти на просрочку, а это ему невыгодно также как и заемщику. Часто угрозы о возможном требовании досрочного возврата кредита это только метод психологического воздействия на клиента.