Показатель чистой процентной маржи, его расчет, анализ и оценка влияния на результаты деятельности коммерческого банка.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А) :

где ПД - процентный доход;

ПВ - процентные расходы.

Маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создание прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5 %. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: снижение процентных ставок по кредитам; подорожание ресурсов; сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочная процентная политика.

Факторы, воздействующие на значение ЧПМ:

1.Повышение или понижение процентных ставок;
2. Изменение спрэда — разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения);
3. Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов;
4. Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;
5. Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности;
6. Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).

Чтобы сформулировать полное представление о прибыли проводят анализ процентной и непроцентной маржи банка.

Используя данные отчета о финансовых результатах за 2013 год и бухгалтерский баланс, получим, что процентная маржа банка за 2013 год составила 6,035%. По аналогичным подсчетам, процентная маржа банка за 2012 год составила 6,23%.

Процентная маржа банка служит для покрытия расходов банка и его рисков. Оптимальное значение показателя принимается 4,5%, полученные же показатели превышают оптимальное значение, что положительно характеризует деятельность банка, то есть процентные расходы банка покрываются его процентными доходами. Уменьшение процентной маржи в отчетном периоде обусловлено подорожанием ресурсов и сокращением удельного веса доходных активов в их общем объеме.