Анализ доходов коммерческого банка. Оценка доходности активных операций в целом и отдельных видов доходных активов

Доходы банка по экономическому содержанию подразделяются на доходы от операционной деятельности и от неоперационной деятельности. Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, за инкассацию, выручки, гарантийные и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским или коммерческим ссудам. Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов; использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно–кассовому обслуживанию клиентов.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей изучается с помощью вертикального анализа, т.е. она сравнивается с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Активные операции коммерческого банка подразделяются на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

- прочие активы

Основными показателями доходности активных операций являются показатели: средняя процентная ставка по активным операциям; доходность отдельных видов активов. Анализ показателей доходности активов позволяет выявить

- тенденции в изменении средней процентной ставки;

- влияние ее величины и тенденции изменения на показатели прибыльности всех банковских операций (с учетом проведения пассивных операций);

- наиболее доходные виды активов, установить возможности наращивания таких операций с учетом складывающихся тенденций. На основе анализа доходности активных операций могут быть приняты решения по изменению характера активных операций с целью увеличения объемов получения процентных доходов и увеличения объема прибыли при прочих равных условиях (приняты решения по реструктуризации активов).