КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Процедуры и методы получения информации при изучении и оценке систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
| № | Контрольные процедуры | Методы получения информации | |||
| Ознакомиться с рабочим планом счетов, утвержденным учетной политикой | |||||
| 1.1 | Проверить соответствие используемой системы счетов и субсчетов рабочему плану счетов | 1. Ознакомление с регистрами бухгалтерского учета с целью выявления корреспонденции, не предусмотренных рабочим планом счетов 2. Изучение отобранных документов с целью установления корреспондирующих счетов | |||
| 1.2 | Проверить правильность ведения аналитического учета основных средств | 1. Проверка наличия инвентарных карточек, порядка их ведения и сохранности 2. Изучение возможности программного продукта в части аналитического учета основных средств 3. Сверка данных синтетического и аналитического учета | |||
| 1.3 | Проверить правильность ведения инвентарного учета основных средств (правильность определения единицы бухгалтерского учета основных средств, например, соблюдение порядка присвоения инвентарных номеров) | 1. Ознакомление с инвентарными карточками основных средств 2. Сверка номеров в инвентарных карточках с документами (форма ОС-1), а также с номерами на самом объекте | |||
| Ознакомиться с правилами документооборота и формами первичных учетных документов, применяемых в бухгалтерском учете основных средств | |||||
| 2.1 | Проверить факт применение типовых форм первичной документации | 1. Проверка документов | |||
| 2.2 | Проверить, соответствие нетиповых форм требованиям ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» и документам, утвержденным учетной политикой | 1. Проверка документов | |||
| 2.3 | Проверить сроки прохождения документов | 1. Сопоставление дат формирования документа, дат па документах, его сопровождающих, и дат утверждения документов | |||
| 2.4 | Определить круг лиц, создавших, проверивших, обработавших документ | 1.Расшифровка подписей 2. Получение информации о должностях исполнителей | |||
| Изучение особенностей программного продукта | 1. Ознакомление с технической документацией 2. Опрос персонала 3. Анализ используемых алгоритмов обработки информации | ||||
| Проверить соблюдение установленного порядка составления внутренней отчетности | 1. Самостоятельно по выбору | ||||
| Проверить соблюдение порядка проведения инвентаризации | |||||
| 5.1 | Проверить наличие приказов о назначении постоянно действующей комиссии по приемке основных средств | 1. Проверка документов | |||
| 5.2 | Получить информацию о датах инвентаризаций (в том числе о последней дате) | 1. Опрос персонала 2. Ознакомление с документами | |||
| 5.3 | Проверить распорядительные документы о назначении инвентаризационной комиссии, изучить ее состав | 1. Ознакомление с приказом | |||
| 5.4 | Проверить фактическое присутствие членов комиссии при проведении инвентаризации (если осуществляется наблюдение за ходом инвентаризации) | 1. Наблюдение | |||
| 5.5 | Проверить полноту и точность внесения в опись данных о фактическом наличии и состоянии основных средств (если осуществляется наблюдение за ходом инвентаризации) | 1. Наблюдение | |||
| 5.6 | Проверить своевременность оформления описей (если осуществляется наблюдение за ходом инвентаризации) | 1. Наблюдение | |||
| 5.7 | Проверить правильность оформления описей | 1. Проверка документов | |||
| 5.8 | Проверить правильность оформления сличительных ведомостей | 1. Проверка документов | |||
| 5.9 | Выявить факты проведения контрольных проверок правильности проведения инвентаризации и выборочных инвентаризаций и межинвентаризационный период. | 1. Ознакомление с журналами ИНВ-23, ИНВ-24, ИНВ-25. 2. Опрос персонала | |||
| 5.10 | Проверить соблюдение порядка проведения контрольных и выборочных инвентаризаций | 1. Ознакомление с журналами ИНВ-23, ИНВ-24, ИНВ-25. | |||
| 5.11 | Проверить порядок регистрации инвентаризационных разниц и оформление результатов инвентаризации | 1. Проверка документов | |||
По окончании выполнения контрольных процедур, а также аудиторских процедур по проверке операции, связанных с поступлением основных средств, в рамках перечисленных направлений, аудитор должен сформировать мнение о выполнении аудируемым лицом предпосылок подготовки' финансовой (бухгалтерской) отчетности, которые для аудитора будут выступать критериями оценки ее достоверности (табл. 1.3), а выражение мнения о достоверности отчетности является, согласно законодательству, целью аудита.
Таблица 1.3.
Дата добавления: 2014-12-03; просмотров: 154; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |