МИКРОКРЕДИТОВАНИЕ 2 страница

ü Среди своих заемщиков банки выделяют, в соответствии с требованиями законодательства заемщиков-инсайдеров, по которым устанавливаются пониженные показатели максимального размера риска на одного заемщика. Под инсайдерами понимаются физические и юридические лица - учредители (участники) банка, имеющие более пяти процентов акций, члены органов управления банка, члены кредитного совета (комитета), руководители обособленных и структурных подразделений банка. К инсайдерам также относятся лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами, бывшие инсайдеры, а также юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителем (участником) банка.

ü У банка имеются общие совокупные нормативы регулирующие сумму всех кредитов выданных инсайдерам или сумму всех крупных кредитов (кредитов свыше определенной суммы);

ü Банк может самостоятельно вводить свои лимиты кредитования (в пределах установленных Национальным банком) исходя из отрасли предприятия-заемщика, его финансового положения и прочих характеристик. Лимиты также устанавливаются головными банками для своих филиалов;

ü Иногда банки требуют, чтобы предприятие участвовало в кредитуемом проекте собственными средствами не ниже определенного уровня (например, проект финансируется из соотношения: 70% кредит банка, 30% собственный капитал предприятия).

Таким образом, сумма кредита может быть ограничена даже по независимым от вас причинам. Поэтому частой причиной обращения в другой (не свой банк) является исчерпание указанного лимита (максимального размера риска) в своем банке или не уложение в другой норматив (например, банк исчерпал лимит крупных кредитов).

· Валюта кредита

Кредиты юридическим лицам могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте (преимущественно на валютоокупаемые проекты). При этом допускается за счет кредитных средств купля-продажа иностранной валюты или белорусских рублей, а также конверсия иностранной валюты в иную иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с направлением их на цели, предусмотренные кредитным договором.

Письмо национального банка от 21.12.2001 г. № 46-34/116 «О необходимости принятия мер по улучшению качества кредитных портфелей банков» обязывает банки выдавать кредиты в иностранной валюте только на валютоокупаемые проекты. Однако указанное письмо не зарегистрировано в Минюсте и следовательно не является нормативным актом обязательным к исполнению. Таким образом, вопрос о том, как относится к указанному предписанию – дело банка.

· Сроки кредитования

Также как и сумма кредита, срок кредитования и график погашения кредита должны быть построены исходя из реального графика осуществления проекта. Срок кредитования всегда конечен – это еще один из основных принципов банковского кредитования (принцип срочности и возвратности). Безвозвратным кредит быть не может ни при каких условиях (хотя возврат может осуществляться не обязательно деньгами – об этом поговорим позже). Сроки кредитования определяются следующим образом:

ü Кредиты в текущую деятельность предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов в виде запасов и затрат, на срок до 12 месяцев. Конкретные сроки погашения краткосрочных кредитов устанавливаются исходя из оборачиваемости оборотных активов или с учетом сроков, предусмотренных законодательством;

ü Кредиты на инвестиции предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов юридических лиц, на срок до 6 лет (окупаемость проекта должна быть не менее 5 лет), если иное не предусмотрено законодательством. Кредиты на инвестиции погашаются в соответствии с графиком введения мощностей и окупаемости прокредитованного проекта;

ü При наличии свободных ресурсов банк может осуществлять выдачу долгосрочных кредитов и на иные цели и сроки, не противоречащие законодательству;

ü Кредиты на приобретение объектов лизинга могут предоставляться на срок, превышающий 12 месяцев, но в пределах срока действия договора лизинга и до 6 лет (окупаемость проекта должна быть не более 5 лет) Под объектом лизинга здесь понимается оборудование, которое предприятие затем передает в лизинг (финансовую аренду) другому предприятию. График возврата кредита устанавливается исходя из графика уплаты лизинговых платежей;

ü Кредит на выплату заработной платы выдается на срок до 2-х месяцев. Этот срок не распространяется на случаи кредитования затрат по выращиванию молодняка животных, пушных зверей и рыбы, включая расходов по выплате заработной платы;

ü Краткосрочные кредиты снабженческим организациям АПК Минсельхозпрода Республики Беларусь на приобретение сельхозтехники и средств защиты растений для безвозмездной их передачи сельхозпредприятиям по решению местных органов управления могут предоставляться на сроки в пределах плановых периодов формирования источников погашения кредитов;

ü При подаче кредитной заявки на открытие спецссудного счета или счета контокоррента указывается не срок кредита, а период функционирования счета, как правило, до 12 месяцев (с возможностью последующего продления). Дебетовое сальдо по счету контокорренту допускается до 15 рабочих дней.

Банки могут ограничивать сроки кредитования своими внутренними положениями. Например, некоторые банки не кредитуют торгово-посреднические сделки более 3 месяцев.

Заемщики стремятся отодвигать сроки погашения кредита (если кредит гасится частями) на конец периода кредитования не составляя графика погашения, поскольку справедливо полагают, что досрочно погасить кредит им никто не помешает, а просрочка погашения никому не нужна. Многие рассчитывают на то, что, получив деньги раньше срока погашения (например, реализовав прокредитованный товар быстрее обычного), они смогут запустить эти деньги в новый оборот и «провернуть» их второй раз. Банки это не приветствуют, т.к. предполагается, что денежные средства генерируемые кредитуемым проектом должны направляться в первую очередь на погашение кредита (за исключением определенных сумм требуемых для нормального функционирования предприятия). Запуская деньги в повторный оборот (часто на другие цели) заемщики увеличивают риск их не возврата.

Конечный график погашения разрабатывается банком и заемщиком совместно на условиях компромисса интересов и мнений. Вариантов построения графика погашения очень много: в конце срока, помесячный, поквартальный, с мораторием и без моратория на выплаты в начальный период.

Следует различать такие понятия как срок действия кредитного договора и срок кредитования. Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателям своих обязательств по возврату кредита (погашению кредита) и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Срок пользования кредитом исчисляется со дня его предоставления до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по погашению кредита. Днем предоставления кредита считается день, когда сумма кредита зачисляется на счет кредитополучателя либо перечисляется банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем. Таким образом, предприятие может заключит кредитный договор на пре доставление кредита в текущую деятельность на срок свыше 12 месяцев, хотя сроки пользования кредитом по этому договору будут оговорены в пределах 12 месяцев. Это важно, когда есть желание заключить долгосрочное соглашение о сотрудничестве с банком в области кредитования на срок более 1 года.

· Форма кредитования

В заявке можно указать желаемую форму получения кредита. Основными формами являются:

ü Разовый кредит. Кредит выдается единовременно;

ü Кредитная линия. Банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями;

ü Спецссудный счет. По специальному ссудному счету осуществляется кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций, обеспечивающих наращивание собственных источников для покрытия оборотных активов. Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В случае необходимости выдачи кредита по отдельному объекту допускается открытие в этом банке отдельного лицевого (ссудного) счета к специальному ссудному счету. Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных инструкций за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость по оплачиваемым ценностям. С этого счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте, а также производится перечисление денежных средств за реализованные торговыми предприятиями товары, транспортные средства и иное имущество, обращенное таможенными и налоговыми органами Республики Беларусь в доход государства.

ü Счет-контокоррент. Для юридических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 процентов оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях. Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникать только за счет оплаты подлежащих кредитованию ценностей в соответствии с настоящими Правилами и его длительность не должна превышать пятнадцати банковских дней. Перевод юридического лица на обслуживание по счету-контокорренту производится при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные (текущие) активы и процентам за пользование ими.

Подробнее о формах предоставления кредита мы поговорим далее.

· Процентная ставка

Обычно банк предлагается указать в заявке максимально приемлемую заемщиком процентную ставку. Сразу оговоримся, что процентная ставка не может быть равна нулю ни при каких условиях (даже если сам банк двумя руками за), это противоречит законодательству, поскольку один из принципов банковского кредитования является принцип платности.

Исходя из собственных расчетов рентабельности кредитуемого проекта, клиент уже, обычно, знает, какую максимальную процентную ставку он может «вытянуть». Именно по этой ставке он выполняет расчет своего бизнес-плана. Именно эту ставку и следует указывать в заявке (хотя конечно можно и «прибедниться», занизив ее).

Банк самостоятельно формирует свою процентную политику. В случае, если кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо в предусмотренном законодательством Республики Беларусь порядке за счет других централизованных ресурсов, размер процентов за пользование кредитом определяет распорядитель указанных средств.

Если говорить о принципах формирования процентной ставки по банковскому кредиту то она складывается из ставки привлеченных ресурсов (например ставки депозитов размещаемых в банке) и маржи банка, которая должна покрывать затраты банка (налоги, заработная плата работников, аренда и т.п.) и обеспечивать определенный уровень прибыли. Процентная ставка также может включать в себя премию за риск. Если банк находит проект рискованным, то и премия за риск устанавливается повышенной (что увеличивает процентную ставку в целом). Обычно банк понимает, что инвестиционный проект не позволяет уплачивать высокие проценты и старается учитывать это. С другой стороны, если кредит запрашивается на проект, высокая доходность которого очевидна банку, ставка будет соответствующей.

Уровень процентных ставок по предоставляемым кредитам устанавливается банком самостоятельно и регулярно пересматривается. Примерным ориентиром для ставки по кредиту является ставка рефинансирования устанавливаемая Национальным банком. Банковское законодательство не устанавливает ограничения на максимальную или минимальную процентную ставку по кредиту (за исключение случаев, когда кредитование производится за счет бюджетных или централизованных средств). Часто банки заявляют, что якобы Национальный банк не позволяет им кредитовать под ставку ниже ставки рефинансирования, но это только одна из многих «маленьких хитростей» к которым прибегают банки выдавая свое нежелание производить какие-либо действия якобы существующий запрета законодательства. Единственным ограничением нижнего предела процентной ставки является то, что, банковский кодек устанавливает, что условия предоставления кредитов учредителям (участникам), инсайдерам и работникам банка не должны быть льготными по сравнению с условиями предоставления кредитов иным заемщикам банка. Верхний предел ограничен только наглостью банка. Однако с 2003 г. Национальный банк рекомендовал (читай приказал) банкам устанавливать процентные ставки по кредитам в бел. рублях с таким расчетом, чтобы они не превышали ставку рефинансирования Национального банка на 7%, 6%, 5% соответственно в 2,3,4. кварталах 2003 г. Заметим также, что ставка по инвестиционным (долгосрочным) кредитам немного ниже, чем по кредитам в текущую деятельность – ото обусловлено наличием некоторых льгот, которые имеют банки при выдаче долгосрочных кредитов.

Обеспечить относительно невысокий уровень процентной ставки (или ниже среднего) можно только задействовав для кредитования дешевые денежные ресурсы. Это возможно при следующих обстоятельствах:

ü Привлечение в банк депозита под невысокий процент. Такой депозит может разместить «дружественная» вам фирма. Как ее заинтересовать в этом – ваше личное дело. Забегая вперед можно сказать, что указанный депозит может быть также оформлен в качестве залога под ваш кредит;

ü Кредитование за счет централизованных ресурсов Национального банка. Эти ресурсы выделяются банкам из специального фонда только для кредитования особо важных проектов государственного значения;

ü Кредитование за счет фонда поддержки экспорта. Для стимулирования экспорта в соответствии с соглашением между Советом Министров Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь и ОАО «Белвнешэкономбанк», «Белвнешэкономбанку» поручены функции экспортного банка по финансированию предприятий в форме кредитов из фонда поддержки экспорта под ставку не выше ставки рефинансирования, либо по льготной ставке, либо в безвозмездном порядке. Порядок выделение такого кредита несколько отличен от обычного. Достаточно отметить, что бизнес-план кредитуемого проекта должен содержать заключения Министерства Финансов, Министерства Экономики и органов государственного управления. Решение о выделении средств принимается Комиссией по поддержки экспорта при Совете Министров Республики Беларусь. Из этого следует, что получить такой кредит может только серьезное государственное промышленное предприятие;

ü Кредитование за счет кредитных линий иностранных банков и международных финансовых институтов, предоставленных Республике Беларусь. Распределение средств этих кредитных линий производится через специально уполномоченные на это банки. Наиболее известны кредитные линии Европейского банка Реконструкции и развития и зарубежных торговых банков. К проектам, кредитуемым в рамках указанных кредитных линий и их реализаторам (заемщикам) предъявляются конкретные и, иногда, довольно жесткие требования. Например, за счет кредитных линий зарубежных экспортно-импортных банков возможна оплата только товаров импортируемых из стран в которых расположены банки, предоставившие эти линии. Отметим, что программа кредитования за счет иностранных кредитных линий предоставляет ее участникам ряд дополнительных льгот. В соответствии с Декретом Президента РБ № 6 от 27.02.2001 г., товары, предназначенные для производственных целей, ввозимые в РБ по контрактам, платежи по которым вносятся за счет иностранных кредитов, выданных под гарантии правительства РБ, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, таможенными пошлинами и акцизами. Подробнее об условиях кредитования за счет указанных кредитных линий можно узнать в банках, уполномоченных их обслуживать или в офисах представительств соответствующих иностранных организаций и банков;

ü Кредитование за счет ресурсов территориальных комитетов Министерства Предпринимательства и инвестиций в рамках программ по содействию малому бизнесу. Эти ресурсы выделяются под инвестиционные проекты, имеющие первостепенное значение для развития населенного пункта в котором они реализуются;

ü Компенсация банку части недополученных процентов при установлении им низкой ставки в соответствии с программой поддержки малого предпринимательства Министерства Предпринимательства и инвестиций;

ü Заказчик возмещает подрядчику расходы, связанные с привлечением кредитных ресурсов на покрытие затрат по незавершенному строительству, в случае перечисления аванса или оплаты выполненных строительных работ с нарушением установленного срока.

Возможность применения указанных выше вариантов зависит от возможностей и полномочий банка, а так же от кредитуемого проекта и заемщика.

Уровень процентной ставки может быть ниже, чем средняя ставка по банку (даже в убыток самому банку) в том случае, если это является целенаправленной политикой банка в отношении вашего предприятия. Причины могут быть различными:

ü перевести в свой банк на расчетно-кассовое обслуживание или удержать от перехода в другой банк;

ü банк хорошо зарабатывает на работе с предприятием по другим операциям и кредитование рассматривается как льготное приложение к пакету банковских услуг.

Следует помнить о том, что процентная ставка может пересматриваться банком в процессе кредитования, если это оговорено в кредитном договоре.

Хотя сроки уплаты процентов могут устанавливаться банком и заемщиком по договоренности, банки, как правило, требуют уплаты процентов ежемесячно (чтобы спасти свои доходы от инфляции). Вы можете аргументировать свое желание получить отсрочку по уплате процентов в начале срока кредитования или в определенный период кредитования тем, что у предприятия будут отсутствовать требуемые денежные поступления в этот период. Например: проект выйдет на полную мощность только после окончания периода монтажа и наладки оборудования, который составит 3 месяца, или – в зимний период наступает сезонный спад в реализации продукции. Все эти аргументы должны быть подтверждены документами, которыми могут быть не обязательно договора, а и результаты маркетинговых исследований.

Параллельно с заявкой многие банки требует предоставления письма-ходатайства на получение кредита. Письмо пишется на имя руководителя банка на фирменном бланке предприятия. В нем предприятие ходатайствует о рассмотрении его документов на получение кредита, заверяя банк в добросовестном исполнении своих обязательств по его возврату. Письмо может показаться формальностью (ведь есть кредитная заявка), однако оно несет в себе важные для банка моменты:

ü Ваше письмо является "офертой", т.е. предложением и свидетельствует о том, что Вы сами обратились в банк и кредит не был вам навязан банком (не было факта принуждения к заключению договора).

ü Письмо попадает к руководству банка и таким образом поддерживает его в курсе кредитных дел банка.

ü Письмо (конечно на фирменном бланке) несет в себе ваши реквизиты и контактные телефоны. Стиль письма и его оформление также могут многое рассказать опытному банковскому работнику. Небрежное, на плохой бумаге, с грамматическими ошибками письмо производит не лучшее впечатление.

О тайном смысле указанного письма может намекнуть и забавная история, имевшая место в одном московском банке. В этом банке существовала любопытная практика выдачи кредита. Председатель правления банка подписывал ходатайства на выдачу кредита ручками разных цветов. Так, виза, поставленная ручкой черного цвета, означала, что кредит на самом деле выдавать не надо, следует отказать в мягкой форме – «приходите завтра». «Одобряю», написанное синей ручкой, означало, что деньги можно дать, но под очень высокий процент. Красный цвет говорил о том, что клиент заслуживает доверия и кредит можно выдавать на нормальных условиях.

4.4.2. статус предприятия и полномочия лиц.

Предприятие резидент Республики Беларусь представляет в банк следующие документы:

ü Учредительный договор;

ü Устав;

ü Свидетельство о регистрации (перерегистрации);

Эти документы должны быть удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией, либо органом, производившим регистрацию. Если в указанные документы вносились изменения, то они также должны быть оформлены в установленном порядке и представлены в банк. Если Вы берете кредит в банке, в котором Вы уже открывали какие-либо счета (расчетный, депозитный и т.п.), то эти документы предоставлять не надо, т.к. Вы их уже предоставляли при открытии указанных счетов. Представленный перечень является типовым и если у предприятия один собственник или же оно образовано в результате разгосударствления и приватизации, то конечно учредительный договор отсутствует. В этом случае требуется копия соответствующего решения.

Нерезиденты предоставляют:

ü Копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия, копию Устава (Положения, Агримента и т.п.);

ü Удостоверение в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык;

Дополнительно банки требуют:

ü протоколы собрания учредителей о назначении директора и главного бухгалтера;

ü контракт с директором на исполнение им должностных обязанностей, если заключение контракта предусмотрено уставом.

Все выше перечисленные документы необходимы банку для выяснения полномочий Вашего предприятия и его должностных лиц. Рекомендуем изучить эти документы перед предоставлением в банк, т.к. их изучение может дать вам много неожиданной информации. Обратите внимание на следующие моменты:

· Статус предприятия

ü Ваше предприятие должно иметь статус юридического лица. Если предприятие является обособленным подразделением, то оно не может получить кредит самостоятельно. В этом случае кредит должно получать головное предприятие (юридическое лицо). Кредитный договор может быть заключен от имени юридического лица его обособленным подразделением при наличии у него соответствующих полномочий на совершение таких действий и наличии у него текущего (расчетного счета) (в настоящий момент законодательство не допускает открытие текущих счетов структурным подразделениям, - следовательно такая ситуация возможна только для тех структурных подразделений которые ранее успели обзавестись такими счетами). При этом в кредитном договоре может быть указано, что кредитные средства выделяются обособленному подразделению юридического лица в оплату обязательств по сделкам, заключенным от имени юридического лица этим подразделением. Договора могут подписываться руководителем и главным бухгалтером подразделения от имени юридического лица на основании доверенностей;

ü Деятельность предприятия в рамках кредитуемого проекта должна допускаться видами деятельности, которые перечислены в уставных документах. Если требуются специальные разрешения или лицензии, то их копии должны быть представлены в банк;

ü Юридические лица других государств - нерезиденты Республики Беларусь, являющиеся иностранными инвесторами, могут получать в банках Республики Беларусь кредиты только на цели инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь, предусмотренные законодательством Республики Беларусь. Таким образом, они не могут получить кредит, например, в текущую деятельность – на закупку сырья или товаров;

· Полномочия должностных лиц

Банк проверяет полномочия должностных лиц, которые будут подписывать такие юридические документы как кредитный договор, договор залога, кредитуемые контракты и т.п. Следует иметь в виду следующее:

ü Уставы и трудовые контракты руководителей многих предприятий содержат пункты ограничивающие полномочия руководителя на получение банковских кредитов. Варианты ограничений бывают разные, например: общее ограничение - руководитель не вправе получать кредит в банке без письменного решения собрания акционеров; ограничение по сумме – руководитель вправе заключать кредитный договор на сумму не более установленной уставом (или с привязкой к данным баланса, например к чистым активам); по типу кредита - руководитель вправе заключать кредитный договор только на получение кредита в текущую деятельность. Снять подобные ограничения можно, наделив руководителя дополнительными полномочиями (как это делается, написано в уставе). Обычно дополнительные полномочия даются по решению собрания акционеров или вышестоящих органов (министерств, ведомств, комиссий по государственному управлению) или кредитный договор подписывается руководителем, но вступает в силу только после его утверждения соответствующим органом. В любом случае требуется приложить копию соответствующего решения. В последнее время часто встречается ограничение на сумму залога(кредита) с привязкой к такому показателю, как «чистые активы» (например, 50% суммы чистых активов). Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов юридического лица, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. Таблица и методика расчета чистых активов установлена законодательством и утверждена министерством финансов. Аналогичные ограничения могут быть и по распоряжению имуществом предприятия, которое предполагается к залогу по кредиту.

ü Иногда подписание документов планируется не руководителем, а его заместителем по финансовым вопросам. Многие уверены, что лицо, имеющее наряду с директором право первой подписи расчетных документов (т.е. лицо, подпись которого имеется в банковской карточке подписей), вправе подписывать договоры от имени соответствующего юридического лица. Это не всегда так. Право действовать от имени юридического лица без доверенности имеет его руководитель (директор), а также лица, наделенные таким правом согласно уставу юридического лица (как правило, это первый заместитель директора). Прочие лица могут подписывать договор только на основании доверенности, выполненной в письменной форме, подписанной руководителем и скрепленной печатью юридического лица. Обратите внимание на следующие моменты при оформлении доверенности:

- Формулировка (текст) доверенности. Не все доверенности являются генеральными, некоторые из них выдаются только на определенные виды операций или имеют различного рода ограничения, например по сумме;

- Срок действия доверенности. Она не должна оказаться просроченной. Если срок действия доверенности не указан, то она действует в течение года с момента ее выдачи. Срок действия доверенности не может превышать 3 года;

- В случаях, когда доверенность выдается на совершение сделок требующих нотариальное удостоверение (залог недвижимости - ипотека) доверенность должна быть нотариально удостоверена;

- Доверенность, выданная в порядке передоверия, также должна быть нотариально удостоверена;

Следует отметить, что лицо, исполняющее обязанности руководителя (директора) во время отпуска или болезни последнего, не обязано иметь доверенность, поскольку на время замещения руководителя (директора), оно получает соответствующие права (действовать без доверенности от имени юридического лица). В таком случае в банк необходимо представить копию приказа, согласно которому на данное лицо возложены обязанности руководителя.

Тоже самое следует иметь в виду и в отношении главного бухгалтера предприятия.

ü На основании пункта 1 статьи 29 Закона РБ «О ценных бумагах и фондовых биржах», физическое лицо, обладающее долевым участием в уставном фонде члена биржи, не может быть руководителем или сотрудником другого члена биржи.

4.4.3. Документы для оценки финансового положения.

Выдача кредита возможно только кредитоспособным субъектам хозяйствования, следовательно, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия приобретает особую актуальность.

· Финансовая отчетность

Важными документами, представляющими особый интерес для кредитных работников, является ваша финансовая отчетность и сопутствующие ей документы. В банк предоставляются:

ü Баланс (со всеми приложениями) за прошедший год с пояснительной запиской, баланс и отчет о прибылях и убытках за прошедший квартал. Годовую отчетность обычно требуют с отметкой налоговой инспекции;

ü Копия положения об учетной политике на предприятии;

ü Копии аудиторских заключений и справок последних проверок (Налоговой инспекции, Государственного контроля и пр.). Очень плохо если они отрицательные и содержат много замечаний и выявленных нарушений. Бухгалтерия во многом является лицом предприятия.